【税收收入影响因素的实证分析案例7100字】

税收收入影响因素的实证分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u24250税收收入影响因素的实证分析案例 1144961.经济理论分析 118232.建立模型 2122203.国内生产总值现状及其对税收收入的影响 4162654.我国进出口总额现状及其对税收收入的影响 6249305.居民消费水平现状及其对税收收入的影响 10321406.财政支出现状及对税收收入的影响 119297.实证结论 121.经济理论分析影响我国税收收入的影响因素可能会有以下几点：（1）国内生产总值反映一个国家或地区一定时间内的社会生产活动的量化指标。能够直观的反映出经济增长与否以及经济增长的多少。国内生产总值与税收收入有着极为紧密的联系，主要表现为经济的整体增长决定了税收收入的增长，影响着税收参与社会分配的份额以及税制结构。因此选入国内生产总值作为其中一个自变量。（2）我国的进出口总额反映了我国在一定时间内进口货物与出口货物的总额，而我国设置关税作为我国的税种之一，进出口总额数量越大，所征收的关税收入就越多，进而也会对我国的税收收入造成影响。因此，选入进出口总额作为其中一个自变量。（3）居民消费水平可以反映出居民在一定时间内消费商品价格水平的变化和居民各项生活消费支出。由于我国以“流转税”为主体，社会中消费水平的高低，与税收收入有很大的联系。因此，选入居民消费水平作为自变量之一。（4）财政支出反映政府将一定时间段的财政收入用于促进国家发展的各个方面所投入的资金。需要指明的是，我国财政支出的大部分资金正是来自于税收收入，这表明财政支出与税收收入有着密切的联系。因此，选入财政支出作为自变量之一。2.建立模型设立Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+Ut（假定该模型满足线性方程的基本古典假定）选取可量化的国内生产总值、进出口总额、财政支出、居民消费水平这四个因素作为自变量，分别表示为X1,X2,X3，X4，其中Y为税收收入作为因变量，Ut为随机误差项。并运用Eviews软件用OLS估计法进行线性回归。从国家统计局选取2001年到2019年的我国税收收入、国内生产总值以及进出口总额、财政支出、居民消费水平作为线性回归数据，进行线性回归。数据如下：表2模型数据YX1X2X3X415301.38110863.142183.6218902.583967.817636.45121717.451378.1522053.154269.520017.31137422.070483.4524649.954555.324165.68161840.295539.0928486.895071.128778.54187318.9116921.833930.285687.934804.35219438.5140974.740422.736318.945621.97270092.3166924.149781.357453.754223.79319244.6179921.562592.668504.559521.59348517.7150648.176299.939248.573210.79412119.3201722.389874.1610575.2YX1X2X3X489738.39487940.2236402.0109247.812676.7100614.3538580.0244160.2125953.014110.1110530.7592963.2258168.9140212.115653.5119175.3643563.1264241.8151785.617316.1124922.2688858.2245502.9175877.818976.0130360.7746395.1243386.5187755.220938.2144369.9832035.9278099.2203085.523131.2156402.9919281.1305008.1220904.125426.6158000.5986515.2315627.3238858.427701.5为减少数据的共线性将该数据经过对数化之后数据如下：表3模型数据YX1X2X3X49.6411.6210.659.858.399.7811.7110.8510.008.409.9011.8311.1610.118.4210.0911.9211.4710.268.5310.2712.1411.6710.438.6510.4612.3011.8610.618.7010.7312.5112.0310.828.9910.9012.6712.1011.049.0810.9912.7611.9211.249.1111.2012.9312.2111.419.2011.4013.1012.3711.609.5111.5213.2712