【中小企业资金管理问题与对策-以S药业有限公司为例5600字（论文）】

中小企业资金管理问题与对策—以S药业有限公司为例目录TOC\o"1-3"\h\u12958一、无锡富泽药业有限公司概述 220844二、无锡富泽药业有限公司资金管理现状分析 231105（一）公司各项流动资产占总资产的比重 229621（二）流动资产内部各项目结构比重 328144三、无锡富泽药业有限公司资金管理存在的问题 417445（一）管理者对资金管理意识不深刻 413449（二）资金全面预算管理制度不健全 41350（三）企业资金回笼不及时 431874（四）财务人员综合素质有待提高 511496四、无锡富泽药业有限公司资金管理问题解决对策 58726（一）提高资金管理意识 55466（二）健全预算管理制度 620820（三）加强资金回笼管理制度 629058（四）提高财务人员综合素养 75204参考文献 7摘要：资金管理是中小企业财务管理的重要内容之一，是企业经营生产，确保持续发展能力的重要工作；现阶段我国中小企业在资金管理方面仍然存在着诸多不足。针对上述问题，本文以无锡富泽药业有限公司为例，对该公司资金管理问题进行探讨，从流动资产占总资产的比重、流动资产各项目结构比重两个方面分析了公司资金管理现状；在此基础上，探讨了公司资金管理存在的问题如管理意识不深刻、管理制度不健全、资金回笼不及时、相关人员综合素质有待提高等；针对上述问题，本文从提高资金管理意识、健全预算管理制度、加大资金回笼力度和提高财务人员综合素质等四个方面提出了提高公司资金管理能力的对策。希望通过本文研究对公司的资金管理能力提升有一定帮助。关键词：中小企业；资金管理；存在问题；解决对策中小企业是我国市场经济的有机组成，对提高市场活力和经济发展多元性有着重要促进作用。中小企业已灵活灵活、可变性好而著称，为地区的经济发展贡献巨大的力量。但中小企业由于自身属性，抗风险能力较弱，其营运成功与否取决于其资金管理的能力与水平，如何提高资金管理能力，对中小企业未来的发展具有重要意义。资金问题是很多中小企业风险点之一，尤其是在经济发展减缓的背景下，不少中小企业由于资金链问题而出现经营困难，做好资金管理这是提升资金管理能力的前提，还要加强对企业各个部门的资金管理、统筹和分配，进一步提升资金为企业发展的服务水平和能力，降低企业的经营风险，促进资金良性循环，最大程度挖掘资金利用效能。一、无锡富泽药业有限公司概述无锡富泽药业有限公司坐落在无锡惠山经济开发区惠山大道169号，公司成立五年以来，一直坚持自主开发和自主产产权拥有。从成立初始开始就加强技术创新和自主自主产权保护，申请了多项核心专利技术，实现了生物药品和保健药品产学研产销一体化格局。现有员工百余人，公司近年来又在医疗技术资源转让和销售等方面有所投入，形成了技术研发与转让的协同局面，同时公司加强了对外投资力度，进一步扩大自身规模，公司旨在成为全球制药和化工行业不可或缺的供应商。二、无锡富泽药业有限公司资金管理现状分析（一）公司各项流动资产占总资产的比重表1公司流动资产总额占总资产的比重所属年度项目2016年度2017年度2018年度2019年度2020年度公司流动资产金额4956万7033万7992万12739万14350万公司总资产金额6754万9024万9553万14129万15706万流动资产占总资产比重73%78%84%90%91%从表1可以发现，2016年至2020年，企业的流动资产与总资产的比例上升十分显著，分别从2016年的73.38%上升到了2020年的91.37%，五年的时间里上升了17.99将近20个百分点，从这点可以看出无锡富泽药业有限公司的经营性质比较特殊，企业主营业务为技术开发，对于资产的划分占比较小。相较于固定资产企业的流动资产在近几年逐渐增多，企业的固定资产还是最初购进用来生产的设施，近几年企业的生产设施并未增加，企业的流动资产比率一直处于上升趋势，说明企业对于崭新市场的开拓能力还比较缺乏。流动资产作为企业不可或缺的一部分，其占总资产的比例并不是越高越好，通常30%-50%是一个比较合适的数值，但是站在收益的角度来看无锡富泽药业有限公司流动资产产生的收益微乎其微甚至有的企业流动资产根本就不产生收益。无锡富泽药业有限公司流动资产比率处于一个较高水平，其体现出该企业在资金管理这块采取了后进的管理方式。