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文档简介

会计实操文库1/1财税实操-企业纳税信用评价实操ＳＯＰ2025年7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》是当前企业纳税信用评价的核心依据，结合各地税务机关实操流程，企业纳税信用评价实操SOP可分为评价前期准备、评价中期配合、评价后期结果处理及异议解决三大阶段，具体流程如下：评价前期准备阶段信息梳理与自查：企业需梳理年度内税务相关基础信息，包含税务登记信息、账簿设置及备案情况等信用基本信息；核对增值税、企业所得税等各类税费的申报记录、税款缴纳凭证等经常性指标信息；整理是否存在税务检查、稽查等非经常性指标信息。同时自查是否有漏报、错报、逾期申报或欠缴税款等问题，若有则及时补申报、补缴税款及滞纳金。外部信息核对：核查是否存在相关部门评定的优良或不良外部参考信息，如市场监管部门的表彰、行政处罚记录等。若有未纳入税务系统的优良信用记录，可提前准备相关证明材料，以备后续补充提交。特殊主体准备：新设立企业或年度内无生产经营业务收入的企业，需明确自身适用M级评价的相关条件，留存首次办税时间证明等资料；个体工商户等自愿参评主体，需在首次办理税费事宜满12个月后，提前准备《纳税缴费信用参评申请表》。评价中期配合阶段信息采集配合：税务机关会从税务管理系统自动采集内部信息，从国家统一信用信息平台采集外部信息。企业若收到税务机关关于信息补正的通知，需在规定时限内提交纸质或电子版佐证材料，比如财务报表、审计报告等，确保信息采集完整准确。自愿参评申请（适用于特定主体）：自愿参评的纳税人可通过办税服务厅、电子税务局等渠道提交参评申请。提交时确保资料齐全，若材料不全，需按税务机关出具的《税务事项通知书》补正内容，税务机关受理后次月会依据近12个月信用状况确定级别。税务核查配合：若税务机关开展实地核查或检查，企业需指派专人配合，提供真实完整的税务资料，不得拒绝、阻挠核查，避免因配合不力产生额外扣分或直接判级风险。评价后期结果处理及异议解决阶段结果查询：每年4月税务机关确定上一年度评价结果后，企业可登录电子税务局，通过【我要办税】-【纳税信用】模块，切换年度查询信用级别及详细评价信息，也可申请出具《纳税缴费信用评价信息》。异议复核/复评申请：若对评价结果有异议，分两种情况处理。一是评价结果确定前对指标扣分或判级有异议，可在评价年度次年3月填写《纳税缴费信用复评（核）申请表》申请复核；二是对已确定的评价结果有异议，可在次年年度评价前申请复评。线上通过电子税务局选择复评年度、填写原因并上传佐证材料，线下可向主管税务机关提交书面申请，税务机关受理后15个工作日内完成复评。信用修复操作：若存在可修复的失信行为，如逾期申报已纠正等，可通过电子税务局【纳税信用管理】模块点击“申请调整”，选择修复原因并提交申请；对于“直接判D”的符合修复条件的指标，需在规定期限内发起修复申请，避免影响下一年度评价结果。结果归档与应用：企业需留存年度纳税信用评价报告及相关佐证材料

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