.4111.749.5511.6113.2912.4611.859.6611.6913.3712.4811.939.7611.7413.4412.4112.089.8511.7813.5212.4012.149.9111.8813.6912.5412.229.9911.9613.7112.6312.3110.0211.9713.7212.6612.3810.06根据经对数化后模型中的数据使用Eviews进行OLS最小二乘估计得出模型结果如下：Y=-9395.077+0.044414X1+0.114932X2+0.164837X3+2.378746X4+Ut（0.032887）（0.026169）(0.126911)(0.296580)t=（1.350501）（4.391584）(1.298834)(1.834631)R2=0.997673AdjustedRsquared=0.997009n=19（1）模型检验：对此模型进行F统计量检验，给定显著性水平α=0.05，就可以通过查表得知临界值F0.05（2，19）=3.52（解释变量的个数为2，而样本容量为19），而检测结果中的F值为1500.786。所以F=1500.786>3.52，说明在95%的水平下解释变量是显著的，可以通过显著性检验。对该模型进行T统计量检验，给定显著性水平α=0.2，通过差T分布表可知临界值T0.1（19）=1.328，而X1,X2,X3，X4的T-statistic值分别为1.350501、4.391854、1.398834和1.834631都大于临界值1.328。说明在80%的水平下解释变量是显著的，可以通过显著性检验。这说明GDP、进出口总额、财政支出、居民消费水平对税收收入的影响都比较显著。（2）解释模型：其中当X1,X2,X3，X4等于0时Y等于-9395.077并没有实际意义。该输出结果说明的经济意义为：在其他变量不变的情况下，国内生产总值每增加一亿人民币，则我国的税收收入就平均增加0.044414亿人民币。在其他变量不变的情况下，进出口总额每增加一亿元，则我国的税收收入就平均增加0.114932亿人民币。在其他变量不变的情况下，财政支出每增加一亿元，则我国的税收收入就平均增加0.164837亿人民币。在其他变量不变的情况下，居民消费水平每增加一元，则我国的税收收入就平均增加2.378746亿人民币。另外从图中数据可以看出，R2=0.997673，且修正的可决系数为0.997009，说明模型对样本的拟合优度很好。可以表明我国的税收收入与我国的国内生产总值、进出口总额、财政支出、居民消费水平具有很强的相关性。为了更加直观的了解这四个自变量与税收收入变动的同向性，特对模型中各个自变量的现状及其对税收收入的进行具体的分析。3.国内生产总值现状及其对税收收入的影响从下面的柱状图中可以直观的看到2001年到2019年我国的国内生产总值也如同我国的税收收入的增长趋势相似，都是呈现稳步增长的姿态。在21世纪之初的2001年，我国的国内生产总值仅为110863.1亿元，刚刚突破100000亿元人民币的大关。到2005年时我国的国内生产总值就已经达到了187318.9亿元，接近200000亿元，几乎是2001年的1.7倍，增长了将近800000亿元人民币。而仅仅一年之后的2006年，我国的国内生产总值就超越了200000亿元人民币的关口，达到了219438.5亿元。

此后的几年里，达到了中国国内生产总值的高光时刻，飞速增长的国内生产总值让整个世界为之惊叹。2010年是一个特殊的时间段，从这一年开始，中国在GDP方面追赶的目标正式发生翻天覆地的变化，中国所追逐的目标不再是英国、日本等小体量的国家，而是直接与世界上最大的经济体——美国对垒。简而言之，那一年中国的国内生产总值正式超过日本，成为世界第二大经济体，直逼美国。另外2010年我国的国内生产总值达到了412119.3亿人民币，与2006年相比，几乎已经翻了一番，而这仅仅只过了四年。而仅仅两年以后，我国的国内生产总值就突破了50万亿元的大关，2016年突破700000亿元，达到了746395.1亿元，3年之后的2019年，我国的国内生产总值已经来到了100万亿元的门槛，达到了986515.2亿元人民币，突破100万亿元近在眼前。2020年也注定是个不平凡的一年，这一年中华大地乃至整个世界都蒙受了一场巨大的灾难——新冠病毒的爆发。然而，尽管在疫情期间有诸多不便，我们国家的国内生产总值最终还是突破了100万亿元的大关，那一年，中国成为全球少数几个实现经济复苏并且国内生产总值依旧上升的国家之一。我国的国内生产总值呈现的姿态是持续上升，无论是2003年的非典型性肺炎爆发，还是2008年的全球金融危机又或者2020年的新型冠状病毒的爆发，都没能阻止我们国家实现经济增长的步伐。21世纪初我们国家的经济发展开始发力，从2001年到2020年，我国的国内生产总值已经增加了905123.1亿元人民币，这个增加的绝对量，比2020年德国、英国和法国的国内生产总值之和还要多。