房产 税务知识考试试题及答案

房产税务知识考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.房产税的征税对象是（）。A.土地B.房屋C.土地使用权D.建筑物2.下列哪项不属于房产税的减免税范围？（）A.个人拥有的唯一自住房B.企业用于生产经营的房产C.事业单位自用的房产D.公益性机构的捐赠房产3.房产税的计税依据不包括（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产占地面积4.已知某城市房产税税率为1.2%，某企业房产原值为500万元，则其年应缴纳的房产税为（）。A.6万元B.12万元C.24万元D.30万元5.房产税的纳税义务发生时间是（）。A.房产交付使用之日B.房产所有权转移之日C.房产取得收益之日D.房产税务登记之日6.下列哪项是房产税的征收机关？（）A.财政部B.地方税务局C.国土资源局D.房地产管理局7.房产税的纳税期限一般为（）。A.每月1日B.每季度1日C.每半年1日D.每年1日8.对于出租房产，房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产占地面积9.房产税的税额计算公式为（）。A.应纳税额＝房产原值×扣除率×税率B.应纳税额＝房产评估值×税率C.应纳税额＝房产租金收入×税率D.应纳税额＝房产原值×（1－扣除率）×税率10.下列哪项不属于房产税的征收范围？（）A.商品房B.经济适用房C.营业用房D.租赁住房二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）11.房产税的征收对象是房屋及其附属设施。12.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种。13.个人拥有的唯一自住房可以享受房产税减免。14.房产税的计税依据可以是房产原值或房产评估值。15.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日。16.房产税的征收机关是地方税务局。17.房产税的纳税期限一般为每年1日。18.对于出租房产，房产税的计税依据是房产租金收入。19.房产税的税额计算公式为应纳税额＝房产原值×（1－扣除率）×税率。20.房产税的征收范围不包括土地。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）21.房产税的征税对象包括土地使用权。（×）22.个人拥有的第二套自住房可以享受房产税减免。（×）23.房产税的计税依据只能是房产原值。（×）24.已知某城市房产税税率为1.2%，某企业房产原值为500万元，则其年应缴纳的房产税为6万元。（√）25.房产税的纳税义务发生时间是房产所有权转移之日。（×）26.房产税的征收机关是财政部。（×）27.房产税的纳税期限一般为每月1日。（×）28.对于出租房产，房产税的计税依据是房产评估值。（×）29.房产税的税额计算公式为应纳税额＝房产评估值×税率。（×）30.房产税的征收范围包括经济适用房。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）31.简述房产税的征税对象。32.简述房产税的减免税范围。33.简述房产税的计税依据。34.简述房产税的纳税义务发生时间。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）35.某企业房产原值为800万元，当地房产税税率为1.2%，计算该企业年应缴纳的房产税。36.某个人拥有两套自住房，第一套房产原值为300万元，第二套房产原值为200万元，当地房产税税率为1.2%，计算该个人年应缴纳的房产税（假设第二套住房享受减免）。37.某企业出租房产，年租金收入为100万元，当地房产税税率为12%，计算该企业年应缴纳的房产税。38.某企业房产原值为600万元，当地房产税税率为1.2%，假设房产原值每年递增5%，计算该企业第3年应缴纳的房产税。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.B3.D4.A5.A6.B7.D8.C9.D10.B解析：1.房产税的征税对象是房屋及其附属设施，故选B。2.企业用于生产经营的房产不属于减免税范围，故选B。3.房产税的计税依据不包括房产占地面积，故选D。4.应纳税额＝500万元×1.2%＝6万元，故选A。5.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日，故选A。6.房产税的征收机关是地方税务局，故选B。7.房产税的纳税期限一般为每年1日，故选D。8.对于出租房产，房产税的计税依据是房产租金收入，故选C。9.房产税的税额计算公式为应纳税额＝房产原值×（1－扣除率）×税率，故选D。10.经济适用房不属于房产税的征收范围，故选B。二、填空题11.房屋及其附属设施12.从价计征和从租计征13.个人拥有的唯一自住房14.房产原值或房产评估值15.房产交付使用之日16.地方税务局17.每年1日18.房产租金收入19.应纳税额＝房产原值×（1－扣除率）×税率20.土地三、判断题21.×22.×23.×24.√25.×26.×27.×28.×29.×30.√解析：21.房产税的征税对象不包括土地使用权，故错误。22.个人拥有的第二套自住房不享受房产税减免，故错误。23.房产税的计税依据可以是房产原值或房产评估值，故错误。24.应纳税额＝500万元×1.2%＝6万元，故正确。25.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日，故错误。26.房产税的征收机关是地方税务局，故错误。27.房产税的纳税期限一般为每年1日，故错误。28.对于出租房产，房产税的计税依据是房产租金收入，故错误。29.房产税的税额计算公式为应纳税额＝房产原值×（1－扣除率）×税率，故错误。30.房产税的征收范围包括经济适用房，故正确。四、简答题31.房产税的征税对象是房屋及其附属设施，包括房屋本身和与房屋不可分割的附属设施，如水、电、气、热等设备。32.房产税的减免税范围包括：个人拥有的唯一自住房、事业单位自用的房产、公益性机构的捐赠房产等。33.房产税的计税依据可以是房产原值或房产评估值，具体根据当地政策确定。34.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日，即房产所有权转移并开始使用之日。五、应用题35.应纳税额＝800万元×1.2%＝9.6万元。36.第一套房产应纳税额＝300万元