2026年税务师税法二核心考点题集

2026年税务师《税法二》核心考点题集一、单项选择题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税为（）。A.6.5万元B.9.8万元C.3.8万元D.4.8万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除成本、费用及允许扣除的项目后，应纳税所得额为50万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.12.5万元B.18.75万元C.20万元D.25万元3.某企业2025年12月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。转让时发生相关税费20万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元4.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为（）。A.50万元B.62.5万元C.75万元D.100万元5.某个人出租住房，2025年4月取得月租金收入3000元，当月发生修缮费用800元。该个人4月应缴纳的个人所得税为（）。A.360元B.420元C.480元D.540元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于简易计税项目E.将自产货物作为投资入股2.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括（）。A.企业之间支付的管理费B.资本性支出C.超标准列支的工资薪金D.罚金、罚款E.企业捐赠支出（超过年度利润12%）4.土地增值税的清算程序包括（）。A.纳税人申请清算B.税务机关审核清算资料C.纳税人补缴税款D.税务机关核定清算结果E.缴纳滞纳金5.个人所得税法中，下列表述正确的有（）。A.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率B.个人出租房屋所得减按10%征收个人所得税C.税务师事务所的个体工商户不能享受个人所得税专项附加扣除D.企业年金个人所得税实行递延纳税政策E.个人购买国债所得免征个人所得税三、判断题（共5题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）2.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）3.土地增值税清算时，税务机关可以核定房地产转让收入。（）4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）5.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，无需在中国申报纳税。（）四、计算题（共3题，每题4分）1.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。当月销售给小规模纳税人一批化妆品，开具普通发票，金额80万元。该企业当月应纳增值税为多少？2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元。该个人全年应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率20%，速算扣除数16960元）3.某企业转让一栋写字楼，取得收入2000万元，该写字楼原值800万元，累计折旧200万元。转让时发生相关税费100万元。该企业转让写字楼应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值额为1200万元，适用税率为30%）五、综合分析题（共2题，每题6分）1.某企业2025年度财务报表显示：营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，无其他调整事项。该企业2025年度应纳企业所得税为多少？2.某个人2025年度取得以下收入：-工资收入：15万元-出租住房月租金收入3万元（月租金收入前3年每年减除10%修缮费，后3年减除20%修缮费）-国债利息收入2万元-个人所得税专项附加扣除：子女教育1.2万元、大病医疗1万元。假设该个人适用综合所得税率表，计算其全年应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税＝113÷（1+13%）×13%－6.5＝4.8万元。2.B解析：应纳税所得额为50万元，适用税率20%，速算扣除数5万元，应纳个人所得税＝50×20%－5＝18.75万元。3.A解析：转让收入为500万元，扣除项目＝300＋20＝320万元，增值额＝500－320＝180万元，适用税率为30%，应纳土地增值税＝180×30%＝54万元；增值额与扣除项目之比＝180÷320＝56.25%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应纳土地增值税＝180×40%－320×5%＝80万元，合计应纳土地增值税＝54＋80＝80万元。4.B解析：境外所得税收抵免限额＝50×（200÷（200＋50））＝62.5万元。5.A解析：应纳税所得额＝3000－800－800×4%＝2320元，应纳个人所得税＝2320×10%－800＝360元。二、多项选择题1.A、B、C、E解析：选项D不属于视同销售行为。2.A、B、C、D解析：选项E不属于专项附加扣除范围。3.B、C、D解析：选项A和E可以在一定条件下税前扣除。4.A、B、C、D解析：选项E属于清算后的处理措施。5.A、B、D、E解析：选项C表述错误，税务师事务所的个体工商户也可以享受专项附加扣除。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×解析：居民个人境外所得仍需申报纳税。四、计算题1.应纳增值税＝234÷（1+13%）×13%＋80÷（1+13%）×13%－13＝24.08万元2.工资收入应纳个人所得税＝（12－6）×20%－16960÷12＝640元年终奖金应纳个人所得税＝60000÷12×10%－16960＝5360元全年应纳个人所得税＝640＋5360＝6000元3.应纳土地增值税＝1200×30%＝360万元五、综合分析题1.应纳税所得额＝500－300－50－30－20＋10－5＝115万元应纳企业所得税＝115×25%＝28.75万元2.工资收入应纳个人所得税＝（15－5000）×20%－16960÷12＝3480元出租住房收入：前3年每年减除10%修缮费，后3年减除20%修缮费。假设前3年每年减除300元修缮费，后3年减除600元