【基于COSO框架的企业风险管理研究开题报告文献综述6500字】

基于COSO框架的企业风险管理研究开题报告文献综述目录TOC\o"1-3"\h\u158501.1研究背景及意义 13081.1.1研究背景 1248991.1.2研究意义 347991.2国内外相关研究综述 3232981.2.1风险管理发展研究 3140851.2.2COSO-ERM（2017）应用研究 4255401.2.3快递行业风险管理研究 5157821.2.4文献述评 6267081.3本文研究内容和方法 7300111.3.1研究内容 7178881.3.2研究方法 8213311.4本文的创新与不足 9154951.4.1创新之处 9238531.4.2不足之处 91.1研究背景及意义1.1.1研究背景目前，随着经济全球化的发展，企业所面临风险的复杂性不断增强，各种事故层出不穷，严重损害企业利益。据统计，中国民营企业平均寿命仅为3年左右，很大程度上因为企业不清楚自身能承担多少风险。如何将风险可能带来的不利影响降至最低，让人们逐渐注意到并重视起企业的风险管理。2004年，美国COSO委员会（即美国反财务欺诈委员会发起委员会）正式发布了《企业风险管理——整合框架》，关注点由内部控制建设变化为风险管理建设。2006年，国资委在借鉴了发达国家企业风险管理经验之后，发布了《中央企业全面风险管理指引》，要求央企结合自身情况在公司内开启风险管理工作。该指引是我国第一个权威的风险管理框架，《风险管理指引》下发之后，证监会、银监会等政府部门、监管机构和行业协会也发布了一系列有关风险管理的文件，加强企业的风险管理建设。2009年，国际标准组织ISO发布了ISO31000《风险管理原则与实施指南》，国家质量监督检验检疫总局与国家标准化管理委员会联合发布GB/T24353-2009《风险管理原则与实施指南》，意在帮助企业具体实施风险管理。随后，COSO于2014年着手对旧版风险管理框架进行完善修订，在2017年下半年发布了新版企业风险管理框架：《企业风险管理——与战略和绩效的整合》，在新版框架中更加强调了企业战略以及绩效中的风险。2018年，ISO对第一版风险管理指南进行更新和升级后，发布了2018版《风险管理指南》。伴随风险管理研究的不断完善，我国开启全面深化改革与供给侧结构性改革，经济发展展现了强大的活力，人民获得感和消费能力明显增强，电子商务获得了高速发展。政府部门出台了多项文件，助力快递行业发展。2015年，国务院颁布《国务院关于促进快递业发展的若干意见》，意在帮助解决制约快递业发展的突出问题。2017年，国家邮政局颁布《国家邮政局关于加快推进邮政业供给侧结构性改革的意见》，进一步促进行业转型升级提质增效。2018年，中共中央国务院发布了《关于实施乡村振兴战略的意见》的一号文件，指出国家要建设现代化农产品冷链仓储物流体系，建设促进农村电子商务发展的配套设施，深入实施电子商务进农村综合示范，加快推进农村流通现代化。为推动快递业高质量发展，国家邮政局于2019年7月发布了《关于支持民营快递企业发展的指导意见》。2020年2月，国家邮政局、工业和信息化部印发《关于促进快递业与制造业深度融合发展的意见》，指出在京津冀、长三角、珠三角等区域加强快递业与制造业的融合。同年五月，国家发展改革委与交通运输部联合发布《关于进一步降低物流成本的实施意见》，从制度、要素、税费等多方面着手，以降低物流成本。在政府的大力支持下，自2013年起，我国电商货品不断丰富，业态模式不断创新，移动互联技术快速普及，快递物流配送效率大幅提升，网络零售额年均增速接近40%。根据国家统计局所公布的数据，2019年全国网上零售额较去年增长16.5%，其中：实物商品网上零售额为85239亿元，增长19.5%，占社会消费品零售总额的比重为20.7%，线上刚需消费效应明显。得益于经济的发展和居民生活方式的改变，世界规模最大的商品流通市场——中国快递物流市场由此诞生。