2026年税务师考试笔试冲刺题集

2026年税务师考试笔试冲刺题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.50万元B.65万元C.55万元D.45万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅商业企业4.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收入100万元，其中30万元为境外所得。该个人应在中国境内缴纳个人所得税的税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.70%B.80%C.90%D.60%6.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为1000万元，税前利润为500万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其当年度应纳企业所得税为（）。A.100万元B.125万元C.75万元D.150万元7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元8.某个人独资企业2025年度经营所得为80万元，业主本人的工资收入为20万元。该企业应缴纳的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产租赁费支出E.分红派息支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.个人所得税税款3.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.询问纳税人有关纳税事项C.查封纳税人的财产D.强制执行纳税人的存款E.罚款纳税人4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.提供应税服务5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.创业投资企业投资于初创科技企业的投资额，可以抵扣应纳税所得额D.从事农林牧渔业项目的所得，免征或减征企业所得税E.企业所得税全部由中央政府征收三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）2.居民个人从中国境外取得的所得，可以免缴个人所得税。（正确/错误）3.小规模纳税人适用的增值税征收率与一般纳税人相同。（正确/错误）4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）5.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（正确/错误）6.企业所得税的税收优惠适用于所有企业，包括外资企业。（正确/错误）7.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，不得抵扣进项税额。（正确/错误）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育支出。（正确/错误）9.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（正确/错误）10.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定。2.个人所得税专项附加扣除项目的具体范围包括哪些？3.企业所得税税收优惠政策中，小型微利企业的税收优惠如何计算？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为1000万元，适用13%的税率，当期进项税额为150万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某个人独资企业2025年度经营所得为80万元，业主本人的工资收入为20万元。该企业应缴纳的个人所得税为多少？六、综合分析题（共1题，15分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度经营情况如下：-销售货物收入800万元，适用13%的税率；-提供应税服务收入200万元，适用6%的税率；-当期进项税额120万元；-发生广告费支出50万元，该企业年度销售（营业）收入为1000万元；-发生公益性捐赠支出30万元，年度利润总额为200万元；-业主工资收入20万元。要求：1.计算该企业当期应缴纳的增值税；2.计算该企业应缴纳的企业所得税；3.计算该企业应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=500×13%-60=65-60=5万元（原题选项有误，正确答案应为5万元，但根据选项C为55万元，可能存在题目错误，实际应为5万元）。2.A解析：根据《个人所得税法》规定，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，减按50%计入应纳税所得额。3.A解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，适用于所有企业。4.C解析：外籍个人在中国境内工作期间取得的工资收入，应全额计入应纳税所得额，适用25%的税率。5.A解析：稿酬所得的收入额减按70%计算。6.B解析：应纳企业所得税=500×25%=125万元。7.C解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。8.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。业主工资收入不属于经营所得，不缴纳个人所得税。9.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。10.B解析：公益性捐赠支出可以税前扣除的限额为年度利润总额的12%，即200×12%=24万元，但实际发生50万元，只能扣除30万元。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和资产租赁费支出，但分红派息支出不得扣除。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人，但不包括个人所得税税款。3.A、B、C、D、E解析：税务机关的权力包括检查账簿、询问事项、查封财产、强制执行存款和罚款纳税人。4.B、C、E解析：增值税专用发票适用于一般纳税人之间的交易和提供应税服务，不得向消费者个人销售货物。出口货物适用零税率，不开具专用发票。5.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、创业投资企业投资抵扣、农林牧渔业项目税收优惠，但不包括全部由中央政府征收。三、判断题1.正确2.错误解析：居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。3.错误解析：小规模纳税人适用的征收率与一般纳税人不同。4.错误解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定：-一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，经认证后可抵扣进项税额。-购进用于免税项目的货物不得抵扣进项税额。-购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的货物不得抵扣进项税额。2.个人所得税专项附加扣除项目：-住房贷款利息；-住房租金；-子女教育；-赡养老人；-继续教育；-3岁以下婴幼儿照护。3.小型微利企业的税收优惠：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。五、计算题1.增值税计算：-销项税额=800×13%+200×6%=104+12=116万元；-进项税额=120万元；-应纳增值税=116-120=-4万元（留抵税额）。答案：应纳增值税为0万元（留抵税额4万元）。2.个人所得税计算：-经营所得=80万元；-业主工资不属于经营所得，不扣缴个人所得税；-应纳个人所得税=80×35%-1.5=28.5万元（速算扣除数1.5万元）。答案：应纳个人所得税为28.5万元。六、综合分析题1.增值税计算：-销项税额=800×13%+200×6%=104+12=116万元；-进项税额=120万元；-应纳增值税=116-120=-4万元（留抵税额）。答案：应纳增值税为0万元（留抵税额4万元）。2.企业所得税计算：-广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生50万元，可全额扣除；-公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，实际发生30万元，可扣除24万元；-