2026年税务师考试税法一重点练习

2026年税务师考试税法（一）重点练习单项选择题（共10题，每题1分）题目1（1分）：某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产农产品，开具增值税专用发票，销售额为80万元，开具农产品收购发票，收购成本为50万元。该企业当月增值税销项税额和进项税额分别为（）。A.8.8万元和5.5万元B.8.8万元和8.8万元C.8.8万元和6.8万元D.6.8万元和5.5万元题目2（1分）：某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的税率为35%，速算扣除数为44.5万元。该个体工商户2026年应缴纳的个人所得税为（）。A.38.5万元B.42万元C.41.5万元D.35万元题目3（1分）：某房地产企业2026年转让一栋已使用5年的房产，取得转让收入5000万元，该房产原值3000万元，累计折旧500万元。不考虑其他因素，该企业转让该房产应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%题目4（1分）：某企业2026年发生广告费支出200万元，其2025年未弥补亏损为50万元，2026年利润总额为1000万元。该企业2026年实际可扣除的广告费为（）。A.200万元B.150万元C.100万元D.50万元题目5（1分）：某个人投资者2026年从其经营的个人独资企业中取得经营所得80万元，该企业2026年未弥补亏损20万元。该个人投资者2026年应缴纳的个人所得税为（）。A.24万元B.28万元C.30万元D.32万元题目6（1分）：某企业2026年取得国债利息收入10万元，金融债券利息收入8万元。该企业2026年应缴纳的企业所得税中，免税收入为（）。A.10万元B.8万元C.18万元D.0万元题目7（1分）：某企业2026年发生公益性捐赠支出50万元，其会计利润为1000万元。该企业2026年实际可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.50万元B.30万元C.25万元D.0万元题目8（1分）：某企业2026年支付给关联方的利息费用为200万元，其关联方接受债权的利息率为企业内部资金成本率6%，而该企业适用的金融企业同期同类贷款利率为5%。假设该企业符合独立交易原则，其2026年实际可扣除的利息费用为（）。A.200万元B.150万元C.100万元D.0万元题目9（1分）：某企业2026年将自产货物用于职工福利，该货物账面价值为50万元，无同类市场价格。该企业2026年应视同销售缴纳增值税的销售额为（）。A.50万元B.40万元C.30万元D.0万元题目10（1分）：某企业2026年取得一笔罚款收入10万元，该收入适用的企业所得税税率为25%。该企业2026年应缴纳的企业所得税中，应纳税所得额增加额为（）。A.10万元B.7.5万元C.2.5万元D.0万元多项选择题（共5题，每题2分）题目11（2分）：下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于无偿赠送C.将自产货物用于对外投资D.将自产货物用于简易计税项目E.将自产货物用于应税项目题目12（2分）：个人所得税专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.子女教育D.大病医疗E.住房租金题目13（2分）：企业所得税法中，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.符合条件的非营利组织的收入D.转让自用5年以上的非专利技术所得E.罚款收入题目14（2分）：土地增值税的计税依据中，下列项目可以扣除的有（）。A.房产原值B.累计折旧C.相关税费D.资本化利息E.公共设施建设配套费题目15（2分）：企业发生的下列支出，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费判断题（共10题，每题1分）题目16（1分）：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）题目17（1分）：个人所得税的基本税率是3%，最高税率是45%。（）题目18（1分）：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。（）题目19（1分）：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（不含土地使用权）并取得收入的单位和个人。（）题目20（1分）：企业之间支付的管理费、利息费用、赞助费，均不得在税前扣除。（）题目21（1分）：个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。（）题目22（1分）：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）题目23（1分）：企业将自产货物用于职工奖励，无需视同销售缴纳增值税。（）题目24（1分）：关联方之间的交易应遵循独立交易原则，不符合独立交易原则的交易金额不得税前扣除。（）题目25（1分）：企业转让自用5年以上的固定资产，其转让所得免征企业所得税。（）计算题（共3题，每题4分）题目26（4分）：某增值税一般纳税人2026年6月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业2026年6月应缴纳的增值税为多少？题目27（4分）：某企业2026年取得利润总额200万元，其中：接受捐赠收入20万元；国债利息收入10万元；广告费支出50万元，该企业2025年未弥补亏损30万元。该企业2026年应纳税所得额和应纳企业所得税税额为多少？（企业所得税税率为25%）题目28（4分）：某企业2026年转让一栋已使用8年的房产，取得转让收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧200万元。假设该企业2026年未发生其他土地增值税应税行为，该企业转让该房产应缴纳的土地增值税税率为40%。计算该企业应缴纳的土地增值税。答案与解析单项选择题答案与解析1.A.增值税销项税额=80×13%=10.4万元；进项税额=50×9%=4.5万元（农产品收购发票可按9%抵扣）。2.C.应纳税额=120×35%-44.5=41.5万元。3.B.土地增值税增值额=5000-(3000-500)=2500万元，适用税率为40%。4.B.广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际支出200万元，可扣除150万元。5.B.经营所得应纳税所得额=80-20=60万元，应纳税额=60×35%-6.75=19.25万元。6.A.国债利息收入免税。7.C.公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际支出50万元，可扣除50万元。8.B.利息费用扣除限额=150万元（按5%计算），实际支付200万元，可扣除150万元。9.A.视同销售按账面价值确定销售额。10.A.罚款收入应计入应纳税所得额。多项选择题答案与解析11.ABCD.均为视同销售行为。12.ABCDE.均为专项附加扣除项目。13.ABCD.罚款收入不属于免税收入。14.ABCDE.均可扣除。15.ABCDE.均为税前扣除项目。判断题答案与解析16.√.简易计税项目不得抵扣进项税。17.×.最高税率是45%。18.×.扣除限额为年度会计利润总额12%。19.√.纳税人定义正确。20.√.管理费、利息费用、赞助费均不得扣除。21.√.不缴纳企业所得税。22.×.扣除限额为当年销售（营业）收入15%。23.×.需视同销售。24.√.不符合独立交易原则的交易金额不得扣除。25.×.转让固定资产所得需缴纳企业所得税。计算题答案与解析26.增值税销项税额=100÷1.13×13%=11.63万元；进项税额=10.8+1.3=12