2026年税务师税法一历年仿真题及答案

2026年税务师《税法一》历年仿真题及答案单选题（共10题，每题1分）1.某企业2024年度经营收入总额为500万元，营业成本为300万元，允许扣除的销售费用为80万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.100B.120C.150D.1802.张某2024年3月取得工资收入5万元，4月取得稿酬收入3万元（不含税），稿酬收入适用税率为20%，应纳税所得额为多少元？A.4800B.5760C.6000D.72003.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，其所在省规定的个体工商户业主费用扣除标准为30万元，该个体工商户2024年度应纳税所得额为多少万元？A.90B.100C.120D.1504.某公司2024年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，该企业2024年度应纳税所得额减少多少万元？A.10B.20C.30D.405.某企业2024年度发生意外事故，损失财产价值80万元，其中20万元属于已扣除的财产保险赔偿，该企业2024年度可税前扣除的财产损失为多少万元？A.60B.80C.100D.1206.某居民企业2024年度境外所得已纳税款15万元，该企业2024年度应纳税款为25万元，适用的税收协定优惠税率为10%，该企业2024年度可享受的税收抵免额度为多少万元？A.2.5B.5C.10D.157.某企业2024年度技术开发费支出100万元，其研发费用加计扣除比例为50%，该企业2024年度可税前扣除的技术开发费为多少万元？A.100B.150C.200D.2508.某企业2024年度发生广告费支出60万元，其年营业收入为300万元，广告费税前扣除限额为多少万元？A.30B.45C.60D.909.某个人独资企业2024年度经营所得为80万元，其业主可扣除的业主费用标准为20万元，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？A.60B.70C.80D.10010.某企业2024年度取得符合条件的综合利用资源收入50万元，减计收入的比例为10%，该企业2024年度应纳税所得额减少多少万元？A.5B.10C.15D.20多选题（共5题，每题2分）11.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.企业的财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入E.企业的利息收入12.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）D.职工基本养老保险支出E.职工补充医疗保险支出（不超过工资薪金总额5%）13.企业发生的下列支出中，可以享受加计扣除政策的有？A.技术开发费支出B.符合条件的广告费支出C.符合条件的职工教育经费支出D.符合条件的综合利用资源支出E.符合条件的安全生产费用支出14.个人取得的下列收入中，可以享受个人所得税专项附加扣除的有？A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.继续教育支出E.赡养老人支出15.企业发生的下列财产损失中，可以税前扣除的有？A.自然灾害造成的财产损失B.火灾造成的财产损失C.投资损失（已弥补完其他亏损）D.财产保险赔偿后的损失E.税收滞纳金判断题（共10题，每题1分）16.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。17.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。18.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。19.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税义务人。20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。21.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。22.企业发生的利息收入，需要缴纳企业所得税。23.企业发生的财产损失，需要经过税务机关审批才能税前扣除。24.个人取得的工资收入，需要缴纳个人所得税。25.企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除政策。计算题（共3题，每题6分）26.某企业2024年度取得经营收入总额800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳企业所得税税额为多少万元？（企业所得税税率为25%）27.某个人2024年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元，稿酬收入3万元（不含税，适用税率为20%），该个人2024年度应纳个人所得税税额为多少元？（工资薪金所得适用税率为3%）28.某企业2024年度发生技术开发费支出80万元，其研发费用加计扣除比例为50%，广告费支出60万元，年营业收入为400万元。该企业2024年度应纳税所得额减少多少万元？简答题（共2题，每题8分）29.简述企业所得税的税收优惠政策的种类及主要内容。30.简述个人所得税专项附加扣除的扣除标准及适用范围。答案及解析单选题1.C解析：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=500-(80+50+30)=150万元。2.B解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)=3×(1-20%)=2.4万元，应纳税额=2.4×20%=0.48万元（4800元）。工资所得应纳税额=5×3%=0.15万元（1500元），合计应纳税额=4800+1500=6300元。3.A解析：应纳税所得额=经营所得-费用扣除=120-30=90万元。4.B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入免征企业所得税，应纳税所得额减少20万元。5.A解析：可税前扣除的财产损失=实际损失-已扣除的赔偿=80-20=60万元。6.B解析：可享受的税收抵免额度=境外应纳税款×优惠税率=15×10%=1.5万元，但实际应纳税款为25万元，抵免额度不超过15万元，因此可享受5万元抵免。7.B解析：可税前扣除的技术开发费=实际支出×(1+加计扣除比例)=100×(1+50%)=150万元。8.C解析：广告费税前扣除限额=年营业收入×15%=300×15%=45万元，但实际支出为60万元，因此税前扣除限额为45万元。9.A解析：应纳税所得额=经营所得-业主费用=80-20=60万元。10.A解析：应纳税所得额减少=收入×减计比例=50×10%=5万元。多选题11.ABD解析：C选项财产转让所得不属于免税收入，E选项利息收入需要缴纳企业所得税。12.ABCD解析：E选项职工补充医疗保险支出扣除限额为工资薪金总额5%，超过部分不能扣除。13.AD解析：B选项广告费支出不能享受加计扣除，C选项职工教育经费支出可以据实扣除，但不超过工资薪金总额8%，E选项安全生产费用支出可以据实扣除，但不属于加计扣除范围。14.ABCDE解析：所有选项均属于个人所得税专项附加扣除范围。15.ABC解析：D选项财产保险赔偿后的损失不能扣除，E选项税收滞纳金不能扣除。判断题16.√17.√18.×解析：广告费税前扣除限额为年营业收入15%，但实际支出超过部分不能扣除。19.√20.√21.√22.×解析：利息收入属于免税收入。23.×解析：财产损失不需要经过税务机关审批即可税前扣除。24.√25.×解析：研发费用加计扣除比例为50%，不是100%。计算题26.应纳企业所得税税额=(800+20-500-100-50-30-10)×25%=130×25%=32.5万元27.工资所得应纳税额=12×3%=0.36万元（3600元）年终奖金应纳税额=6÷12×3%=0.15万元（1500元）稿酬所得应纳税额=3×(1-20%)×20%=0.48万元（4800元）合计应纳税额=3600+1500+4800=9900元28.研发费用加计扣除=80×50%=40万元广告费税前扣除限额=400×15%=60万元，实际支出60万元，可以全额扣除。应纳税所得额减少=40+60=100万元简答题29.企业所得税的税收优惠政策主要包括：-高新技术企业税收优惠：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。-小型微利企业税收优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-技术转让所得税收优惠：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。-其他税收优惠：如环保节能、资源综合利用、研发费用加计扣除等政策。30.个人所得税专项附加扣除的扣除标准及适用范围如下：-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：