2026年税务筹划师模拟试题

2026年税务筹划师模拟试题一、单项选择题（每题1分，共20分）1.某企业为高新技术企业，2025年度实现应纳税所得额100万元，假设当地优惠税率为15%，若无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？A.15万元B.20万元C.12.5万元D.10万元2.个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的部分，其所得税税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.25%3.企业通过公益性捐赠支出的税前扣除限额为其年度会计利润的多少？A.5%B.12%C.16%D.30%4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.企业购买环保设备可享受的税收优惠政策是？A.税收减免B.即征即退C.加计扣除D.减半征收7.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为1000万元，其资产负债率是多少？A.40%B.50%C.60%D.70%8.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B.经营所得、利息、股息、红利C.财产租赁所得、财产转让所得D.社会保险费、住房公积金9.企业通过债务重组获得的收益，应如何处理？A.税前一次性扣除B.税前分期扣除C.税后一次性计入应纳税所得额D.税后分期计入应纳税所得额10.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元11.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得，应如何缴纳个人所得税？A.按月度申报B.按季度申报C.按年度申报D.按实际收入申报12.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的多少？A.5%B.10%C.15%D.20%13.某企业2025年度销售收入为500万元，广告费支出为80万元，其税前可扣除的广告费是多少？A.80万元B.50万元C.30万元D.25万元14.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年多少元？A.8万元B.15万元C.20万元D.30万元15.企业通过技术转让获得的收益，可享受的税收优惠政策是？A.税收减免B.即征即退C.加计扣除D.减半征收16.某企业2025年度应纳税所得额为60万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元17.个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法是？A.全年收入减除6万元的基本减除费用B.全年收入减除12万元的基本减除费用C.全年收入减除24万元的基本减除费用D.全年收入减除36万元的基本减除费用18.企业发生的研发费用，可享受的税收优惠政策是？A.税收减免B.即征即退C.加计扣除D.减半征收19.某企业2025年度应纳税所得额为90万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？A.22.5万元B.25万元C.27.5万元D.30万元20.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境外的所得，应如何处理？A.在中国境内申报缴纳B.在中国境外申报缴纳C.无需申报缴纳D.由扣缴义务人申报缴纳二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的哪些费用可以税前扣除？A.工资薪金B.办公费C.职工福利费D.资本性支出2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.企业通过哪些方式可以享受税收优惠政策？A.购买环保设备B.技术转让C.研发费用加计扣除D.债务重组4.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁所得5.企业发生的哪些费用不得税前扣除？A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.职工福利费超标部分D.非正常损失6.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得包括哪些？A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁所得7.企业通过哪些方式可以享受增值税优惠政策？A.小规模纳税人增值税减免B.一般纳税人增值税即征即退C.税率调整D.出口退（免）税8.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年多少元？A.8万元B.15万元C.20万元D.30万元9.企业发生的哪些费用可以加计扣除？A.研发费用B.购买环保设备支出C.购买安全生产设备支出D.购买办公设备支出10.个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法包括哪些？A.全年收入减除6万元的基本减除费用B.全年收入减除12万元的基本减除费用C.全年收入减除24万元的基本减除费用D.全年收入减除36万元的基本减除费用三、判断题（每题1分，共20分）1.企业通过公益性捐赠支出可以税前全额扣除。2.个人所得税居民个人需要就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。3.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的15%。4.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年8万元。5.企业通过债务重组获得的收益，应税前一次性扣除。6.个人所得税非居民个人，其来源于中国境内的所得，应按月度申报缴纳个人所得税。7.企业发生的研发费用，可享受税前加计扣除的优惠政策。8.企业通过购买环保设备可以享受税收减免的优惠政策。9.个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法为全年收入减除6万元的基本减除费用。10.个人所得税非居民个人，其来源于中国境外的所得，无需在中国申报缴纳。11.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的10%。12.个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元。13.企业通过技术转让获得的收益，可享受税收减免的优惠政策。14.企业发生的研发费用，可享受税前即征即退的优惠政策。15.个人所得税居民个人需要就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。16.企业通过债务重组获得的收益，应税后分期计入应纳税所得额。17.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年15万元。18.企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的20%。19.个人所得税非居民个人，其来源于中国境内的所得，应按季度申报缴纳个人所得税。20.企业通过购买安全生产设备可以享受税收减免的优惠政策。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容及其标准。2.简述企业享受税收优惠政策的方式及其条件。3.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。4.简述企业发生的研发费用可享受的税收优惠政策及其计算方法。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？若该企业通过研发费用加计扣除政策，假设加计扣除比例为50%，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？2.某企业2025年度销售收入为800万元，广告费支出为120万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？若该企业通过公益性捐赠支出政策，假设捐赠支出为20万元，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？六、综合题（每题15分，共30分）1.某企业为高新技术企业，2025年度实现应纳税所得额150万元，假设当地优惠税率为15%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？若该企业通过研发费用加计扣除政策，假设加计扣除比例为50%，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？