做账实操-演艺文化传媒公司全盘会计分录

会计实操文库1/14做账实操-演艺文化传媒公司全盘会计分录一、开业筹建、实收资本、固定资产（1～7笔，7个分录）1.股东投入资本金300000元入对公账户借：银行存款300000贷：实收资本—王总3000002.支付办公场地押金8000元，银行转账借：其他应收款—房租押金8000贷：银行存款80003.预付办公室6个月房租12000元借：预付账款—办公房租12000贷：银行存款120004.采购办公电脑、打印机、摄像设备固定资产28800借：固定资产—办公演艺设备28800贷：银行存款288005.工商注册、演出资质办证、刻章杂费2200现金借：管理费用—开办费2200贷：库存现金22006.银行开户手续费180元扣款借：财务费用—手续费180贷：银行存款1807.采购演艺版权管理软件3000元（无形资产，3年摊销）借：无形资产—版权管理软件3000贷：银行存款3000二、演出道具、服装、耗材采购领用（8～14笔，7个分录）8.赊购演出服装、舞台道具含税15600，未付款借：周转材料—演出服装道具15600贷：应付账款—道具供应商156009.现金采购荧光棒、宣传手幅、一次性耗材3800借：原材料—演出消耗品3800贷：库存现金380010.银行支付道具欠款15600借：应付账款—道具供应商15600贷：银行存款1560011.本场商演领用一次性耗材3200计入项目成本借：主营业务成本—耗材成本3200贷：原材料—演出消耗品320012.本场演出领用演出服装道具8600（分次摊销，本次计入成本）借：主营业务成本—道具服装8600贷：周转材料—演出服装道具860013.闲置旧道具变卖收入1280现金（其他业务）借：库存现金1280贷：其他业务收入—废品处置1267.33贷：应交税费—应交增值税12.6714.盘点耗材盘亏260（合理损耗入成本）借：主营业务成本—耗材成本260贷：原材料—演出消耗品260三、演出直接成本：场地、舞美、设备租赁、外包（15～22笔，8个分录）15.支付本次演唱会场地租赁费42000银行付款借：主营业务成本—场地租赁费42000贷：银行存款4200016.租赁灯光、音响、大屏设备含税26500未结算借：主营业务成本—设备租赁费26500贷：应付账款—设备租赁公司2650017.银行结清设备租赁费26500借：应付账款—设备租赁公司26500贷：银行存款2650018.外包舞美搭建、舞台施工费18900银行支付借：主营业务成本—舞美搭建费18900贷：银行存款1890019.本场演出安保外包服务费7200现金支付借：主营业务成本—安保服务费7200贷：库存现金720020.演出期间水电杂费2150银行扣款借：主营业务成本—水电费2150贷：银行存款215021.合作经纪公司分成成本13600，暂欠借：主营业务成本—合作分成成本13600贷：应付账款—合作经纪公司1360022.转账支付合作分成13600借：应付账款—合作经纪公司13600贷：银行存款13600四、全品类演艺收入：门票、赞助、直播、经纪、预售票（23～32笔，10个分录）【1%增值税拆分】23.本场演唱会线下门票现金收款101000不含税=101000÷1.01=100000，增值税1000借：库存现金101000贷：主营业务收入—门票收入100000贷：应交税费—应交增值税100024.企业冠名赞助费银行到账50500不含税=50500÷1.01=50000，增值税500借：银行存款50500贷：其他业务收入—冠名赞助50000贷：应交税费—应交增值税50025.线上平台直播演出收入，平台扣佣金2200，实收银行入账20200含税总收入22400，不含税=22400÷1.01=22178.22，增值税221.78借：银行存款20200借：销售费用—平台服务费2200贷：主营业务收入—直播演出22178.22贷：应交税费—应交增值税221.7826.预收客户跨年商演定金35350（预售票预收款）借：银行存款35350贷：合同负债—演出预收款3535027.前期预收定金本期结转完成演出收入35350不含税=35350÷1.01=35000，增值税350借：合同负债—演出预收款35350贷：主营业务收入—商演收入35000贷：应交税费—应交增值税35028.艺人代言经纪服务费应收甲方25250未回款不含税=25250÷1.01=25000，增值税250借：应收账款—合作企业25250贷：其他业务收入—艺人经纪25000贷：应交税费—应交增值税25029.收到代言服务费回款25250借：银行存款25250贷：应收账款—合作企业2525030.