2019年，全国快递业务量高达635.2亿件，同比增长25.3%。我国快递包裹正以每年超过100亿件的惊人增量持续增长。韵达控股股份有限公司（以下简称“韵达”）就是完成这600多亿业务量的重要成员之一。韵达创建于1999年，上市于2016年，是领先的综合快递物流服务商。2019年，韵达快递业务量首次突破百亿级达100.3亿件，同比增长43.59%，市场份额达15.8%，排名行业第二。2016年至2019年，连续4年韵达快递业务量增速都超过40%，可谓发展迅速。韵达同时也在积极布局多层次综合物流生态圈，不断开拓新业务，但在高速增长的业绩和持续扩宽的产业链背后，是韵达所面临风险的类型和复杂程度的增加，然而其风险管理工作进程缓慢，仍存在一些不足和薄弱环节，结合COSO新版企业风险管理框架，或许能找出完善企业风险管理的办法。1.1.2研究意义1.1.2.1理论意义伴随着信息化、全球化的日益加深，经营管理企业所面临风险的复杂性也不断增加，投资者越来越关注企业的风险管理工作，风险管理能力也成为企业核心竞争力的组成部分。快递业是国家重要的社会公用事业，也是推动流通方式转型、促进消费升级的现代化先导性产业，对国民经济的发展有重要影响。因此，在供给侧结构性改革的背景下探讨我国快递公司风险管理存在的问题及改进方向，为分析快递公司有关问题提供了全新的视角，并将其与风险管理框架融合，丰富了现有研究，对该框架在我国企业的适用性方面也具有一定的理论价值。1.1.2.2现实意义近年来，快递行业“马太效应”不断加剧，各大快递公司纷纷制定新的战略来应对激烈竞争，或是开拓海外业务，或是加强科学技术开发，或是积极开展产业布局等等。无论企业如何实施开展差异化战略，这些措施无疑都对其风险管理提出了新的挑战，建立和完善风险管理体系已成为快递行业经营管理的必然选择。虽然我国大多数企业已经重视起风险管理工作，也取得了一定的成效，但目前仍存在部分快递公司没有设置相应的专门委员会对其风险进行管理，或是不知如何系统有效的开展风险管理工作等问题，从而导致一些行业丑闻的出现。例如本文所选取的案例公司——韵达股份，在构建多层次综合物流生态圈的同时没有给予风险管理足够的重视，因此本文根据COSO（2017）风险管理框架，识别影响韵达发展的各种风险，分析其风险管理所存在问题，并提出对应的改进建议，帮助其规避风险、利用风险。本文的研究对韵达公司以及其他同类型企业的风险管理体系建设工作具有参考意义，为推进我国快递企业风险管理的实施、提高我国快递企业的风险管理的水平也具有一定的借鉴作用。1.2国内外相关研究综述1.2.1风险管理发展研究“风险管理”这一概念首次是由美国宾夕法尼亚大学许布纳博士于1930年在美国管理协会的一次会议中提出的，其核心思想是指企业通过识别、衡量和分析风险，用最经济科学的方法来降低风险的不良影响。学术界普遍认为风险管理发展经历了传统风险管理、现代风险管理、全面风险管理共三个阶段，引导企业对风险管理的认识不断深入。2001年，美国安然公司丑闻曝光，为增强投资者对资本市场信心，美国于次年出台《萨班斯一奥克斯利法案》。2003年，COSO委员会首次提出了企业全面风险管理框架报告。2004年，为了帮助企业和组织有效防范风险、提高风险管理水平，COSO发布了《企业风险管理——整合框架》(EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework），简称ERM，该框架提出了企业全面风险管理的概念。该框架在全球范围内被广泛采用和推广，但随着时间的推移，应用该框架的企业仍会出现成绩不达预期、破产、倒闭等管理失败案例，COSO委员会也意识到了更新风险管理框架的必要性，最终于2017年发布了新版框架:《企业风险管理——与战略和绩效的整合》(EnterpriseRiskManagement-IntegratingwithStrategyandPerformance），简称COSO-ERM（2017）。与国外相比，我国风险管理研究起步较晚。