做账实操-注塑行业的账务处理

会计实操文库1/10做账实操-注塑行业的账务处理一、科目设置1.资产类原材料：主料（PP/ABS/PE颗粒）、辅料（色母、脱模剂、稳定剂）、包装材料周转材料—低值易耗品：小型模具、工具、夹具（单价低、寿命短）固定资产：注塑机、粉碎机、烘干机、模具（大额/长期）、厂房生产成本—基本生产成本：按产品/订单设二级，下设直接材料、直接人工、制造费用、模具摊销库存商品：按产品型号核算2.负债/权益/损益应付账款、应付职工薪酬、应交税费（增/企税/附加/印花税）主营业务收入/成本、其他业务收入（边角料）、制造费用（折旧/水电/维修/车间人工）二、原材料采购入库（主料/辅料）1.采购未付款（PP颗粒，13%专票）借：原材料—主料（PP颗粒）100,000应交税费—应交增值税（进项）13,000贷：应付账款—XX供应商113,0002.采购已付款（色母粒）借：原材料—辅料（色母粒）20,000应交税费—应交增值税（进项）2,600贷：银行存款22,6003.运费计入材料成本（含税，9%专票）借：原材料—主料（PP颗粒）9,174应交税费—应交增值税（进项）826贷：银行存款10,000三、模具处理（注塑核心！）1.大额模具（≥1年，入固定资产）采购：借：固定资产—模具（XX产品）150,000应交税费—应交增值税（进项）19,500贷：银行存款169,500按月摊销（按产量/工时，假设3年，无残值）：借：制造费用—模具摊销4,167贷：累计折旧—模具4,1672.小额模具（<1年，入低值易耗品，一次摊销）借：周转材料—低值易耗品（模具）30,000应交税费—应交增值税（进项）3,900贷：银行存款33,900借：制造费用—模具摊销30,000贷：周转材料—低值易耗品（模具）30,000四、生产领料与车间耗费1.生产领料（按BOM/工单）借：生产成本—基本生产成本—A产品—直接材料80,000贷：原材料—主料（PP颗粒）75,000原材料—辅料（色母粒）5,0002.计提车间人工（注塑工、机修）借：生产成本—基本生产成本—直接人工25,000制造费用—车间人工8,000贷：应付职工薪酬—工资33,0003.设备折旧（注塑机、粉碎机）借：制造费用—设备折旧12,000贷：累计折旧—注塑机/粉碎机12,0004.车间水电费（13%专票）借：制造费用—水电费9,000应交税费—应交增值税（进项）1,170贷：银行存款10,170五、制造费用分配（月末→生产成本）按机器工时/产量/定额工时分摊（常用机器工时）：借：生产成本—基本生产成本—A产品—制造费用28,000贷：制造费用—设备折旧12,000制造费用—水电费9,000制造费用—模具摊销4,167制造费用—车间人工2,833六、完工入库与在产品1.产品完工入库借：库存商品—A产品133,000贷：生产成本—基本生产成本—A产品133,0002.在产品（月末未完工，约当产量法）借：生产成本—基本生产成本—A产品（在产品）15,000贷：生产成本—基本生产成本—A产品15,000七、销售业务1.销售开票（13%专票）借：应收账款—XX客户226,000贷：主营业务收入—A产品200,000应交税费—应交增值税（销项）26,0002.结转销售成本借：主营业务成本—A产品120,000贷：库存商品—A产品120,0003.边角料/水口料销售（其他业务）借：银行存款5,650贷：其他业务收入—边角料5,000应交税费—应交增值税（销项）650借：其他业务成本3,000贷：原材料—边角料3,000八、常见税费处理1.增值税（月末结转）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12,000贷：应交税费—未交增值税12,0002.附加税（城建7%、教育3%、地方教育2%）借：税金及附加1,440贷：应交税费—城建税840应交税费—教育费附加360应