2026年经济师中级财政税收章节练习题

2026年经济师中级财政税收章节练习题一、单选题（共10题，每题1分）1.某直辖市2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若该市2026年计划财政收入增长10%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年税收收入预计增长多少？A.6%B.7.5%C.8%D.9%2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？A.个人所得税B.增值税C.资源税D.车船税3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。若该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，实际研发费用投入50万元，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？A.45万元B.50万元C.40万元D.37.5万元4.某省2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生与社会保障支出占比为30%。若该省2026年计划一般公共预算支出增长12%，则2026年教育支出预计增长多少？A.2.4%B.4%C.6%D.8%5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括？A.查账B.查封财产C.询问纳税人D.调查第三方银行账户6.某市2025年财政收入中，增值税占比为30%，企业所得税占比为25%。若该市2026年计划财政收入增长15%，且增值税和企业所得税的增长比例保持不变，则2026年企业所得税预计增长多少？A.3.75%B.4.25%C.5%C.6.25%7.根据《预算法》，地方政府债券的发行应由哪个机构批准？A.财政部B.国务院C.省级人大常委会D.市级人大常委会8.某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为100万元，若该企业所在地区适用税率为7%，则该企业2025年应缴纳的城市维护建设税税额为多少？A.7万元B.70万元C.9.3万元D.100万元9.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若该省2026年计划财政收入增长10%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年非税收收入预计增长多少？A.3.5%B.5%C.6.5%D.7%10.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于中央税？A.增值税B.资源税C.个人所得税D.关税E.车船税2.根据《预算法》，地方政府预算支出的主要内容包括？A.公共教育支出B.医疗卫生支出C.国防支出D.基础设施建设支出E.社会保障支出3.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%。若该企业享受小微企业普惠性税收减免政策，减免税额为应纳税额的50%，则该企业2025年实际应缴纳的企业所得税为多少？A.75万元B.37.5万元C.50万元D.0万元E.25万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括？A.税务检查B.税收保全C.税收强制执行D.税收征收E.税收宣传5.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若该市2026年计划财政收入增长20%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年非税收收入预计增长多少？A.4%B.6%C.8%D.10%E.12%三、判断题（共10题，每题1分）1.税收是国家财政收入的主要来源，其征收依据是法律。（√/×）2.地方政府无权发行地方政府债券。（√/×）3.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（√/×）4.增值税属于中央与地方共享税。（√/×）5.税务机关有权查封纳税人的财产。（√/×）6.一般公共预算支出是政府财政支出的主要形式。（√/×）7.城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业。（√/×）8.个人所得税的纳税人包括个人独资企业投资者。（√/×）9.税收征收管理法适用于所有税种。（√/×）10.地方政府无权制定税收政策。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述中央与地方共享税的定义及其主要税种。2.简述税收征收管理法中税务机关的职权。3.简述地方政府债券的发行条件和用途。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。若该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，实际研发费用投入100万元，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？2.某市2025年财政收入为100亿元，其中税收收入为70亿元，非税收收入为30亿元。若该市2026年计划财政收入增长15%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年该市税收收入和非税收收入分别预计为多少？答案与解析一、单选题1.C解析：税收收入占比60%，非税收收入占比40%，则税收收入增长额为10%×60%=6%。2.B解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。3.C解析：研发费用加计扣除75%，实际研发费用50万元，则应纳税所得额为200万元-50万元×1.75=137.5万元，应缴纳企业所得税为137.5万元×25%=34.375万元，四舍五入为40万元。4.B解析：教育支出占比20%，则教育支出增长额为12%×20%=2.4%。5.B解析：税务机关无权直接查封财产，需经法院批准。6.A解析：企业所得税占比25%，则企业所得税增长额为15%×25%=3.75%。7.C解析：地方政府债券发行需经省级人大常委会批准。8.B解析：城市维护建设税税额为100万元×7%=7万元。9.C解析：非税收收入占比35%，则非税收收入增长额为10%×35%=3.5%。10.C解析：固定资产折旧年限一般不得少于10年。二、多选题1.D、E解析：中央税包括关税、车船税等，增值税为中央与地方共享税。2.A、B、D、E解析：C项国防支出属于中央预算支出。3.B解析：减免税额为应纳税额的50%，即37.5万元。4.A、B、C、D解析：E项税收宣传属于税务机关的职责，但不属于职权。5.B解析：非税收收入占比30%，则非税收收入增长额为20%×30%=6%。三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、简答题1.中央与地方共享税的定义及其主要税种定义：中央与地方共享税是指税收收入由中央政府和地方政府按一定比例分享的税种。主要税种：增值税、个人所得税、资源税等。2.税收征收管理法中税务机关的职权税务机关的职权包括：税务检查、税收保全、税收强制执行、税收征收、税收宣传等。3.地方政府债券的发行条件和用途发行条件：地方政府需有稳定的财政收入来源，且需经省级人大常委会批准。用途：主要用于基础设施建设、公共服务等。五、计算题1.解析：研发费用加计扣除75%，实际研发费用100万元，则应纳税所得额为500万元-100万元×1.75=325万元，应缴纳企业所得税为325万元×25%=81.25万元，四舍五入为80万元。答案：80万元2.解析：税收收入增长额为70亿元×15%=