2026年中级经济师-专业知识与实务

2026年中级经济师专业知识与实务一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.2026年某省为刺激消费，拟对居民购买新能源汽车实施即征即退50%的车辆购置税优惠政策。该政策属于财政政策中的（）。A.收入政策B.支出政策C.货币政策D.财政补贴政策2.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。该市财政收入的构成属于（）。A.中央财政收入B.地方财政收入C.国有资产收益D.财政转移支付收入3.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得应纳税所得额的计算方法是（）。A.全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额B.全年收入减除成本费用后的余额C.全年收入减除公益捐赠后的余额D.全年收入乘以适用税率后的余额4.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元5.某省2025年财政支出中，教育支出占比为15%，社会保障和就业支出占比为30%，基础设施建设支出占比为20%。该省财政支出的结构属于（）。A.中央财政支出B.地方财政支出C.一般公共服务支出D.政策性支出6.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或提供应税服务的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%7.某市2025年财政收入中，税收收入主要来源于增值税、企业所得税和个人所得税。该市财政收入的结构属于（）。A.中央财政收入B.地方财政收入C.关税收入D.财政转移支付收入8.根据《消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.书籍9.某省2025年财政支出中，教育支出占比为20%，社会保障和就业支出占比为35%，基础设施建设支出占比为25%。该省财政支出的结构属于（）。A.中央财政支出B.地方财政支出C.一般公共服务支出D.政策性支出10.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请抵免在中国境内已缴纳的所得税。该政策属于（）。A.税收优惠政策B.税收征管措施C.税收征收方式D.税收减免政策二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.以下属于中央政府财政支出的主要用途的是（）。A.国防支出B.教育支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出E.一般公共服务支出2.根据《个人所得税法》，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.以下属于消费税征收范围的商品的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.书籍E.香烟4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或提供应税服务时，可以依法享受的增值税优惠政策包括（）。A.即征即退B.减按1%征收率C.税额抵扣D.先征后返E.全额免税5.以下属于地方政府财政支出的主要用途的是（）。A.国防支出B.教育支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出E.一般公共服务支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请抵免在中国境内已缴纳的所得税。（√）2.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为25万元。（√）3.根据《消费税暂行条例》，汽车不属于消费税征收范围。（×）4.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。该市财政收入的构成属于地方财政收入。（√）5.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或提供应税服务的增值税税率为13%。（√）6.某省2025年财政支出中，教育支出占比为20%，社会保障和就业支出占比为35%，基础设施建设支出占比为25%。该省财政支出的结构属于地方财政支出。（√）7.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得应纳税所得额的计算方法是全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。（√）8.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为20万元。（×）9.根据《消费税暂行条例》，书籍不属于消费税征收范围。（√）10.某市2025年财政支出中，教育支出占比为15%，社会保障和就业支出占比为30%，基础设施建设支出占比为20%。该市财政支出的结构属于中央财政支出。（×）四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述我国个人所得税的专项附加扣除政策及其主要内容包括哪些方面？2.简述我国消费税的征收范围及其主要目的。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，如何计算该企业的实际应纳税额？