2026年税务师税法一模拟试卷

2026年税务师税法一模拟试卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税额60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.125万元B.100万元C.115万元D.90万元2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股票转让所得D.个人从事设计、咨询等劳务取得的报酬3.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，已知其享受了小微企业“六税两费”减免政策，实际缴纳的增值税为5万元，则该个体工商户2025年度应缴纳的所得税为（）。A.6万元B.8万元C.4万元D.0万元4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不应计入销售额的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.销售货物时收取的运费C.向购买方收取的代垫电费D.销售货物时收取的违约金5.某一般纳税人企业2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，已知其当月进项税额为15万元（已认证），则该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.3万元C.0万元D.15万元6.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.卷烟C.汽车轮胎D.高档手表7.某企业2025年度转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，则该企业转让设备应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.4万元C.8万元D.10万元8.根据《企业所得税法》，下列资产中，应作为固定资产核算的是（）。A.期限1年的存货B.期限2年的低值易耗品C.使用年限超过5年的机器设备D.期限1年的应收账款9.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元。假设该个人适用3%的税率，则其年终奖金应缴纳的个人所得税为（）。A.0.54万元B.0.72万元C.0.9万元D.1.08万元10.根据《个人所得税法》，下列项目中，可以扣除的专项附加扣除包括（）。A.赡养老人支出B.股票转让收益C.购房贷款利息D.个人独资企业生产经营所得11.某企业2025年度发生广告费支出50万元，已知其2024年度未抵扣完的广告费为10万元，则该企业2025年度可扣除的广告费为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.10万元12.根据《印花税暂行条例》，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让协议D.借款合同13.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已知其享受了小微企业“六税两费”减免政策，实际缴纳的增值税为5万元，则该个体工商户2025年度应缴纳的所得税为（）。A.6万元B.8万元C.4万元D.0万元14.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不应计入销售额的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.销售货物时收取的运费C.向购买方收取的代垫电费D.销售货物时收取的违约金15.某一般纳税人企业2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，已知其当月进项税额为15万元（已认证），则该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.3万元C.0万元D.15万元16.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.卷烟C.汽车轮胎D.高档手表17.某企业2025年度转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，则该企业转让设备应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.4万元C.8万元D.10万元18.根据《企业所得税法》，下列资产中，应作为固定资产核算的是（）。A.期限1年的存货B.期限2年的低值易耗品C.使用年限超过5年的机器设备D.期限1年的应收账款19.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元。假设该个人适用3%的税率，则其年终奖金应缴纳的个人所得税为（）。A.0.54万元B.0.72万元C.0.9万元D.1.08万元20.根据《个人所得税法》，下列项目中，可以扣除的专项附加扣除包括（）。A.赡养老人支出B.股票转让收益C.购房贷款利息D.个人独资企业生产经营所得二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工工会经费支出2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“经营所得”的有（）。A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，应计入销售额的有（）。A.销售货物时收取的运费B.向购买方收取的包装物租金C.销售货物时收取的违约金D.向购买方收取的代垫电费4.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，属于消费税征税范围的有（）。A.白酒B.卷烟C.汽车轮胎D.高档手表5.根据《企业所得税法》，下列资产中，应作为固定资产核算的有（）。A.使用年限超过5年的机器设备B.期限2年的低值易耗品C.期限1年的存货D.使用年限超过2年的办公楼6.根据《个人所得税法》，下列项目中，可以扣除的专项附加扣除包括（）。A.赡养老人支出B.购房贷款利息C.子女教育支出D.个人独资企业生产经营所得7.根据《印花税暂行条例》，下列凭证中，应按“购销合同”税目征收印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.货物运输合同8.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不应计入销售额的有（）。A.向购买方收取的包装物租金B.销售货物时收取的运费C.向购买方收取的代垫电费D.销售货物时收取的违约金9.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，不属于消费税征税范围的有（）。A.白酒B.卷烟C.汽车轮胎D.高档手表10.