风险管理传入我国大概是在上世纪80年代，起初风险管理主要应用在金融、采矿等领域，随着企业经营环境的复杂性和不确定性增加，社会各界开始广泛关注企业风险管理的研究。我国有关风险管理最早的文献是同济大学周士富（1980）撰文介绍风险决策的方法，初步引进了国外风险管理的办法。随着市场竞争的不断加剧，风险管理的重要性显著提高，2006年国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，我国风险管理论和实践步入了一个崭新的阶段。我国在2009年与2011年分别发布了《风险管理原则与实施指南》与《公司治理风险管理指南》，意在帮助企业完善公司运营，明确责任权力，培育风险意识。之后国内更多的学者致力于风险管理的研究。吕文栋、赵杨（2019）等认为风险管理理论面临两大挑战，其一是专注控制风险损失，其二是目前风险评估方法难以做到准确评估，然后在系统科学和组织弹性现有的研究上，构建了弹性风险管理的理论框架体系。刘泽平（2020）试图将管理会计的技术方法应用于风险管理，认为企业要完善管理环境、加强风险管控、健全风险控制体系等。1.2.2COSO-ERM（2017）应用研究新COSO风险管理框架更加贴合当今复杂多变的经济环境，对于企业风险管理实践具有更强的指导意义。Wonglimpiyarat（2018）研究认为COSO框架中基于风险的绩效分析工具可以帮助企业发展，有利于企业在生产、营销、投资管理等方面进行风险评估。Prewett和Terry（2018）通过对比两版框架的异同发现新框架为企业整合风险管理、战略、绩效和企业文化这些重要概念提供了动力。Carolyn等（2017）假设应用COSO风险管理流程较成熟的公司应该比风险管理流程较不成熟的公司实现更高的运营绩效，进行研究后得到证实。Leech（2018）认为当今企业很少集成风险管理与战略绩效，并研究了COSO-ERM(2017)框架推进进展缓慢的原因，对其进行重塑以支持企业决策。江乾坤和徐睿（2021）认为虽然2017版COSO-ERM与内部控制整合框架一样偏重于监管角度，但对风险管理在战略目标制定和执行方面进行了讨论，因此该框架具有普适性，能够更好的指导企业进行风险管理。舒伟等（2018）认为新框架强调了文化的作用，具有一定的实践价值，同时理清了风险管理与内部控制的边界，有助于企业消除隐患提升价值。周婷婷和张浩（2018）认为此次更新是风险管理理念上的一次质的飞跃，是真正将风险管理融入企业治理过程中的重要一步，并在文章中指出，新框架揭示了风险管理与战略、目标和绩效的协同性，可以在不断改变的环境中满足企业的需要。庞洁峻（2020）研究发现我国国有大中型企业使用该风险管理框架是具备理论可行性和相关政策参考的，但在应用过程中可能面临内部控制制度不完善、管理者缺少风险思维、缺乏对高素质人才的引进和培养以及执行过程中出现过分制度化、模式化现象等问题。最后得出结论，风险管理从顶层涉及到分层执行都需要规则性与灵活性并存。马延柏（2020）将COSO框架与《中央企业全面风险管理指引》结合分析得出，风险管理应以企业战略目标为基点分阶段实施，利用大数据技术建立并完善风险管理信息系统。舒伟和左锐（2018）分析了COSO新版风险管理框架后指出我国在政策层面，可以建立适应中国国情的风险管理规范，制定独立的风险管理制度；在企业层面，可以建立贴合企业实际情况的风险管理规范体系，塑造风险管理文化、建立风险管理委员会、积极探索IT与风险管理结合等。1.2.3快递行业风险管理研究目前，国外学者直接把快递行业风险作为研究对象的较少，较多的研究物流行业风险，而快递业是物流业的分支之一，因此主要对国外物流风险进行综述。目前国外学者对物流风险的研究主要集中在物流外包风险、物流仓储风险和物流供应链风险等。Selviaridis和Konstantinos（2008）通过调查第三方物流的优势和风险发现，明确的服务规范和协议、理解客户需求、及时交流与服务适应性、审查和重新谈判等要素对物流外包至关重要，在一定程度上促进了物流外包框架的改善。