2.某市2025年度一般纳税人销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率。该企业当年度进项税额为20万元，计算该企业当年度应缴纳的增值税额。若该企业符合即征即退增值税优惠政策，其应纳税额减按50%征收，如何计算该企业的实际应纳税额？六、论述题（1题，10分）结合我国当前经济发展现状，论述财政政策在促进经济增长和社会公平方面的作用及主要措施。答案与解析一、单项选择题1.B解析：即征即退的车辆购置税优惠政策属于财政支出政策，通过减少居民购车成本刺激消费。2.B解析：地方财政收入主要由地方税种和中央与地方共享税种构成，税收收入占比70%符合地方财政收入的特征。3.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得应纳税所得额的计算方法是全年收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。4.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。5.B解析：教育支出占比15%，社会保障和就业支出占比30%，基础设施建设支出占比20%，均属于地方财政支出的范畴。6.C解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或提供应税服务的增值税税率为13%。7.B解析：税收收入主要来源于增值税、企业所得税和个人所得税，符合地方财政收入的结构特征。8.D解析：根据《消费税暂行条例》，书籍不属于消费税征收范围，其他选项均属于消费税征收范围。9.B解析：教育支出占比20%，社会保障和就业支出占比35%，基础设施建设支出占比25%，均属于地方财政支出的范畴。10.A解析：抵免境外已缴纳所得税属于税收优惠政策，旨在避免双重征税。二、多项选择题1.A,D,E解析：中央政府财政支出主要用途包括国防支出、基础设施建设支出和一般公共服务支出，教育支出和社会保障支出主要由地方政府承担。2.A,B,C,D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，车辆购置税不属于专项附加扣除范畴。3.A,B,C,E解析：消费税征收范围包括卷烟、白酒、汽车和香烟，书籍不属于消费税征收范围。4.A,C,D解析：一般纳税人可以享受即征即退、税额抵扣和先征后返等优惠政策，减按1%征收率和全额免税不属于一般纳税人优惠政策范畴。5.B,C,D,E解析：地方政府财政支出主要用途包括教育支出、社会保障支出、基础设施建设支出和一般公共服务支出，国防支出主要由中央政府承担。三、判断题1.√2.√3.×解析：汽车属于消费税征收范围。4.√5.√6.√7.√8.×解析：企业所得税应纳税额=100万元×25%=25万元。9.√10.×解析：教育支出占比15%，社会保障和就业支出占比30%，基础设施建设支出占比25%，均属于地方财政支出的范畴。四、简答题1.我国个人所得税的专项附加扣除政策及其主要内容解析：专项附加扣除是指居民个人可以依法享受的减税优惠，主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项内容。具体来说：-子女教育：每个子女每月1000元。-继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，非学历继续教育每月200元。-大病医疗：医保报销后个人负担的部分，每年6万元限额。-住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，每年12万元限额。-住房租金：一线城市每月1500元，二线城市每月1100元，三线城市每月800元。-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过2000元。2.我国消费税的征收范围及其主要目的解析：消费税征收范围主要包括：卷烟、白酒、汽车、游艇、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、涂料、电池、轮胎等。主要目的包括：-调节收入分配：对奢侈品和高污染商品征收消费税，调节社会公平。-增加财政收入：消费税是中央政府的重要收入来源。-促进节能减排：对高耗能商品征收消费税，引导绿色消费。五、计算题1.企业所得税计算解析：-基本计算：200万元×25%=50万元。-小型微利企业优惠：-100万元×12.5%=12.5万元；-(200万元-100万元)×50%=50万元；-合计优惠：12.5万元+50万元=62.5万元。-实际应纳税额：50万元-62.5万元（不可超过基本计算额，实际为0）。2.增值税计算解析：-增值税销项税额：100万元÷(1+13%)×13%=11.84万元；-进项税额：20万元；-应纳税额：11.84万元-20万元=-8.16万元（不足抵扣，实际为0）。-即征即退优惠：应纳税额×50%=0×50%=0。-实际应纳税额：0。六、论述题财政政策在促进经济增长和社会公平方面的作用及主要措施解析：财政政策是政府通过调整财政收支和支出结构，调节宏观经济运行的重要手段。在促进经济增长和社会公平方面，财政政策具有以下作用：1.促进经济增长-增加财政支出：通过基础设施建设、科技创新补贴等增加投资，拉动经济增长。-减税降费：降低企业负担，刺激消费和投资，增强经济活力。-优化财政支出结构：加大对实体经济、中小微企业的支持力度，促进产业升级。2.促进社会公平-增加社会保障支出：提高养老金、失业保险等保障水平，减轻居民负担。-加大教育投入：促进教育公平