记账实操-肯德基连锁快餐门店全盘账务会计分录

会计实操文库1/32记账实操-肯德基连锁快餐门店全盘账务会计分录一、股东投入、开户备用金（1～6笔）1.甲乙投资人实缴注册资本合计800000元入对公基本户借：银行存款-基本户800000贷：实收资本-甲400000实收资本-乙4000002.基本户取现门店备用金60000（收银零钞+零星采购）借：库存现金60000贷：银行存款-基本户600003.租赁临街商铺：租房押金50000、预付全年房租含税329400（不含税302201.83，进项27198.17，9%专票）借：其他应收款-房租押金50000预付账款-房屋租金302201.83应交税费-应交增值税（进项税额）27198.17贷：银行存款3794004.缴纳肯德基品牌区域加盟费含税127200（6%专票，无形资产）借：无形资产-品牌特许费120000应交税费-应交增值税（进项税额）7200贷：银行存款1272005.支付总部品牌履约保证金35000（到期退还）借：其他应收款-品牌保证金35000贷：银行存款350006.门店前期办证、环评服务费含税8480（6%专票）借：管理费用-开办办证费8000应交税费-应交增值税（进项税额）480贷：银行存款8480二、门店装修、固定资产采购（7～16笔，10笔）7.门店后厨+前厅整体装修含税394200（9%专票）借：长期待摊费用-门店装修361651.38应交税费-应交增值税（进项税额）32548.62贷：银行存款3942008.采购油炸炉、烤箱、保温柜全套后厨设备含税256700（13%专票）借：固定资产-后厨生产设备227168.14应交税费-应交增值税（进项税额）29531.86贷：银行存款2567009.采购冷藏冷冻冷库、四门冰箱含税146900（13%专票）借：固定资产-制冷设备129999.99应交税费-应交增值税（进项税额）16900.01贷：银行存款14690010.采购收银POS系统、扫码点餐设备含税62650（13%专票）借：固定资产-收银设备55442.48应交税费-应交增值税（进项税额）7207.52贷：银行存款6265011.前厅餐桌、餐椅、沙发含税47730（13%专票）借：固定资产-前厅家具42238.94应交税费-应交增值税（进项税额）5491.06贷：银行存款4773012.中央空调、排风系统含税125670（13%专票）借：固定资产-空调通风111212.39应交税费-应交增值税（进项税额）14457.61贷：银行存款12567013.采购打包机、封口设备含税33900（13%专票）借：固定资产-包装设备30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390014.采购后厨不锈钢操作台、货架含税19210（13%专票）借：固定资产-仓储器具16999.99应交税费-应交增值税（进项税额）2210.01贷：银行存款1921015.采购一次性餐盒、汉堡纸、吸管、纸杯含税22600（13%专票，周转材料）借：周转材料-包装耗材20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260016.采购清洁用品、后厨劳保手套含税3390（13%、现金支付）借：周转材料-低值易耗品3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：库存现金3390三、总部统一配送食材、原材料入库（17～28笔，12笔）17.总部配送汉堡肉饼、鸡腿肉含税192100（13%专票，月结欠款）借：原材料-冻品肉类169999.99应交税费-应交增值税（进项税额）22100.01贷：应付账款-总部供应链19210018.配送面包胚、汉堡坯含税79100（13%专票，银行付款）借：原材料-面包坯70000应交税费-应交增值税（进项税额）9100贷：银行存款7910019.采购生菜、番茄、洋葱生鲜含税56500（13%专票，月结）借：原材料-生鲜蔬菜50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款-生鲜供应商5650020.采购沙拉酱、番茄酱、腌料、起酥油含税45200（13%专票）借：原材料-调味辅料40000应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520021.采购薯条半成品、薯角含税67800（13%专票）借：原材料-薯类半成品60000应交税费-应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款6780022.采购可乐糖浆、果汁原料含税33900（13%专票）借：原材料-饮品原料30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390023.采购鸡蛋、芝士片含税22600（13%专票）借：原材料-乳制品20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260024.支付上期总部冻品货款192100元借：应付账款-总部供应链192100贷：银行存款19210025.支付生鲜蔬菜供货商欠款56500元借：应付账款-生鲜供应商56500贷：银行存款5650026.后厨领用包装耗材13000元计入成本借：主营业务成本-包装成本13000贷：周转材料-包装耗材1300027.领用低值易耗品（清洁劳保）2000元借：销售费用-物料消耗2000贷：周转材料-低值易耗品200028.月末汇总后厨全月原料领用：冻肉122000、面包坯46000、生鲜菜32000、调料28000、薯类41000、饮品料19000、芝士鸡蛋13000借：主营业务成本-食材成本301000贷：原材料-冻品肉类122000原材料-面包坯46000原材料-生鲜蔬菜32000原材料-调味辅料28000原材料-薯类半成品41000原材料-饮品原料19000原材料-乳制品13000四、门店全品类营业收入：堂食/外卖/储值/团购/礼品卡（29～42笔，14笔）餐饮收入统一6%税率29.