从2001年到2019年我国的国内生产总值年平均增加47638.06亿元，以江苏省2018年的区域生产总值来看，我国在近19年间，平均每年增加半个江苏。下图从国家统计年鉴搜集并整理我国的2001到2019年国内生产总值数据：表4国家统计局2001年到2020年国内生产总值数据表(亿元)年份数额年份数额年份数额2001110863.12008319244.62015688858.22002121717.42009348517.72016746395.120031374222010412119.32017832035.92004161840.22011487940.22018919281.12005187318.920125385802019986515.22006219438.52013592963.220201015986.22007270092.32014643563.1图2国家统计局2001年到2020年国内生产总值柱状图纵观图表来看，我国的国内生产总值的快速增加主要集中在2006年以后各年，而与此同时，我国的税收收入的大幅增加也集中在2006以后。这不能不说我国的税收收入与我国的国内生产总值之间存在着极为紧密的联系。实际上我国的国内生产总值对我国的税收收入具有着决定作用。我国GDP的增加意味着社会生产力的提高，一方面意味着企业的生产经营效益的提高和企业数量的增加，这就会导致我国的税收收入的提高，另一方面也意味着我国居民的生活水平的提高，也就会促使消费水平与消费选择的扩大，进而促进产品的扩大生产和迭代升级。最终的结果必然会导致我国税收收入的上升。另外可以清楚的了解到，在这个世界上，凡是国内生产总值高的、经济体量大的国家，其税收收入一定也会很大，反之一些小体量的国家，其税收收入一定只能保持在一个较低的水平。4.我国进出口总额现状及其对税收收入的影响首先可以从柱状图中直观的看到，我国进出口总额虽然有段年份是有所下降，但是总体呈现上升趋势。在本世纪之初的2001年，我国的进出口总额为42183.62亿人民币，到2005年时，我国的进出口总额已经突破100000亿元人民币，达到了116921.8亿元的历史时刻。从2001年到2008年这八年之间，我国的进出口总额一直呈现持续增长的姿态，但是在2009年却有下降，在2008年爆发的全球金融危机的不良影响一直持续到2009年，给2009年的实体经济依旧带来了很大的冲击。但是从图中可以直观的看到，进出口总额的下降仅在2009年持续了一年，便开始有所复苏，在以后的里面里依旧在持续增加。甚至于在2010年开始了短时间的大幅度反弹，2010年我国的进出口总额达到了201722.3亿元，与去年相比直接增加了51074.2亿元，同时还突破了200000亿元的大关。进出口总额的变化在2011年到2014年表现出平稳增加的姿态，既没有大幅的增加，又更没有下降的趋势。在2014年我国的进出口总额达到了264241.8亿元人民币，是世纪之初2001年的将近6.3倍。这中间14年的光景，虽然在2009年进出口总额偶有下降，但总体趋势仍旧是上升的，而且上升的幅度还很大。但在2014年以后的2015年和2016年又出现了短暂的下降。那两年由于国际形势的变化和我国经济增长速度的放缓，我国的进出口总额有所下降，但这两年进出口总额下降的绝对量并不大，持续时间也并不长。在短暂的下降之后的2017年，我国的进出口总额又开始回升，并且一举超过了2014年的进出口总额达到了278099.2亿元。而仅仅只过了一年之后的2018年，我国的进出口总额就突破了300000万亿元，达到了305008.1亿元。从2018年持续到2020年，我国的进出口总额持续呈现稳步上升的趋势，并在2020年达到了321557亿元人民币。届时，我国的进出口总额已经是2001年的7.62倍。其增加的绝对量高达279373.38亿元人民币。（下图为从统计年鉴搜集和整理我国2001年到2019年进出口总额数据及柱状图：）表5国家统计局2001年到2019年我国进出口总额数据表（亿元）年份数额年份数额年份数额200142183.622008179921.52015245502.9200251378.152009150648.12016243386.5200370483.452010201722.32017278099.2200495539.0920112364022018305008.12005116921.82012244160.22019315627.32006140974.72013258168.920203215572007166924.12014264241.8图3国家统计局2001年到2019年我国进出口总额柱状图从表格数据可以清楚的看到，我国的进出口贸易自从2001年起直到2020年始终都大于0，这说明我国自从2001年到2020年这20年来每年都处于贸易顺差的地位。