此外，该企业还通过公益性捐赠支出政策，假设捐赠支出为30万元，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？2.某企业为非居民个人，2025年度来源于中国境内的工资薪金所得为100万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳个人所得税为多少？若该企业通过大病医疗专项附加扣除政策，假设大病医疗支出为10万元，其应纳税所得额和实际应缴纳个人所得税为多少？答案及解析一、单项选择题1.A解析：高新技术企业优惠税率为15%，实际应缴纳企业所得税=100万元×15%=15万元。2.C解析：个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的部分，其所得税税率为20%。3.B解析：企业通过公益性捐赠支出的税前扣除限额为其年度会计利润的12%。4.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.C解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准为每月3000元。6.C解析：企业购买环保设备可享受的税收优惠政策是加计扣除。7.B解析：资产负债率=负债总额/资产总额=1000万元/2000万元=50%。8.A解析：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。9.C解析：企业通过债务重组获得的收益，应税后一次性计入应纳税所得额。10.B解析：实际应缴纳企业所得税=80万元×25%=20万元。11.C解析：个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得，应按年度申报缴纳个人所得税。12.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的10%。13.C解析：广告费税前扣除限额=500万元×10%=50万元，实际支出80万元，超标部分30万元不可扣除，税前可扣除30万元。14.A解析：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年8万元。15.C解析：企业通过技术转让获得的收益，可享受的税收优惠政策是加计扣除。16.B解析：实际应缴纳企业所得税=60万元×25%=15万元。17.B解析：个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法为全年收入减除12万元的基本减除费用。18.C解析：企业发生的研发费用，可享受的税收优惠政策是加计扣除。19.B解析：实际应缴纳企业所得税=90万元×25%=22.5万元。20.D解析：个人所得税的非居民个人，其来源于中国境外的所得，由扣缴义务人申报缴纳。二、多项选择题1.ABC解析：企业发生的工资薪金、办公费、职工福利费可以税前扣除，资本性支出不可扣除。2.ABCD解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。3.ABC解析：企业通过购买环保设备、技术转让、研发费用加计扣除可以享受税收优惠政策。4.ABCD解析：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得。5.ABCD解析：资本性支出、非广告性赞助支出、职工福利费超标部分、非正常损失不得税前扣除。6.ABCD解析：个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得。7.ABD解析：企业通过小规模纳税人增值税减免、一般纳税人增值税即征即退、出口退（免）税可以享受增值税优惠政策。8.AB解析：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年8万元或15万元。9.ABC解析：企业发生的研发费用、购买环保设备支出、购买安全生产设备支出可以加计扣除。10.ABC解析：个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法包括全年收入减除6万元、12万元、24万元的基本减除费用。三、判断题1.×解析：企业通过公益性捐赠支出可以税前扣除，但限额为其年度会计利润的12%。2.√解析：个人所得税居民个人需要就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。3.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的10%。4.×解析：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年8万元。5.×解析：企业通过债务重组获得的收益，应税后分期计入应纳税所得额。6.×解析：个人所得税非居民个人，其来源于中国境内的所得，应按月度申报缴纳个人所得税。7.√解析：企业发生的研发费用，可享受税前加计扣除的优惠政策。8.√解析：企业通过购买环保设备可以享受税收减免的优惠政策。9.×解析：个人所得税居民个人的综合所得，其应纳税所得额的计算方法为全年收入减除12万元的基本减除费用。10.×解析：个人所得税非居民个人，其来源于中国境外的所得，无需在中国申报缴纳。11.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的10%。12.×解析：个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除的标准为每月400元。13.√解析：企业通过技术转让获得的收益，可享受税收减免的优惠政策。14.×解析：企业发生的研发费用，可享受税前加计扣除的优惠政策，而非即征即退。15.√解析：个人所得税居民个人需要就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。16.×解析：企业通过债务重组获得的收益，应税后分期计入应纳税所得额。17.×解析：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的标准为每年8万元。18.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，其税前扣除限额为其年度销售收入的10%。19.×解析：个人所得税非居民个人，其来源于中国境内的所得，应按月度申报缴纳个人所得税。20.√解析：企业通过购买安全生产设备可以享受税收减免的优惠政策。四、简答题1.简述个人所得税专项附加扣除的内容及其标准。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。具体标准如下：-子女教育：每月1000元。-继续教育：每月400元。-大病医疗：每年8万元。-住房贷款利息：每月1000元。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他城市）。-赡养老人：每月2000元。-婴幼儿照护：每月2000元。2.简述企业享受税收优惠政策的方式及其条件。企业享受税收优惠政策的方式主要包括：税收减免、即征即退、加计扣除等。具体条件如下：-税收减免：如高新技术企业享受15%的优惠税率。-即征即退：如一般纳税人增值税即征即退。-加计扣除：如研发费用加计扣除50%。企业需满足相关条件才能享受这些优惠政策，如高新技术企业需符合相关认定标准。3.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策主要包括：-征收率：3%。-减免政策：月销售额10万元以下（含）的，免征增值税。-出口退（免）税：符合条件的出口货物可享受退（免）税政策。4.简述企业发生的研发费用可享受的税收优惠政策及其计算方法。企业发生的研发费用可享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除比例为50%。计算方法如下：-应纳税所得额=实际研发费用×（1+50%）。-实际应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？若该企业通过研发费用加计扣除政策，假设加计扣除比例为50%，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？-无优惠政策：实际应缴纳企业所得税=120万元×25%=30万元。-有优惠政策：应纳税所得额=120万元×（1+50%）=180万元，实际应缴纳企业所得税=180万元×25%=45万元。2.某企业2025年度销售收入为800万元，广告费支出为120万元，假设当地标准税率为25%，无其他税收优惠，该企业实际应缴纳企业所得税为多少？若该企业通过公益性捐赠支出政策，假设捐赠支出为20万元，其应纳税所得额和实际应缴纳企业所得税为多少？-无优惠政策：广告费税前扣除限额=800万元×10%=80万元，超标部分40万元不可扣除，应纳税所得额=800万元-80万元=720万元，实际应缴纳企业所得税=720万元×25%=180万元。-有优惠政策：公益性捐赠支出税前扣除限额=720万元