当日堂食现金含税收入38160元借：库存现金38160贷：主营业务收入-堂食收入36000应交税费-应交增值税（销项税额）216030.微信扫码堂食收款含税50880元借：其他货币资金-微信50880贷：主营业务收入-堂食收入48000应交税费-应交增值税（销项税额）288031.美团饿了么外卖平台月度对账含税127200元（平台未结算，挂应收）借：应收账款-外卖平台127200贷：主营业务收入-外卖收入120000应交税费-应交增值税（销项税额）720032.微信提现对公户50795，手续费85元借：银行存款50795财务费用-手续费85贷：其他货币资金-微信5088033.外卖平台回款126430，扣平台佣金770（6%专票）借：银行存款126430销售费用-平台佣金726.42应交税费-应交增值税（进项税额）43.58贷：应收账款-外卖平台12720034.企业单位团建团餐预收定金含税30000元借：银行存款30000贷：合同负债-团购预收款3000035.团餐完工，总含税74200，收尾款44200借：合同负债-团购预收款30000银行存款44200贷：主营业务收入-团餐收入70000应交税费-应交增值税（销项税额）420036.会员储值活动：充500送50，当日客户实际收款55000元借：银行存款55000贷：合同负债-储值本金49999.99递延收益-储值赠送5000.0137.会员储值消费，扣储值合计39600（本金36000、赠送3600），分摊赠送收益借：合同负债-储值本金36000递延收益-储值赠送3600贷：主营业务收入-储值消费37924.53应交税费-应交增值税（销项税额）2275.4738.售卖礼品卡（不可退）预收含税21200元，未消费借：银行存款21200贷：合同负债-礼品卡2120039.礼品卡客户当月持卡消费15900含税借：合同负债-礼品卡15900贷：主营业务收入-礼品卡消费15000应交税费-应交增值税（销项税额）90040.过期未兑换礼品卡余额2650元结转收益借：合同负债-礼品卡2650贷：营业外收入-过期卡收益265041.当日收银盘点现金长款136元无法查明借：库存现金136贷：营业外收入-现金长款13642.售卖现制冰淇淋、饮品含税16960元支付宝收款借：其他货币资金-支付宝16960贷：主营业务收入-饮品甜品16000应交税费-应交增值税（销项税额）960五、房租、装修、无形资产、固定资产月度摊销折旧（43～49笔，7笔）43.摊销当月房租（全年不含税302201.83，月摊）借：销售费用-房租费25183.49贷：预付账款-房屋租金25183.4944.门店装修361651.38按36个月摊销借：销售费用-装修摊销10045.87贷：长期待摊费用-门店装修10045.8745.品牌无形资产120000按10年摊销，月摊1000借：管理费用-无形资产摊销1000贷：累计摊销100046.后厨+制冷设备合计357168.13，5年折旧，月折旧5952.80借：销售费用-设备折旧费5952.80贷：累计折旧5952.8047.收银+家具+包装+仓储设备合计144681.32，5年月折旧2411.36借：销售费用-设备折旧费2411.36贷：累计折旧2411.3648.空调通风111212.39，5年月折旧1853.54借：销售费用-设备折旧费1853.54贷：累计折旧1853.5449.报废破损打包耗材账面360元借：主营业务成本-包装成本360贷：周转材料-包装耗材360六、计提工资社保、全月运营杂费（50～65笔，16笔）50.计提门店人员工资：店长1、后厨4、前台收银3，应发合计79800元借：销售费用-工资薪金79800贷：应付职工薪酬-应付工资7980051.计提单位承担社保公积金合计11970元借：销售费用-社保公积金11970贷：应付职工薪酬-单位社保8420应付职工薪酬-单位公积金355052.发放工资：代扣个人社保5120、个税1568，实发73112银行代发借：应付职工薪酬-应付工资79800贷：其他应付款-个人社保5120应交税费-应交个人所得税1568银行存款7311253.银行缴纳全月社保（单位11970+个人5120）17090借：应付职工薪酬-单位社保8420应付职工薪酬-单位公积金3550其他应付款-个人社保5120贷：银行存款1709054.缴纳上月个税1568元借：应交税费-应交个人所得税1568贷：银行存款156855.本月水电燃气含税18016（9%专票）银行付款借：销售费用-水电燃气16528.44应交税费-应交增值税（进项税额）1487.56贷：银行存款1801656.总部月度品牌管理费含税9540（6%专票）借：管理费用-品牌管理费9000应交税费-应交增值税（进项税额）540贷：银行存款954057.门店日常保洁服务费含税4240（6%专票）借：管理费用-保洁费4000应交税费-应交增值税（进项税额）240贷：银行存款424058.宽带、固定话费含税1272（6%专票）借：管理费用-通讯费1200应交税费-应交增值税（进项税额）72贷：银行存款127259.门店开业活动地推宣传费含税6360（6%专票）借：销售费用-宣传推广费6000应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：银行存款636060.老板业务招待客户餐费3200现金支付（进项不可抵扣）借：管理费用-业务招待费3200贷：库存现金320061.月末盘点原材料临期报废账面1920（正常经营损耗）借：管理费用-存货损耗1920贷：原材料-各明细192062.食材短缺账面860元，责任人赔付借：其他应收款-员工赔款860贷：原材料86063.收到员工赔付现金860元借：库存现金860贷：其他应收款-员工赔款86064.银行季度活期利息入账296.3元借：银行存款296.3贷：财务费用-利息收入296.365.