相较于流动资产比率，企业的长期资产处于一个较低水平，尽管长期资产在变现这方面的能力还很差，但是从长远的目光来看，其确实能够盈利，反之若长期资产比例处于一个较低水平，那么是否会给企业带来收益还很难说。因此长期资产比例与流动资产比例需要有一个平衡，只有好好把握好这个平衡，企业的财务风险才能够被大大的降低。（二）流动资产内部各项目结构比重表2公司各项流动资产占总资产的比重所属年度项目2016年度2017年度2018年度2019年度2020年度货币资金比重9%17%24%30%44%应收账款比重17%28%21%30%16%预付账款比重2%1%1%1%1%其它应收款比重71%53%54%38%39%存货比重00000其他比重1%1%01%0由表2可知，无锡富泽药业有限公司的货币资金、应收账款以及其他应收款都处于一个较高水平，三者合计就占了企业全部流动资产的九成以上，这是一个较为危险的做法，为了能够减少信用风险，企业需要将三者的占比重新作下调整，适当减少各自的占比，防止占用过高的流动资产；企业的应收账款从2016年至2019年占比逐渐上升，在2020年有大幅下降，其他应收款在逐渐下降，同时企业加大了多货币资金的投入。三、无锡富泽药业有限公司资金管理存在的问题（一）管理者对资金管理意识不深刻无锡富泽药业有限公司还是比较关注资金流向的，但管理方面不够重视，以至于不能及时、到位的对企业资金进行管控。首先，公司在筹措资金与使用上缺少有效科学的计划，导致公司的长短期偿债结构不合理，另外不合理的资金筹措方式很可能给企业造成不必要的债务危机。其次，该公司的管理者片面追求企业价值的最大化，导致投资方向或决策失误，企业的运营资金没有得到有效利用，总体上公司的资金合理安排较为紊乱，资金运营不畅。最后，公司对资金管理意识认识不科学，认为资金管理就是成本费用与利润获取之间的关系，尽可能通过最少的支出获取更高的盈利，导致对资金管理方式不科学。可见，由于公司管理者对资金预算不够重视，在实际执行时存在偏差，资金运营使用缺乏约束，利用效率偏低。（二）资金全面预算管理制度不健全无锡富泽药业有限公司虽能做到按时编制资金预算，但因资金全面预算管理制度不健全，导致对企业编制范围进行规划时不能及时有效的进行干预，致使制定的资金预算表针对性相对弱，在企业经营活动中不能对重点项目及时加以关注，难以达到较好的预期效果。无锡富泽药业有限公司在选择预算指标上，与企业的战略方针匹配度也不高。在实际企业经营活动中不能按战略方针严格执行，按领导的意愿随意变更经营策略，原则性相对较弱，致使企业编制出的预算指标不同于企业实际的经营活动，大大降低资金使用效率。另外公司的资金预算管理与公司的发展目标契合度不高，企业往往都有自身的发展目标，在资金预算分配时，应强化预算与发展目标的契合度，但公司在资金预算制定时，缺乏这方面意识，导致预算制定较为随意，在执行期间又可以根据需求随时更改。（三）企业资金回笼不及时无锡富泽药业有限公司销售工作与应收账款工作应相辅相承，即企业的销售业绩是经应收账款体现出来，将应收账款的回款效率作为销售人员绩效的重要体现指标之一。企业的应收账款回收缺乏合理规划，没有对企业销售人员提出针对性的规定，例如销售人员个人的客户在交易完成后需要在规定时间内收回账款等。企业为了实现货物周转进而过渡营销，对销售业绩过度的追求，市场扩大占有率大部分通过赊销的方式，虽一定程度上增加了公司应收账款额度，若账款不能及时收回，资金理工作中存在的不可控因素将增大，导致应收账款处于长期挂账状态，会导致公司的资金回笼不及时，对于制造企业这是非常危险的，会对公司的资金高速运转造成影响，也将给企业带来一定的资金管理风险。（四）财务人员综合素质有待提高财务人员的综合素质在很大程度上影响着企业的日常生产经营，例如企业的税务筹划、成本管控、材料采购等都需要一个明确的方案来引导实施，一个具有良好素质的财务人员可以避免很多不必要的成本浪费。但是从无锡富泽药业有限公司的情况来看，企业财务人员的综合素质整体上偏低，缺乏专业的指导培训，缺乏主动学习的积极性；由于针对财务工作疏忽问题企业并未实施较为严厉的处罚，导致财务人员工作涣散，缺乏责任心，甚至有借着岗位优势来牟取不正当权益的现象出现，加大了企业运营风险。同时财务人员缺乏风险管控意识，员工对于企业制度的实施表现出不关心的态度，缺少内部岗位监督。