中医门诊财务管理制度范文模板

中医门诊财务管理制度范文模板---中医门诊财务管理制度范文模板第一章总则第一条目的与依据为规范本中医门诊（以下简称“门诊”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障门诊各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，并结合本门诊实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于门诊所有与财务收支、资产管理、成本控制、会计核算相关的经济活动及全体员工。第三条基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和政策，确保所有财务活动合法合规。2.效益性原则：合理配置资源，力求以最小的投入获得最大的社会效益和经济效益。3.统一领导、分级管理原则：门诊财务工作实行在负责人统一领导下的分级管理负责制，明确各部门及相关人员的财务职责。4.内控牵制原则：建立健全内部财务控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，防止差错和舞弊。5.公开透明原则：在遵守保密规定的前提下，门诊财务收支情况应定期向负责人报告，并适时接受内部监督。第四条管理目标1.保证门诊资金的安全、完整和有效运作。2.规范会计核算，提供真实、准确、完整的会计信息。3.有效控制成本费用，提高门诊盈利能力和可持续发展能力。4.保障国有资产（如适用）或自有资产的安全与完整，防止流失。第二章组织机构与职责第五条财务负责人门诊负责人对门诊财务管理工作负总责，其主要职责包括：1.审批门诊重大财务决策、财务预算、决算方案。2.审批大额资金支出、对外投资、融资等重大经济事项。3.负责财务机构的设置、财务人员的配备与管理。4.确保本制度的有效实施。第六条财务部门（或专兼职财务人员）门诊应设立专门的财务部门或配备合格的专兼职财务人员，在门诊负责人领导下开展工作，主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法律法规和本制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.负责门诊日常会计核算、账务处理、编制财务报表。3.负责门诊资金的筹集、调度、管理和安全。4.参与门诊预算的编制、执行与控制，进行成本核算与分析。5.负责门诊收入、支出的审核与管理，票据的领购、使用与保管。6.负责门诊资产的财务管理，参与资产的清查盘点。7.提供财务信息，为门诊决策提供支持。8.整理、保管会计档案。第七条各科室（部门）职责各科室（部门）负责人是本部门财务管理的第一责任人，应配合财务部门做好以下工作：1.遵守门诊各项财务管理制度，规范本部门经济行为。2.负责本部门预算的编制与执行，控制不合理支出。3.配合财务部门进行成本核算与分析，提出降本增效建议。4.妥善保管和使用本部门的资产，防止损坏和流失。第三章预算管理第八条预算编制门诊实行全面预算管理。每年末，各科室（部门）根据下一年度工作计划提出预算建议，财务部门汇总、审核并编制门诊年度财务预算草案，报门诊负责人审批后执行。预算应包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等。第九条预算执行预算一经批准，各科室（部门）应严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和跟踪，定期向门诊负责人汇报预算执行进度。第十条预算调整因特殊情况需要调整预算的，应由相关科室（部门）提出申请，说明调整理由和调整金额，经财务部门审核后，报门诊负责人审批。预算调整应严格控制。第十一条预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，并将预算执行情况纳入各科室（部门）的绩效考核范围。第四章收入管理第十二条收入范围门诊收入主要包括：1.医疗服务收入：包括挂号费、诊察费、治疗费、针灸费、推拿费、中药饮片费、中成药费、西药费、检查费、化验费等。2.药品销售收入：包括中药饮片、中成药、西药等药品的销售收入。3.其他收入：如培训收入、租赁收入等。第十三条收费管理1.门诊各项收费必须严格执行国家和地方规定的收费项目和收费标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。2.收费人员应准确开具票据，做到收款金额与票据金额一致。3.每日营业收入应及时缴存银行，不得坐支现金。当日营业款项应与收费日报表核对一致，确保账实相符。第十四条票据管理1.门诊使用的票据（如发票、收据等）由财务部门统一向税务部门或财政部门领购，并进行登记管理。2.票据的领用、发放、使用、核销应建立台账，专人负责。3.严禁转借、转让、代开、虚开发票，严禁使用非法票据。作废票据应全联保存，并按规定处理。第五章支出管理第十五条支出范围门诊支出主要包括：人员经费、药品采购支出、卫生材料支出、固定资产购置支出、维修费用、水电通讯费、差旅费、办公费、招待费、税费等。第十六条支出审批1.门诊各项支出应符合预算规定，严格执行“先预算、后支出”的原则。2.建立健全支出审批制度，明确不同金额支出的审批权限和审批流程。