养老院内部财务制度

PAGE养老院内部财务制度一、总则（一）制定目的为规范养老院的财务行为，加强财务管理，保障养老院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本养老院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于养老院内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支应符合养老院的实际需要，合理安排资金，提高资金使用效率。4.收支平衡原则：保持收入与支出的平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分听取员工和老人及其家属的意见和建议，接受监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责养老院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与外部财务相关部门的关系，如税务、审计等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的信息。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.政府资助：积极争取政府部门的养老服务补贴、建设资金等资助。2.社会捐赠：接受社会各界的捐赠，用于养老院的建设和发展。3.老人入住费用：收取老人的入住费用，包括床位费、护理费、餐饮费等。4.其他收入：如场地出租收入、服务收费等。（二）资金筹集管理1.建立健全资金筹集管理制度，明确各种资金筹集渠道的操作流程和审批程序。2.加强与政府部门的沟通协调，及时了解和掌握政府资助政策，积极争取政府支持。3.规范社会捐赠管理，建立捐赠台账，对捐赠资金和物资进行专项管理，确保捐赠资金专款专用。4.合理确定老人入住费用标准，根据服务内容和成本核算，制定科学合理的收费方案，并向社会公开。（三）资金使用管理1.严格执行资金预算制度，根据养老院的发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算，经管理层审批后严格执行。2.建立资金审批流程，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由财务负责人审批，重大支出需经管理层集体研究决定。3.加强资金支出管理，确保资金使用合法合规、合理有效。各项支出应取得合法有效的凭证，严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围1.床位费收入：根据不同类型的床位和服务标准收取的费用。2.护理费收入：按照老人的护理等级和护理服务内容收取的费用。3.餐饮费收入：为老人提供餐饮服务所收取的费用。4.其他服务收费：如医疗保健服务、文化娱乐服务等收费。5.政府资助收入：包括养老服务补贴、建设资金等。6.社会捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资。7.场地出租收入：将养老院闲置场地出租所取得的收入。（二）收入确认原则1.收入应在提供服务或商品并满足以下条件时予以确认：养老院已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。养老院既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入养老院。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于分期收款的收入，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置明细科目，准确记录各项收入的来源、金额和时间。2.加强对收入的日常管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入的准确性和完整性。3.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。如有特殊情况需要调整收费标准，应按照规定程序报经相关部门批准，并向社会公示。4.加强对收费票据的管理，使用符合国家规定的收费票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.日常运营费用：如水电费、物业费、办公用品费、设备维护费等。3.老人生活费用：包括食品、药品、生活用品等费用。4.设施建设与改造费用：用于养老院设施建设、装修和改造的支出。5.医疗保健费用：为老人提供医疗服务所发生的费用，如药品采购、医疗设备购置、医护人员薪酬等。6.其他支出：如捐赠支出、培训费用、差旅费等。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。4.财务负责人根据审批权限进行审批，重大支出需经管理层集体研究决定。5.出纳人员根据审批后的报销单进行付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）支出控制措施1.严格执行支出预算制度，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合理性、合法性和必要性。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。3.建立健全成本核算制度，对各项费用进行分类核算和分析，降低运营成本，提高资金使用效益。4.定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、交通工具等。3.无形资产：指养老院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置养老院应根据实际需要，编制固定资产购置计划，经管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，取得相应的收入，并及时办理资产核销手续。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。对应收账款进行定期清理，及时催收欠款，减少坏账损失。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.无形资产对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务核算与报告（一）财务核算1.养老院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表，并定期进行财务分析。2.财务核算应做到日清月结，确保财务数据的及时、准确和完整。3.加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理，提高工作效率和财务管理水平。（二）财务报告1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.定期向管理层、员工代表大会和相关部门报送财务报告，接受监督和检查。同时，应按照规定向社会公开财务信息，提高财务透明度。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改纠正。2.加强内部审计工作，定期对养老院的财务状况、经营成果和内部控制进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理规范和提高。3.发挥民主理财小组的作用，定期对财务收支情况进行审核，听取员工和老人及其家属的意见和建议，加强民主监督。（二）外部监督1.接受政府有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会审计和监督，定期委托会计师事务所对养老院的财务报表进行审计，向社会公开审计报告，提高社会公信力。九、财务档案管理1.财务档案包括会计凭证(原始凭证、记账凭证)、会计账簿(总账、明细账、日记账等)、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审批文件、经济合同、银行对账单、税务资料以及其他与财务工作相关的资料。2.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。