内部监督影响着企业经营的全过程，企业需要建立评价机制来发现企业存在的不足，并不断完善与优化，从而形成发现问题、优化问题这种动态循环持续改进状态。四、无锡富泽药业有限公司资金管理问题解决对策（一）提高资金管理意识要提高资金管理意识，需要在公司上下强化资金管理的理念和方法，必须在日常培训过程当中将资金管理能力、技巧融入到培训课程当中，提升员工对资金管理的重视程度，进一步在实际工作过程当中，严格落实资金管理的要求。资金管理通常是财务部管理，无锡富泽药业有限公司在资金回收这个问题上应该加大对财务人员的培训，为其建立良好回收意识，并不断加大资金流向管理控制力度，严格划分财务岗位职责，明确资金占用规定，避免不合理占用的状况出现，加快运营周期。公司的资金管理没有建立与企业当下发展实际相吻合的模式，财务管理手段相对较为落后，效率低，虽然灵活性比较强，但在运行过程当中存在较为严重的金融风险，根本原因在于公司没有认识到资金管理科学对企业发展的重要性和紧迫性，导致在管理过程当中存在诸多不善。在疫情背景下，经济发展速度减缓，要树立现金为王的观念，提高现金在企业发展当中的关键作用，树立现金流是企业立命之本是发展的前提，提高企业抗风险的能力，这也是企业进行资金管理意识层次提升的重要环节。（二）健全预算管理制度1.完善预算编制制度无锡富泽药业有限公司需对预算管理制定一个较为详细的执行程序，根据企业特点来制定适合的方案从而保障预算编制可靠与合理，并与公司的业务实现最大程度匹配。确定预算目标时，应结合往年的实际经营情况，在年初，公司需要按照预算编制制度开展下一年度的预算编制工作，并且下发到各个部门，严格按照既定的预算编制要求开展预算的执行。在执行过程当中如果存在偏差，需要各个部门检查产生偏差的原因，严格落实预算编制制度。例如，该药业有限公司对一年营业额、应收账款、总利润、总资产与存货等预算目标进行确定时，应结合前三年上述指标平均值与本年度实际值综合考虑。预算期内若伴有大项目往往对公司制定好的预算目标产生极大的影响。2.加强预算管理制度作为一家制造型企业，公司应该将预算管理制度严格落实要求，在生产经营过程当中严格按照预算管理制度，开展资金预算，进一步提高制度的落实与执行。预算管理制度应涵盖企业经营的个个阶段，包括招标、执行与生产等，只有通过这样才能对对企业运行个个环节的资金进行科学合理的管理。公司要根据自身实际做好预算工作，因为不同的企业规模，涉及的预算范围与详细程度也截然不同，企业应制定分级预算模式，将投资、生产经营以及筹资等事项分开，促进资金预算融入各个环节，有效避免资金管理风险。（三）加强资金回笼管理制度对于收入方面，企业需要明确具体每笔收入属于哪类产品、哪个部门，从而根据收入情况来制定适合的发展方案。企业合同签订的资料需要保存完整并在工作结束后移交给财务，财务的数据必须要以合同作为依托，从而保证其真实性以及正确性。公司还要加强对资金回笼管理，确保每一笔收入都能够从账上可查。同时，还需要在签订相关的销售合同时，将资金的回账日期进行明确，并且在具体的管理过程当中，要严格将项目资金回账与合同对接起来，确保在资金检查时有章可循，有合同可查。财务部应根据合同约定对公司收入金额定期查收，未查收的，要明确原因，并督促相关负责人进行项目跟进。目前市场上对于金额较大的款项大多都是采取商业汇票来实现交易，相应回款时间的周期较长，通常为一个月、一个季度甚至一年不等，回款周期相对较长，时间越长则对于企业来讲成本就越高，压力也就越大，针对这个问题，企业可以根据客户情况来制定合理账款回收优惠尽早实现资金回收，可通过设实施现金折扣、商业折扣等方式来减少回款成本。（四）提高财务人员综合素养公司财务人员还要加强对资金管理过程性管控与考核，要全面定期研判公司资金管理的现状、问题和不足，并且结合公司管理的职能部门，商讨如何提升公司资金管理能力的继续举措，并且对举措的落实进行实时的监察和管控。财务人员在日常工作开展过程中要熟悉公司各个部门的业务开展情况，将财务工作与业务工作紧密结合起来，提高财务为公司事业发展的贡献度。随着金税三期的改革，越来越多的财务人员能够深刻感受财务知识更新的速度，然而金税四期的到来更如洪水猛兽，大家都明显意识到知识跟不上发展需要了，面对这种情形，财务人员更需要加强对专业能力的提升，转变被动观念，积极主动的为企业创造价值。本文通过了解无锡富泽药业有限公司资金管理存在