各项支出须凭合法、合规的原始凭证，经规定程序审批后方可报销。3.大额支出或重要项目支出，应事先进行可行性论证，并经门诊负责人集体研究决定（如适用）。第十七条药品及耗材采购支出1.药品及耗材采购应遵循“质量优先、价格合理、阳光采购”的原则，选择具有合法资质的供应商。2.建立药品及耗材采购审批流程，明确采购计划的编制、审批、执行程序。3.药品及耗材入库时，应由专人验收，核对品名、规格、数量、质量、价格等，验收合格后方可入库并办理付款手续。第十八条费用报销管理1.员工因公发生的费用，应在规定期限内凭合法原始凭证（如发票、行程单等）按审批流程报销。2.原始凭证应内容真实、合法，要素齐全（如单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、开票人等）。3.严格控制业务招待费、差旅费等非生产性支出，执行相关标准。第十九条付款管理1.支付款项应符合合同约定或费用报销审批结果。2.优先采用银行转账、支票等非现金支付方式。确需支付现金的，应符合《现金管理暂行条例》的规定。3.财务部门应定期与供应商对账，确保付款准确无误。第六章资产管理第二十条资产分类门诊资产包括流动资产（现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产（如医疗设备、房屋建筑物、办公设备等）、无形资产等。第二十一条货币资金管理1.严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。2.加强银行存款管理，定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.银行账户的开设、变更、注销须经门诊负责人批准，由财务部门统一办理。严禁出租、出借银行账户。第二十二条应收账款管理1.加强对患者欠费的管理，及时催收，减少坏账损失。2.对确实无法收回的应收账款，应查明原因，按规定程序报批后作坏账处理。第二十三条存货管理1.存货主要包括药品、卫生材料、办公用品等。2.建立健全存货入库、出库、保管制度。药品等存货应定期盘点，做到账实相符，防止积压、损坏、变质和流失。3.中药饮片的采购、验收、储存、调剂应符合相关规定，确保质量。第二十四条固定资产管理1.固定资产的购置应纳入预算管理，大额固定资产购置需进行可行性论证。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、转移、盘点、报废等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账、卡、物相符。4.固定资产的报废、处置应按规定程序报批，残值收入应及时入账。第七章药品及耗材管理第二十五条采购与验收1.药品及耗材采购应选择资质齐全、信誉良好的供应商，并签订采购合同。2.入库验收时，应对药品及耗材的品名、规格、型号、数量、批号、有效期、生产厂家、质量证明等进行严格核对，验收合格后方可入库。第二十六条库存管理1.药品及耗材应分类存放，妥善保管，防止过期、变质、损坏和被盗。2.建立先进先出（FIFO）原则，对近效期药品应有预警机制，及时处理。3.定期进行库存盘点，对盘盈、盘亏情况应查明原因，按规定处理。第二十七条出库管理1.药品及耗材出库应凭处方或领用单，严格审核，准确发放。2.中药饮片调剂应遵循处方管理规定，确保调剂准确无误。第八章会计核算与财务报告第二十八条会计核算1.严格按照《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》（或小企业会计准则等适用准则）及相关财经法规进行会计核算。2.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，做到真实、准确、完整、及时。3.按照规定设置会计科目，进行账务处理，登记会计账簿。第二十九条财务报告1.财务部门应按月、季、年度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表（或利润表）、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。3.年度财务报告应按规定进行审计（如适用）。第三十条财务分析财务部门应定期对门诊的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为门诊负责人提供财务信息和决策建议。第九章财务监督与内部审计第三十一条内部监督1.门诊负责人对财务监督工作负总责，财务部门负责日常财务监督。2.建立健全内部牵制制度，确保各项经济业务的处理符合规定程序。3.对违反财经纪律和本制度的行为，任何部门和个人都有权制止和举报。第三十二条内部审计（如设立）如门诊规模较大或有条件，可设立内部审计岗位或聘请外部审计机构，对门诊财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。第十章会计档案管理第三十三条档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、合同、预算、审计报告等具有保存价值的会计资料。第三十四条档案管理1.会计档案由财务部门按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案的查阅、复制、借阅须经财