做账实操-酒店餐饮一体化全套账务处理

会计实操文库1/8做账实操-酒店+餐饮一体化全套账务处理一、常用科目设置1.原材料（餐饮专用）粮油肉菜、干货调料、酒水饮料、一次性餐具2.周转材料客房布草、洗漱用品、一次性易耗品3.主营业务收入下设三级主营业务收入—客房收入、餐饮堂食、酒水零售、会务场地4.主营业务成本只核算：餐饮食材+酒水进货；客房无主营成本，耗材入销售费用二、采购环节分录1.采购食材（肉类蔬菜不含税20000，普票无进项，银行付款）借：原材料—生鲜食材20000贷：银行存款200002.采购酒水饮料（专票不含税15000，13%进项1950）借：库存商品—酒水15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169503.采购客房一次性洗漱用品（不含税8000，6%专票）借：周转材料-客房易耗品8000应交税费-进项税额480贷：银行存款84804.月末食材货到未开票暂估入库5500借：原材料5500贷：应付账款-暂估应付款5500次月初红字冲回。三、领用、成本归集（餐饮核心：倒挤成本法）1.厨房领用食材（领用16000元）借：主营业务成本-餐饮成本16000贷：原材料—生鲜食材16000>月末盘点剩余食材3200，冲减成本：借：原材料3200贷：主营业务成本-餐饮成本3200本月实际餐饮耗用=领用-期末库存2.客房领用洗漱耗材3500借：销售费用—客房耗材3500贷：周转材料-客房易耗品35003.计提工资1.厨房厨师工资22000（入餐饮成本）2.客房服务员、前台工资30000（销售费用）3.行政财务工资12000（管理费用）借：主营业务成本-人工成本22000销售费用-职工薪酬30000管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬640004.酒店房产、客房设备月折旧（客房区折旧25000、后厨设备折旧6000）借：销售费用-折旧费25000主营业务成本-折旧费6000贷：累计折旧310005.水电燃气（燃气后厨用5000、公共水电11000，9%专票）借：主营业务成本-燃料5000销售费用-水电费11000应交税费-进项税额1440贷：银行存款17440四、确认营业收入（税率区分：住宿/餐饮6%；酒水零售13%）1.当日客房营收含税：63600（不含税60000，销项6%=3600）借：银行存款63600贷：主营业务收入-客房60000应交税费-销项税额36002.堂食餐饮含税42400（不含税40000，6%销项2400）借：银行存款42400贷：主营业务收入-餐饮40000应交税费-销项税额24003.小卖部销售酒水含税29250（不含税25000，13%销项4250）借：银行存款29250贷：主营业务收入-酒水零售25000应交税费-销项税额4250结转酒水销售成本13200借：主营业务成本-酒水13200贷：库存商品-酒水132004.预收会务定金10000借：银行存款10000贷：合同负债10000后期结算转入主营业务收入5.美团平台回款（扣佣金5%）应收15900，实际到账15105借：银行存款15105销售费用-平台佣金795贷：应收账款-美团15900五、特殊业务：免费早餐、员工餐、破损1.住店客人含免费早餐：早餐食材成本计入客房配套成本，不视同销售，正常结转餐饮成本；2.员工工作餐领用食材2800借：管理费用-福利费2800贷：原材料2800（福利费进项不能抵扣，已抵扣需进项转出）3.酒水破损（管理失误）成本1200借：待处理财产损溢1356贷：库存商品1200应交税费-进项税额转出156审批：借：管理费用1356贷：待处理财产损溢1356六、期间费用、附加税费1.广告费、布草洗涤费借：销售费用-洗涤费/广告费9600应交税费-进项税额576贷：银行存款101762.计提附加税（按月应交增值税计提）城建7%、教育3%、地方教育2%借：税金及附加贷：应交税费-城建税/教育附加/地方教育附加