《银行可持续信息披露实践研究（2025年）》

2025年系列成果之⼀：银行可持续信息披露实践研究（2025）北京绿色金融与可持续发展研究院2025年12月说明（绿金委参与国际可持续披露标准的讨论提供支持。请联系作者；如需用于线上展示及传播，请直接使用本机构网站的原始链接/资源。本报告仅代表北京绿色金融与可持续发展研究院机构观点，如有不当之处，敬请指正。致谢头人殷红在研究过程中分享的宝贵经验并提出建议。报告作者张芳北京绿色金融与可持续发展研究院ESG投资研究中心主任潘荟敏北京绿色金融与可持续发展研究院ESG投资研究中心研究员感谢原北京绿色金融与可持续发展研究院ESG投资研究中心研究员曹何佳对本报告前期研究的支持。关于北京绿色金融与可持续发展研究院（北京绿金院）（北京绿金院究机构。我们聚焦ESG力的智库，为改善全球环境与应对气候变化做出实质贡献。摘 要2025目录摘 要 4一、可持续信息披露政策标准进展 6二、全国性商业银行2024年可持续信息披露进展 6全国性商业银行可持续信息披露总体进展 6绿色金融业务披露情况 7绿色金融产品服务创新披露情况 7碳排放相关披露 9三、中小银行2024年环境信息披露进展 10中小银行样本情况 10绿色金融业务与管理体系披露情况 11绿色金融产品服务创新披露情况 12碳排放相关披露 14四、银行可持续信息披露展望 14政策建议 15全国性商业银行披露建议 15中小银行披露建议 16一、可持续信息披露政策标准进展全球可持续信息披露标准逐步趋同。2023年6月，国际可持续准则理事会12了统一的框架，标志着可持续信息披露标准趋同和向强制要求转变。披露要求更加细化。20237（ESRS内容向透明化发展。我国积极推动金融机构可持续信息披露工作。2021年，中国人民银行发布20251月，三大证券交易所正式发布可持续发展报告编制指南，进一步细化2025121（试行中国人民银行通过制定完善金融行业标2025年末在部分地区开展试用。二、全国性商业银行2024年可持续信息披露进展全国性商业银行可持续信息披露总体进展6（12（平安银行、光大银行、民生银行、招商银行、兴业银行、中信银行、华夏银行、浦发银行、渤海银行、浙商银行、广发银行、恒丰银行2024ESG/绿色金融专题报告/环境信息披露报告，分析其在披露标准响应、信息质量提升及特色实践等方面的最新进展，展现我国银行业在可持续发展信息披露领域的整体提升趋势。为积极响应“双碳”目标和“五篇大文章”要求，大型银行将绿色发展理念事会战略委员会层面，确保战略落地。620222023增速放缓。90%排放数据，覆盖范围和详尽程度也差异较大。ESG绿色金融业务披露情况各家银行绿色金融业务规模持续增长。六大行以金融“五篇大文章”为指引，持续加大绿色信贷投放，4420%6422.9%20.99%31.03%8926.087817.328.58%22.55%9679.3119.64%，居股份制银行首位。绿色金融产品服务创新披露情况2024ESG绩效纳入融资条件，引导企业优化环境表现。同年，该行还成功发放全国首笔水上运输业转型金融贷款，支持航运企业采用清洁燃料与高效船舶技术，2024低碳生产工艺，实现能源效率提升与碳减排。12.4汽车和碳金融”等六大领域。培育和保护。表1部分2024年绿色产品与服务创新案例银行名称 产品行业关键做法与成效交通银行“碳强度+ESG”双挂钩贷款农业ESG850万吨，并促进数字化渔业发展。水上运输业转型贷款航运全国首单航运领域转型金融；7.5亿元支持船舶清洁燃料改造，助力低碳航运。建设银行建材行业转型贷款水泥2,2505,609507.60造。科技创新低碳“一带一路”债券钢铁支持高品位铁矿开发，冶炼碳排量低于全球平均40%，促进绿色原料替代。平安银行河钢集团“退城搬迁”转型贷款钢铁12.4现绿色智能制造转型。浦发银行焦化行业定制贷款方案焦化能源11能源结构的优化和调整。渤海银行余热回收技术改造贷款化工天津首批转型贷款；支持余热回收项目，年减排CO₂3738吨银行名称产品行业关键做法与成效华夏银行南京分行投放1亿元碳汇贷款助力某企业实施创新生态系统碳汇贷- 款38.57生物多样性贷款-南宁分行向广西某集团发放2,800万元生物多样性贷款，助力该集团在森林资源培育领域探索，扩大其在生物多样性保护方面的影响力。资料来源：依据各家银行披露报告整理碳排放相关披露12212应碳排放量和数据中心外购电力对应碳排放量。（城市用水（纸张（交通工具1（办公用纸）的相关数据。152024资排放量为28,963,078.25吨二氧化碳当量。