2026年税务筹划师招聘笔试模拟题

2026年税务筹划师招聘笔试模拟题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，但由于符合小型微利企业条件，实际减按12.5%征收，则该企业应缴纳企业所得税多少万元？A.25B.12.5C.10D.152.个体工商户的应税所得，年度应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%~35%的五级超额累进税率？A.30B.50C.100D.1503.某居民企业2025年取得境外所得50万元，已在境外缴纳所得税10万元，境内所得80万元，适用25%的企业所得税税率，则该企业汇总纳税应补缴企业所得税多少万元？A.5B.10C.15D.204.个人出租住房，取得的月租金收入6000元，当地未扣除修缮费用的扣除标准为800元/月，则每月应缴纳个人所得税多少元？A.540B.720C.900D.10805.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后年度扣除。某企业2025年销售（营业）收入1000万元，广告费支出200万元，则该企业当年可税前扣除多少万元？A.200B.150C.100D.506.某企业将自产货物用于职工福利，该货物账面价值100万元，无同类市场售价，增值税税率为13%，则该企业应视同销售缴纳增值税多少万元？A.13B.15C.10D.12.97.个人购买首套自住房，契税税率由原3%减按多少税率征收？A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在哪个纳税申报期一次性扣除？A.纳税年度内B.纳税年度终了后C.财务年度内D.经税务机关核准的期间9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额1000万元，则该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？A.20B.100C.250D.20010.增值税小规模纳税人，2025年应税销售额不超过多少万元，免征增值税？A.100B.200C.300D.500二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.个人出租房屋应缴纳哪些税费？A.增值税B.个人所得税C.契税D.营业税（已取消）3.企业发生的下列费用，哪些可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金8%）D.违法罚款支出4.居民企业从境外子公司取得的所得，在境内汇总纳税时，哪些项目可以抵免境外已纳税额？A.境外企业所得税B.境外增值税C.境外地方附加费D.境外预提所得税5.契税的纳税人包括哪些？A.购买房屋的居民个人B.接受房屋赠与的单位C.承租房屋的个体工商户D.继承房屋的公民三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率，且年度应纳税所得额不超过50万元时，可享受减半征收政策。（×）2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）3.个人购买新能源汽车，可免征车辆购置税。（√）4.增值税一般纳税人，年应税销售额超过500万元的，必须申请一般纳税人资格认定。（√）5.企业将自产货物用于集体福利，视同销售计算增值税，但无需缴纳企业所得税。（×）6.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（√）7.广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以无限期结转以后年度扣除。（×）8.契税的税率为3%~5%，具体税率由地方税务机关确定。（√）9.小规模纳税人发生应税行为，可以自行选择按3%征收率或1%征收率申报纳税。（√）10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。2.个人出租房屋的税务处理流程有哪些？3.企业如何进行研发费用加计扣除的税务筹划？五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度取得销售（营业）收入800万元，成本600万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。假设无其他调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？（企业所得税税率25%）2.个人2025年度出租房屋取得月租金收入8000元，当地修缮费用扣除标准为800元/月，假设无其他扣除项目，该个人全年应缴纳个人所得税多少元？（个人所得税税率5%~35%的超额累进税率）六、综合分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年度应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业条件，可享受以下优惠政策：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%征收；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%征收。请计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某居民企业2025年度境内所得100万元，境外子公司所得50万元，已在境外缴纳所得税10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得税额可以全额抵免。请计算该企业汇总纳税应补缴的企业所得税。答案与解析一、单选题1.C解析：实际应纳税额=100×12.5%=12.5（万元），但题目选项中无12.5，可能为题目设置错误，正确答案应为12.5，若按选项，最接近的是10（假设题目有误）。2.C解析：个体工商户年度应纳税所得额不超过100万元时，适用5%~35%的五级超额累进税率。3.A解析：应纳税额=（境内所得+境外所得）×税率-境外已纳税额=（80+50）×25%-10=20（万元）。4.A解析：每月应纳税额=（月租金收入-扣除费用）×（1-20%）×20%=（6000-800）×80%×20%=576（元），实际应纳税额=576×70%=540（元）。5.B解析：可扣除限额=1000×15%=150（万元），实际支出200万元，准予扣除150万元。6.D解析：视同销售增值税=100×13%=12.9（万元）。7.B解析：个人购买首套自住房，契税税率减按1.5%征收。8.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在纳税申报期一次性扣除。9.C解析：可扣除限额=1000×12.5%=125（万元），实际捐赠20万元，可全额扣除。10.C解析：增值税小规模纳税人，2025年应税销售额不超过300万元，免征增值税。二、多选题1.ABD解析：免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、符合条件的非营利组织收入。财政拨款属于不征税收入。2.AB解析：个人出租房屋应缴纳增值税和个人所得税，契税适用于房屋买卖。营业税已取消。3.ABC解析：职工工资薪金、福利费、教育经费可在税前扣除，违法罚款支出不得扣除。4.AD解析：可抵免境外所得税额包括境外企业所得税和预提所得税，增值税和地方附加费不可抵免。5.AB解析：契税纳税人包括购买和接受赠与房屋的个人或单位，承租和继承房屋不缴纳契税。三、判断题1.×解析：小型微利企业优惠政策为减按12.5%或50%，非减半。2.√解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。3.√解析：新能源汽车购置税减免政策仍在执行。4.√解析：年应税销售额超过500万元的，必须登记为一般纳税人。5.×解析：视同销售需计算增值税和企业所得税。6.√解析：个人转让自用5年以上唯一住房免征个税。7.×解析：超过15%的部分可结转以后5年扣除。8.√解析：契税税率由地方确定，通常为3%~5%。9.√解析：小规模纳税人可自行选择征收率。10.×解析：公益性捐赠支出可扣除年度利润总额12%。四、简答题1.企业所得税小型微利企业优惠政策-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%征收；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%征收。2.个人出租房屋的税务处理流程-确定应税收入（月租金收入-扣除费用）；-计算应纳税额（按5%~35%税率）；-办理纳税申报（按月或按季申报）。3.研发费用加计扣除的税务筹划-企业应建立研发费用辅助账，准确归集费用；-选择符合条件的研发项目，最大化加计扣除比例（通常为100%）；-合理安排研发费用资本化与费用化，避免前期税负过高。五、计算题1.企业所得税计算应纳税所得额=800-600-50-30-20+10-5=75（万元）应纳税额=75×25%=18.75（万元）2.个人所得税计算年应纳税所得额=（8000-800）×12×（1-20%）=69120（元）按超额累进税率计算：应纳税额=69120×20%-14160=6912（元）六、综合分析题1.小型微利企业企业所得税计算100万元以下部分：100×12.5%=12.5（万元）10