支付门店印花税、垃圾处理费合计1180元借：税金及附加1180贷：银行存款1180七、增值税附加计提、损益结转、本年利润（66～80笔，15笔）税费汇总：销项合计=2160+2880+7200+4200+2275.47+900+960=20575.47本期全部进项合计汇总=192228.14＞销项，增值税留抵，无需计提增值税及附加66.进项税额大于销项，无应交增值税，不计提城建税、教育附加、地方教育附加67.结转全部收入类科目借：主营业务收入-堂食84000主营业务收入-外卖120000主营业务收入-团餐70000主营业务收入-储值消费37924.53主营业务收入-礼品卡消费15000主营业务收入-饮品甜品16000营业外收入-过期卡2650营业外收入-现金长款136贷：本年利润345710.5368.结转主营业务成本（食材301000+包装13000+破损360=314360）借：本年利润314360贷：主营业务成本31436069.结转全月销售费用汇总工资79800+社保11970+房租25183.49+装修摊销10045.87+折旧10217.7+物料2000+佣金726.42+水电16528.44+推广6000合计：163271.92借：本年利润163271.92贷：销售费用163271.9270.结转管理费用汇总摊销1000+品牌9000+保洁4000+通讯1200+招待3200+损耗1920=20320借：本年利润20320贷：管理费用2032071.结转税金及附加1180借：本年利润1180贷：税金及附加118072.结转财务费用（手续费85+85-利息296.3=-126.3）借：财务费用126.3贷：本年利润126.373.计算本月利润总额：345710.53+126.3-314360-163271.92-20320-1180=-153295.09（本月亏损）74.本月亏损，无需计提企业所得税75.结转本月亏损至未分配利润借：利润分配-未分配利润153295.09贷：本年利润153295.0976.收到总部年度补贴款含税26500（6%，计入其他收益）借：银行存款26500贷：其他收益-总部扶持补贴25000应交税费-销项税额150077.总部补贴结转损益借：其他收益-总部扶持补贴25000贷：本年利润2500078.冲减亏损：本年利润贷方25000借：本年利润25000贷：利润分配-未分配利润2500079.期末剩余未弥补亏损=153295.09-25000=128295.0980.年末根据章程，亏损不计提盈余公积，无计提分录公司注册一般有以下流程：1.核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去工商局现场或线上提交核名申请。时间为13个工作日。核名通过则进入下一步，失败则需重新核名。建议在起名时，将字号在“国家企业信用信息公示系统”上查询是否已经被注册，尽量保证没有重名，这样通过率会高一些。2.提交材料：核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。时间一般为515个工作日，提交后会收到准予设立登记通知书。3.领取执照：携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件，到工商局领取营业执照正、副本。4.刻章等事项：凭营业执照，到公安局指定刻章点办理公司公章、财务章、合同章、法人代表章、发票章。至此，一个公司注册完成。公司若想要正式开始经营，还需要办理银行开户、税务报到、申请税控和发票、社保开户等事项。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据《企业会计准则》和本公司的实际业务情况，设置会计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当符合现金使用范围的规定，严格履行审批手续。定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理：公司加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行存款账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时查明未达账项的原因，并进行相应的处理。存货核算存货计价：存货按照成本进行初始计量，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定其实际成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出，属于其他原因造成的，计入管理费用。固定资产核算固定资产计价：固定资产按照成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧方法：固定资产采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。后续支出：固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。收入核算收入确认原则：公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认的金额应当按照从客户处收到或应收的合同价款确定，但已收或应收的合同价款不公允的除外。不同业务收入核算：销售商品收入在同时满足相关条件时予以确认，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。提供劳务收入根据完工百分比法在资产负债表日确认收入，建造合同收入根据完工百分比法或按照合同约定的结算方式确认收入。成本费用核算成本核算对象和方法：公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤、订单等，成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等。费用核算：费用按