Lam等（2015）认为由于客户订单品种繁多，为了及时交货，物流公司可以建立一个智能系统，即基于知识的物流运营规划系统（K-LOPS）。根据不同的产品特点和订单需求，将客户考虑的潜在风险因素进行分类，分别制定物流操作策略，提高了仓储效率，有效的降低了物流仓储风险。Jereb和Ivanuša（2013）等对供应链管理中的物流风险问题进行了研究，认为当前的研究存在缺乏标准化和风险模型的问题，因此根据一般风险管理标准构建了一个风险模型，并制订了风险增长清单，有助于企业降低物流供应链风险。国内学者对快递企业风险管理的研究较为丰富，主要包括配送风险管理、运营风险管理、财务风险管理以及服务风险管理等。陈平（2013）认为末端配送环节对于提升客户满意度有重要意义，从企业外部和企业自身分析配送业务面临的种种风险，得出快递公司应制定应急措施、配备基础设施、建立直营模式、提高员工归属感和人员素质以及参与末端共同配送等结论。元心仪（2018）在分析了风险管理的概念、特征以及方法后，结合邮政某分公司现状，从员工保障、业务流程、外部风险和客户满意度四个方面提出了预防配送环节风险的建议。张克森（2017）通过实证研究发现，在所选取的八项指标中对快递公司造成危害最大的是服务质量，其次是市场和信用，随后是网点布局、人力资源与信息传递、分拣储存、加盟商和运输质量，据此提出了以下控制措施：完善招聘制度、升级风控系统、平衡各加盟商的利益、注重设备的维修与保养等。陈辉赞（2017）认为快递企业财务风险管理的常见问题是欠缺合理的财务管理目标、缺乏有效财务风险管理体系和相关人员职业素养较低，因此企业应加大力度推进财务风险制度和体系建设，并优化企业财务风险管理环境。王建华（2014）通过识别影响快递企业服务风险的因素，构建了基于AHP（层次分析法）和FCE（模糊综合评价法）的综合评价模型，对快递服务提出了更高的标准：对环境改变更加敏捷、优化客户管理、加强供应链合作、树立全面管理的理念，监督和控制整个流程、追踪信息技术前沿，重视信息系统风险。梅巧丽（2018）基于价值链理论，建立了服务风险评价体系及相关模型，并从高风险、一般风险和较低风险三个方面提出了相应的控制措施。除上述风险之外，王亚博（2019）认为快递行业存在一定的安全隐患，例如泄露客户信息、邮寄危险物品、冒领快递、失窃等安全问题，并从政府管理主体和快递企业经营主体两方面提出防范策略。翁清清（2019）从高校快递众包模式入手，认为其面临着政策、技术、安全等多方面的风险因素，众包平台的风险管理对策包括做好财务预算、明确责任主体和完善激励机制等。1.2.4文献述评参考国内外研究文献可以发现，国外学者的研究对象集中在物流风险，并未进一步探究快递企业风险管理。我国学者对于快递风险的研究有着丰富的成果，但涉及具体案例时往往将风险进行细分，多针对某一方面的风险进行研究，且结合COSO（2017）风险管理框架进行全面分析的不多。本文试图根据新版风险管理框架，结合框架要素对韵达股份风险管理现状的分析，以具体企业为研究对象，探讨快递企业风险管理的改进措施，为我国民营快递企业风险管理提供一定的参考。1.3本文研究内容和方法1.3.1研究内容本文首先讨论风险管理的发展、COSO风险管理框架的改进完善以及国内外快递行业风险管理的现状，以韵达快递为例按照五要素进行细致分析，发现其风险管理中所存在的问题并就如何解决这些问题提出建议意见，同时为我国其他快递公司应用风险管理提供一些参考。本文共包括以下六个部分：第一部分为绪论，主要介绍了论文的研究背景、研究意义、国内外相关研究，阐述了本文的研究内容和研究方法，并指出了创新与不足之处。第二部分是概念及理论基础，介绍了风险管理的相关概念及理论。第三部分是案例公司概况及风险管理现状，首先介绍快递行业情况，然后介绍韵达公司概况，最后基于COSO框架五要素分析韵达目前风险管理情况。第四部分对韵达风险管理所存在