2026年中级会计经济法预测题考点解析

2026年中级会计经济法预测题考点解析一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.关于增值税纳税人资格认定的表述，下列说法正确的是：A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户，无需办理增值税纳税人资格认定B.小规模纳税人发生应税行为时，可选择按照3%的征收率简易计税C.一般纳税人因特殊原因无法按期申报，可申请延期缴纳增值税，但最长不超过3个月D.增值税纳税人资格认定仅适用于企业，个体工商户不在此范围内2.根据《劳动合同法》，用人单位单方面变更劳动合同内容，下列情形中属于违法行为的是：A.用人单位因经营需要，将员工岗位由销售调整为行政，并支付了经济补偿B.用人单位降低员工工资，但事先与员工协商一致并书面确认C.用人单位因业务调整，强制要求员工到外地工作，未提供必要协助D.用人单位调整劳动合同约定的工作地点，但未超过原合同约定范围3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用为80万元，加计扣除比例为75%。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为：A.45万元B.40万元C.37.5万元D.30万元4.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需要代表公司章程所载表决权的：A.二分之一以上通过B.三分之二以上通过C.四分之三以上通过D.全体股东一致同意5.某个体工商户2025年取得经营收入50万元，成本费用20万元，允许扣除项目10万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税率为：A.5%B.10%C.20%D.30%6.根据《票据法》，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由，对抗持票人。该原则体现的是票据行为的：A.无因性B.文义性C.独立性D.保护性7.某企业2025年度实际利润总额为300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为：A.75万元B.60万元C.37.5万元D.45万元8.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，下列行为不属于欺诈行为的是：A.以次充好，将残次商品冒充正品销售B.对商品进行虚假宣传，夸大商品功效C.提供格式条款，但已提前充分告知消费者并取得同意D.未标明商品价格，实际收款高于标价9.某公司2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为：A.100万元B.87.5万元C.75万元D.62.5万元10.根据《合同法》，合同生效后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的变动而不履行合同义务。该规定体现的是合同权利义务的：A.相互性B.不可分割性C.独立性D.不可转移性二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《增值税暂行条例》，下列行为属于视同销售货物行为的有：A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于简易装修办公室2.根据《劳动合同法》，劳动者可以解除劳动合同的情形包括：A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位以暴力威胁手段强迫劳动者劳动C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位变更劳动合同未按照法定程序进行3.根据《企业所得税法》，下列支出不得税前扣除的有：A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费支出C.用于广告宣传的支出D.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分4.根据《公司法》，有限责任公司董事会的职权包括：A.决定公司的经营计划和投资方案B.制订公司的基本管理制度C.审议批准公司的年度财务预算方案D.决定公司内部管理机构的设置5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，应当遵循的原则包括：A.公平、诚实守信B.明码标价C.提供真实信息D.保障消费者人身、财产安全三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率固定为3%，不得根据实际情况进行调整。2.用人单位与劳动者解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿。3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以全额税前扣除。4.有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。6.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接利害关系的持票人进行抗辩。7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以扣除。8.格式条款具有排除对方主要权利的，其无效。9.小微企业可以享受增值税减免优惠政策，但仅限于年应纳税所得额不超过100万元的企业。10.合同生效后，当事人不得随意变更合同内容，但经协商一致除外。四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。2.简述劳动合同解除的程序和条件。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度销售货物收入1000万元，取得增值税销项税额130万元；购进货物取得增值税专用发票，进项税额80万元。该企业2025年度发生视同销售货物行为，销售额为200万元，相关进项税额已抵扣。假设该企业适用13%的增值税税率，计算该企业2025年度应缴纳的增值税。2.某公司2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用为100万元，加计扣除比例为75%。假设该企业还可以享受小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单项选择题1.B解析：小规模纳税人发生应税行为时，可以选择按照3%的征收率简易计税，其他选项表述不准确。2.C解析：用人单位强制要求员工到外地工作，未提供必要协助属于违法行为。3.C解析：企业应缴纳企业所得税＝（应纳税所得额－加计扣除金额）×税率＝（200万元－80万元×75%）×25%＝37.5万元。4.B解析：修改公司章程属于重大事项，需要代表三分之二以上表决权通过。5.B解析：个体工商户应纳税所得额＝经营收入－成本费用－允许扣除项目＝50万元－20万元－10万元＝20万元，适用10%的税率。6.C解析：票据行为的独立性原则指票据债务人与出票人之间的抗辩事由，不得对抗持票人。7.A解析：企业应缴纳企业所得税＝应纳税所得额×税率＝300万元×25%＝75万元。8.C解析：提前充分告知消费者并取得同意的格式条款不属于欺诈行为。9.B解析：企业应缴纳企业所得税＝（100万元×12.5%）＋（400万元×50%）×25%＝87.5万元。10.C解析：合同权利义务的独立性指合同生效后，当事人不得因主体变更而不履行义务。二、多项选择题1.A、B、C解析：视同销售货物行为包括用于集体福利、对外捐赠、分配给股东等，但不包括简易装修办公室。2.A、B、C、D解析：劳动者可以解除劳动合同的情形包括未及时支付报酬、暴力威胁、未缴纳社保、未按程序变更合同等。3.B、D解析：超标的业务招待费支出和超过规定比例的关联方利息支出不得税前扣除。4.A、B、D解析：有限责任公司董事会的职权包括决定经营计划、制订基本管理制度、决定内部机构设置等。5.A、B、C、D解析：经营者应当遵循公平、诚实守信、明码标价、保障消费者权益等原则。三、判断题1.×解析：小规模纳税人可根据实际情况申请调整征收率。2.√解析：用人单位解除劳动合同时，应依法支付经济补偿。3.×解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.×解析：股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。5.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。6.×解析：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由，对抗持票人。7.√解析：与生产经营活动有关的合理支出，可以扣除。8.√解析：格式条款排除对方主要权利的，无效。9.×解析：小微企业可以享受增值税和小规模纳税人减免优惠政策，但年应纳税所得额不超过300万元。10.√解析：合同生效后，当事人不得随意变更合同内容，但经协商一致除外。四、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法增值税一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。-销项税额＝销售额×适用税率；-进项税额＝当期购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产的增值税专用发票上注明的税额。若当期进项税额大于销项税额，不足部分可结转下期抵扣。2.劳动合同解除的程序和条件-程序：1.双方协商一致解除；2.用人单位提出，劳动者同意解除；3.劳动者提出，用人单位同意解除。-条件：1.用人单位未及时足额支付劳动报酬；2.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费；3.用人单位以暴力威胁手段强迫劳动者劳动；4.用人单位变更劳动合同未按照法定程序进行。五、计算题1.增值税计算销项税额＝（1000万元＋200万元）×13%＝156万元；进项税额＝80万元；视同销售进项税额抵扣