根据《企业所得税法》，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工工会经费支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）4.根据《消费税暂行条例》，白酒属于消费税征税范围，且实行从价定率和从量定额复合计税方式。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。（）6.根据《个人所得税法》，个人取得的偶然所得，免征个人所得税。（）7.根据《印花税暂行条例》，购销合同应按“产权转移书据”税目征收印花税。（）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物时，应开具增值税专用发票。（）9.根据《消费税暂行条例》，汽车轮胎不属于消费税征税范围。（）10.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税额60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元。假设该个人适用3%的税率，则其年终奖金应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，已知其当月进项税额为15万元（已认证），则该企业当月应缴纳的增值税为多少？4.某企业2025年度转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，则该企业转让设备应缴纳的增值税为多少？5.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已知其享受了小微企业“六税两费”减免政策，实际缴纳的增值税为5万元，则该个体工商户2025年度应缴纳的所得税为多少？五、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。2.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的规定。3.简述《印花税暂行条例》中关于购销合同的规定。六、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税额60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。同时，该企业2025年度发生广告费支出50万元，已知其2024年度未抵扣完的广告费为10万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额和可扣除的广告费。2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元，已知其适用3%的税率。同时，该个人2025年度享受了子女教育支出专项附加扣除3万元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税额。答案及解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=500万元×25%=125万元。2.D解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、翻译、审稿等劳务取得的报酬。3.C解析：个体工商户经营所得应缴纳所得税=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元，但享受小微企业减免政策，实际应缴纳所得税=16万元×50%=8万元。4.C解析：代垫电费不应计入销售额，属于价外费用。5.B解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-15万元=3万元。6.C解析：汽车轮胎不属于消费税征税范围。7.A解析：转让设备应缴纳增值税=收入-原值=80万元-100万元=-20万元，但实际应纳税额为0。8.C解析：使用年限超过5年的机器设备应作为固定资产核算。9.D解析：年终奖金应纳税额=6万元÷12×3%=1.08万元。10.A解析：赡养老人支出属于专项附加扣除。11.A解析：可扣除广告费=当年销售（营业）收入×15%-2024年度未抵扣完部分=50万元×15%-10万元=40万元。12.C解析：股权转让协议应按“产权转移书据”税目征收印花税。13.C解析：同第3题。14.C解析：同第4题。15.B解析：同第5题。16.C解析：同第6题。17.A解析：同第7题。18.C解析：同第8题。19.D解析：同第9题。20.A解析：同第10题。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：职工工资薪金、福利费、教育经费、工会经费均可在税前扣除。2.A、B解析：经营所得包括个体工商户和个人独资企业的所得。3.A、B、C、D解析：运费、包装物租金、违约金、代垫电费均应计入销售额。4.A、B、D解析：白酒、卷烟、高档手表属于消费税征税范围。5.A、D解析：使用年限超过5年的机器设备和超过2年的办公楼应作为固定资产核算。6.A、B、C解析：赡养老人、购房贷款利息、子女教育支出属于专项附加扣除。7.A、D解析：购销合同和货物运输合同应按“购销合同”税目征收印花税。8.C解析：代垫电费不应计入销售额。9.C解析：汽车轮胎不属于消费税征税范围。10.A、B、C、D解析：职工工资薪金、福利费、教育经费、工会经费均可在税前扣除。三、判断题1.×解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。2.√解析：居民个人从中国境外取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。3.×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但实际征收率可能因政策调整而变化。4.√解析：白酒属于消费税征税范围，且实行从价定率和从量定额复合计税方式。5.√解析：企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。6.×解析：个人取得的偶然所得，应缴纳个人所得税。7.×解析：购销合同应按“购销合同”税目征收印花税。8.√解析：一般纳税人销售货物时，应开具增值税专用发票。9.√解析：汽车轮胎不属于消费税征税范围。10.√解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。四、计算题1.应缴纳企业所得税额=500万元×25%=125万元2.年终奖金应缴纳个人所得税额=6万元÷12×3%=1.08万元3.应纳增值税=100万元×13%-15万元=3万元4.应纳增值税=0万元5.应缴纳所得税=80万元×20%=16万元，但享受小微企业减免政策，实际应缴纳所得税=16万元×50%=8万元五、简答题1.固定资产折旧规定：-固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。-固定资产折旧方法包括直线法、年限总和法、双倍余额递减法等，但不得随意选择。-折旧