演出周边衍生品（海报、专辑）销售现金收款6060不含税=6060÷1.01=6000，增值税60借：库存现金6060贷：其他业务收入—衍生品销售6000贷：应交税费—应交增值税6031.客户退票退款2020，冲减当期收入不含税2000，增值税20借：主营业务收入—门票收入2000借：应交税费—应交增值税20贷：库存现金202032.现金缴存对公账户110000借：银行存款110000贷：库存现金110000五、演职人员劳务+公司员工薪酬、代扣个税（33～39笔，7个分录）33.计提本场签约艺人、乐队劳务报酬合计82000（项目直接成本）借：主营业务成本—艺人劳务成本82000贷：应付账款—艺人劳务费8200034.计提公司行政、项目管理人员工资24600（管理费用）借：管理费用—工资薪金24600贷：应付职工薪酬—工资2460035.计提单位社保：项目管理人员单位社保3200，行政社保1600借：主营业务成本—社保3200借：管理费用—社保1600贷：应付职工薪酬—社保（单位）480036.发放在职员工工资：代扣个人社保1920、个税780，实发21900借：应付职工薪酬—工资24600贷：其他应付款—代扣个人社保1920贷：应交税费—个人所得税780贷：银行存款2190037.代扣艺人劳务个税合计9620，银行实付艺人劳务费72380借：应付账款—艺人劳务费82000贷：应交税费—代扣个税（劳务）9620贷：银行存款7238038.银行缴纳社保（单位4800+个人1920=6720）借：应付职工薪酬—社保（单位）4800借：其他应付款—代扣个人社保1920贷：银行存款672039.银行代缴全部代扣个税（780+9620=10400）借：应交税费—个人所得税10400贷：银行存款10400六、折旧摊销、日常经营费用（40～45笔，6个分录）40.本月计提办公演艺设备折旧：28800÷5÷12=480借：管理费用—折旧费480贷：累计折旧48041.摊销本月办公室房租：12000÷6=2000借：管理费用—租赁费2000贷：预付账款—办公房租200042.摊销版权软件：3000÷3÷12=83.33借：管理费用—无形资产摊销83.33贷：累计摊销83.3343.演出宣传海报、线上推广广告费9800现金支付借：销售费用—广告宣传费9800贷：库存现金980044.业务招待合作方餐费3650现金借：管理费用—业务招待费3650贷：库存现金365045.银行短信、转账手续费合计290借：财务费用—手续费290贷：银行存款290七、附加税费、季度企业所得税计提缴纳（46～49笔，4个分录）本期应交增值税合计=1000+500+221.78+350+250+60-20=2361.7846.计提附加税（城建7%、教育3%、地方教育2%，合计12%）：2361.78×12%=283.41借：税金及附加283.41贷：应交税费—城建税165.32、教育费附加70.85、地方教育附加47.2447.银行缴纳增值税2361.78+附加283.41借：应交税费—应交增值税2361.78借：应交税费—城建税165.32、教育费附加70.85、地方教育附加47.24贷：银行存款2645.1948.季度核算利润，计提小微企业所得税5260借：所得税费用5260贷：应交税费—应交企业所得税526049.银行缴纳企业所得税5260借：应交税费—应交企业所得税5260贷：银行存款5260八、月末全损益结转（50～52笔，3个分录）50、结转全部收入类科目主营业务收入=100000+22178.22+35000-2000=155178.22其他业务收入=1267.33+50000+25000+6000=82267.33借：主营业务收入155178.22借：其他业务收入82267.33贷：本年利润237445.5551、结转主营业务成本主营业务成本=3200+8600+260+42000+26500+18900+7200+2150+13600+82000+3200=207610借：本年利润207610贷：主营业务成本20761052、结转期间费用+税金及附加+所得税管理费用=2200+24600+1600+480+2000+83.33+3650=34613.33销售费用=2200+9800=12000财务费用=180+290=470税金及附加=283.41借：本年利润52626.74贷：管理费用34613.33贷：销售费用12000贷：财务费用470贷：税金及附加283.41贷：所得税费用5260九、年末利润结转、盈余公积、股东分红（53～55，收尾3笔，合计55个分录）本期净利润=237445.55-207610-52626.74=-22791.19（本期亏损无分红，次年盈利再分配）53