电商公司财务制度

第页电商公司财务制度一、财务部岗位责任制度：1、会计职责：（1）负责建立财务管理制度及岗位责任制度；资金管理；费用审核；合同审核；会计核算审核；人员分工与培训；财务分析；参与经营管理决策；其他相关的财务管理工作。（2）编制固定资产购建、折旧、清理、清查等业务的记账凭证。（3）编制工资结算及分配、计提福利等业务的记账凭证。（4）进行产品成本核算、编制往来结算业务的记账凭证。（5）编制销售、计提税金、结算损益及利润等业务的记账凭证。（6）登记明细账与总账，编制纳税申报表及会计报表。2、出纳职责：办理货币资金收付业务；登记现金/银行存款日记账；编制资金日报表。3、采购职责：负责公司物资采购。4、仓库职责：（1）管理产品进销存账；提高库存准确率；合理规划和管理仓库。二、固定资产管理1、折旧方法：采用平均年限法（直线法），其他可选方法包括年限总和法和双倍余额递减法。2、残值率：统一按5%计算净残值。3、管理与清查：每年末进行固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告单，经总经理审批后在年末结账前处理完毕。三、库存商品管理1、摊销方法：周转材料领用时采用一次性摊销法。2、计价方法：存货购进按实际金额入账，销售成本采用月末一次加权平均法计算（仅在月末统一结转成本）。四、销售收入的确认1、确认原则：根据《企业会计准则第14号》，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得商品控制权时确认收入，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益。企业在判断商品的控制权是否转移时，应当从客户的角度进行分析，即客户是否取得了相关商品的控制权以及何时取得该控制权。2、电商交易流程：（1）买家下订单，并将货款和运费支付至支付宝；（2）卖家按照买家的商品需求以及收货地址，向快递公司发出订单；（3）快递公司把货物送达买家；（4）买家收到货物后签发确认收货，支付宝将相应款项划至卖家资金账户；3、账务处理：企业以支付宝到账作为收入确认时点，同步结转成本。五、公司会计准则与税率1、会计准则：执行2007年《企业会计准则》，存货按实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法。企业固定资产折旧采用年限平均法。2、税率标准：企业所得税：25%（一般纳税人）。增值税：一般纳税人税率（未明确具体数值）。六、库存现金管理制度1、公司财务部现金控制在核定限额2万元以内，超限需存入银行。2、严格执行现金盘点制度，日清月结，账实不符及时查明原因，报告领导，追究相关人员的责任。3、不得坐支，收支两条线。4、禁止白条抵库。5、禁止私人挪用公司现金。6、出纳要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券等，私人财物不得存放保险柜。7、出纳必须随时接受单位领导的检查、监督。8、严格现金收支管理，除日常零星支出外，其余投资或其余支出都必须通过银行办理转账结算。9、库存现金每月至少进行一次抽查。七、银行存款管理制度1、出纳应及时将公司银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对，于次月初编制银行存款余额调节表。2、所有的对内对外付款申请均需经部门经理、财务部经理、总经理审批，出纳才能执行付款。3、所有空白支票、有价证券均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前盖上印章。4、出纳每日要把当天发生的单据及时交给会计人员。八、费用报销制度1、因公出差，经总经理批准借支的款项，应当及时报销结清，不得拖欠。2、所有费用报销均需主管部门经理审核签字之后交给财务经理复核再由总经理审批。3、借款人必须按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写金额需完全一致，不得涂改），出纳应对借款事项专门设置台账进行跟踪管理。4、报销单填写必须完整，原始单据必须真实、合法，签章必须符合以上相关规定，出纳才给予报销。5、手续完整、填写无误的，出纳凭审批后的单据付款。九、往来款项核算制度1、应收账款管理：企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，按客户的名称设置明细分类账，详细、及时、准确地序时登记与客户的往来情况，定期与客户进行对账，并及时催收款项。2、其他应收款管理：公司形式的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销冲借款。3、应付账款管理：企业因购买库存商品而发生的负债，按照实际发生额入账，在总分类账的基础上，按供应商的名称设置明细分类账，详细、及时、准确地序时登记与供应商的往来情况，定期与供应商进行核对。4、应付职工薪酬核算：根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按工资、员工福利、社保费、住房公积金等进行明细核算5.其他应付款管理：公司形成的其他应付款业务要及时登记，并及时核销。十、存货核算制度1、企业设立库存商品、周转材料等存货数量金额明细账，记录库存商品、周转材料的收发情况，并结出其结存数量2、购入库存商品时，按买价加运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金及其他费用，作为实际成本，企业购买过程中发生的运输费用应计入库存成本3、库存商品的发出按全月一次加权平均法，一律以出库单的形式出库，在出库单上一般须注明产品名称、数量、领用部门等4、每月末及年末需对库存商品进行盘点，务必做到账、表、物相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况，应及时查明原因。若因管理不善造成的或无法查明原因的盘盈盘亏，经相关领导审批后，扣除收回的保险赔偿金及过失人赔偿，计入当期损益。十一、固定资产核算制度1、固定资产在取得时，按取得时的成本入账，取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。2、按企业实际情况，固定资产分类及预计使用期限如下：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动相关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的的运输工具至少为4年；电子设备为3年。3、企业对固定资产采用年限平均法（即直线法）计提折旧，按月计提固定资产的折旧，本月增加的固定资产从下月起计提折旧，本月减少的固定资产从下月起停止计提折旧。4、固定资产管理由财务部和行政部共同负责，财务部设立固定资产明细账，行政部建立固定资产卡片，并定期对账。5、每年年底，由行政部牵头、财务部配合，组织使用部门对固定资产进行盘点，编制盘点表。十二、公司执行的税率1、增值税：企业为一般纳税人，税率为13%2、市级城市维护建设税：增值税的7%3、教育费附加：增值税的3%4、地方教育附加：增值税的2%5、企业所得税：采取查账征收，按月申报，税率为25%。根据小微企业的优惠政策，应纳税所得额≤100万：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，示例：利润80万应纳所得税=80万×25%×20%=4万，对比：非小微企业需缴纳80万×25%=20万；100万<应纳税所得额≤300万：分段计算，前100万部分按上述方式计算，超过部分减按50%计入应纳税所得额，按20%税率计算。这一政策延续执行至2027年12月31日。6