表2 全国性商业银行2024年温室气体排放情况银行名称范围一（万吨二氧化碳当量）范围二（万吨二氧化碳当量）范围三（万吨二氧化碳当量）工商银行9.96177.6未披露农业银行16.53197.360.4建设银行6.38124.42.03中国银行7.73113.831.16交通银行1.9946.75未披露邮储银行0.5521.070.003兴业银行0.9324.33未披露浦发银行0.327.28未披露中信银行0.6820.712.21招商银行5.3346.59280.06光大银行0.294.64未披露民生银行0.695.7未披露华夏银行0.2714.170.09浙商银行0.355.29未披露平安银行1.4415.581.44渤海银行0.193.07未披露广发银行0.0774.82未披露恒丰银行未披露未披露未披露资料来源：依据各家银行披露报告整理三、中小银行2024年环境信息披露进展中小银行样本情况391228%1，在282024表3 中小银行环境信息披露的样本银行资产分类银行名称银行类型所在地区10000亿元以上北京银行城商行北京市1https:///lianbo/fabu/202401/content_6928403.htm资产分类银行名称银行类型所在地区上海农村商业银行农商行上海市长沙银行城商行湖南省厦门国际银行城商行福建省盛京银行城商行辽宁省5000亿-10000亿元东莞农商行农商行广东省贵阳银行城商行贵州省河北银行城商行河北省大连银行城商行辽宁省桂林银行城商行广西壮族自治区浙江民泰商业银行城商行浙江省3000亿-5000亿元昆仑银行城商行新疆维吾尔自治区浙江泰隆商业银行城商行浙江省广东南海农村商业银行农商行广东省珠海华润银行城商行广东省龙江银行城商行黑龙江省1000亿-3000亿元珠海农村商业银行农商行广东省江苏紫金农村商业银行农商行江苏省烟台银行城商行山东省泉州银行股份有限公司城商行福建省云南红塔银行股份城商行云南省柳州银行股份有限公司城商行广西壮族自治区乐山商业银行城商行四川省1000亿元以下安徽马鞍山农村商业银行农商行安徽省湖南澧县农村商业银行农商行湖南省福建福清汇通农村商业银行农商行福建省江西樟树农商行农商行江西省江苏泗阳农商行农商行江苏省绿色金融业务与管理体系披露情况在绿色业务表现及环境效益方面282210%在绿色信贷环境效益披露上，24家银行提供了相关数据，核心指标二氧化碳减率低，烟尘和挥发性有机物披露极低。62335元。在治理架构与政策制度方面，多数银行已建立“董事会—高级管理层—执及业务发展制度。部分小型银行政策披露相对简略。在气候与环境风险管理方面，大多数中小银行已将环境因素纳入业务风险9表4 中小银行环境信息披露报告整理的披露实践情况披露内容披露银行数量占比总体战略目标/环境相关目标愿景2796%已设定绿色金融定量目标621%设立专门绿色金融部门2589%设置了绿色专营机构/绿色支行/绿色网点1243%同时列明遵循的国家及地方政策2175%气候/环境风险因素纳入业务流程2486%开展压力测试932%绿色金融产品服务创新披露情况2024320转型路径。表5 部分样本银行关于转型金融的产品实践情况银行名称转型金融产品产品特点东莞农商行绿色转型贷聚焦高碳排放或难以减排领域的经济活动及经营主体，为其向低碳排放或近零排放的转型提供资金支持桂林银行铝产业转型贷款助力铝产业企业转型，应用相关指导目录民泰兴泵贷针对泵业转型设计的转型金融产品，探索泵业转型金融界定标准南海农商行陶瓷行业低碳转型专项授信结合建筑陶瓷行业“数字化+绿色化”双轮驱动需求，对标《广东省陶瓷行业转型金融实施指南》，为企业窑炉改造项目提供资金紫金农商行碳配额质押融资方案基于企业碳排放权配额的市场价值提供专项授信额度，解决高碳行业转型企业融资瓶颈资料来源：依据各家银行披露报告整理部分中小银行披露了在生物多样性金融方面的实践。如上海农商银行持有“2303”生物多样性主题绿色债券，投向矿ft生态修复、国家储备林等23个项目。表6 部分样本银行关于生态保护与生物多样性相关产品实践情况银行名称生物多样性相关产品产品特点上海农商行生物多样性主题绿色债券投向矿山生态修复、国家储备林等23个生物多样性保护项目桂林银行可持续发展挂钩贷款（生物多样性保护+ESG挂钩贷款）ESG（种苗培育、果渣利率挂钩，促进企业ESG实践紫金农商行生态环境导向开发项目专项银团贷款推进生态环境治理与绿色产业开发一体化实施，实现多维共赢烟台银行海岛生态系统再造林修复技术融资用于苗木采购，改善海岛园林生态系统资料来源：依据各家银行披露报告整理碳排放相关披露在运营范围三排放披露层面，约半数样本银行有披露，重心主要落在类别1（采购的商品与服务）5（运营过程中产生的废弃物）6（旅员工通勤员工通勤等价值链上游产生的所有间接排放。（2024其中制造业占比最高（60.22%），其次为电力、热力、燃气及水生产和供应业（23.99%），4.95%2023—2024四、银行可持续信息披露展望向发展。为更好地推动金融机构可持续信息披露工作，提出如下建议。政策建议二是推动搭建数据共享平台。建议推广浙江、重庆、深圳等地的优秀经验，全国性商业银行披露建议一是紧密关注监管动态，做好前瞻性布局。随着我国统一披露准则逐步落地，并在制度执行和实践探索中发挥表率。TNFD、工商银行在气候风险压力测试方面的探索，都为行业提供了在全球可持续金融领域的参与度和影响力。四是