在2001年之时，我国的贸易顺差额虽然仅仅只有1865.3亿元人民币，但从性质上来讲仍旧在进出口贸易中处于优势地位。从2001年到2004年，我国的贸易顺差额增长比较缓慢，在2004年时仍旧还没能突破3000亿元人民币，而只有2667.6亿元。但是在2005年却取得了巨大的飞跃，这一年，我国的贸易顺差额达到了8374.4亿元人民币！是2004年贸易顺差额的3.14倍。增加量达到了5706.8亿元人民币。而在以后的几年，我国的贸易顺差额急剧增加，在2006年我国的贸易顺差额已经突破了一万亿人民币关口，来到了14221亿元的高度。但在2008年以后的几年内，我国的贸易顺差额有所下降。下降的趋势一直持续到2011年，这一年，我国的贸易顺差额回落到10000亿元人民币的边缘，跌到了10079.2亿元人民币。但是在度过2008年全球金融风暴的持续影响之后，我国的贸易顺差额在2012年开始增加，这一增加的趋势一直持续到2015年，而在2015年，我国的贸易顺差额也同时突破了30000亿元人民币的屏障，达到了36830.7亿元人民币。之后的几年里又经过一段时间的回落。在2020年时已经达到了37096亿元人民币，同时，这一年的贸易顺差额也达到历史顶峰的高度。从柱状图可以直观的看出，我国的贸易顺差额的变动趋势并不太稳定，从2001年到2020年这20年内有涨有落，但是贸易顺差额始终保持在正值，并没有出现贸易逆差的情况。另外，虽然说我国的贸易顺差额波动比较大，但是其总体趋势很明显是上升的。2001年我国贸易顺差额为1865.3亿元人民币，而到了2020年，我国的贸易顺差额已经达到了37096亿元人民币，是2001年数据的19.88倍，平均下来几乎每年增加一倍。从表格数据可以清楚的看到，我国的进出口贸易自从2001年起直到2020年始终都大于0，这说明我国自从2001年到2020年这20年来每年都处于贸易顺差的地位。在2001年之时，我国的贸易顺差额虽然仅仅只有1865.3亿元人民币，但从性质上来讲仍旧在进出口贸易中处于优势地位。从2001年到2004年，我国的贸易顺差额增长比较缓慢，在2004年时仍旧还没能突破3000亿元人民币，而只有2667.6亿元。但是在2005年却取得了巨大的飞跃，这一年，我国的贸易顺差额达到了8374.4亿元人民币！是2004年贸易顺差额的3.14倍。增加量达到了5706.8亿元人民币。而在以后的几年，我国的贸易顺差额急剧增加，在2006年我国的贸易顺差额已经突破了一万亿人民币关口，来到了14221亿元的高度。与2005年的数据相比，增加了近6000亿元人民币。而仅仅在一年之后的2007年，我国的贸易顺差额就已经突破20000亿元人民币的关口，达到了20330.2亿元的高度。但在2008年以后的几年内，我国的贸易顺差额有所下降。下降的趋势一直持续到2011年，这一年，我国的贸易顺差额回落到10000亿元人民币的边缘，跌到了10079.2亿元人民币。但是在度过2008年全球金融风暴的持续影响之后，我国的贸易顺差额在2012年开始增加，这一增加的趋势一直持续到2015年，而在2015年，我国的贸易顺差额也同时突破了30000亿元人民币的屏障，达到了36830.7亿元人民币。之后的几年里又经过一段时间的回落。在2020年时已经达到了37096亿元人民币，同时，这一年的贸易顺差额也达到历史顶峰的高度。从柱状图可以直观的看出，我国的贸易顺差额的变动趋势并不太稳定，从2001年到2020年这20年内有涨有落，但是贸易顺差额始终保持在正值，并没有出现贸易逆差的情况。另外，虽然说我国的贸易顺差额波动比较大，但是其总体趋势很明显是上升的。2001年我国贸易顺差额为1865.3亿元人民币，而到了2020年，我国的贸易顺差额已经达到了37096亿元人民币，是2001年数据的19.88倍，平均下来几乎每年增加一倍。（搜集并整理我国2001年到2020年贸易顺差额数据如下：）表6国家统计局2001年到2019年贸易顺差额数据表（亿元）年份数额年份数额年份数额20011865.3200820868.4201536830.720022517.6200913411.3201633452.120032092.3201012323.3201728519.620042667.6201110079.2201823247.520058374.4201214558.3201929119.9200614221.0201316094.0202037096200720330.2201423525.7图4国家统计局2001年到2019年贸易顺差额柱状图进出口总额近些年来持续增长，而与进出口总额最为紧密的当属关税、以及增值税和代征的消费税了，进出口总额的增加将会直接导致这三类税收收入的增加。从理论上来看，其中出口贸易对于税收收入的增加作用时非常明显的。而进口贸易对于税收收入的影响则更倾向于某种不确定性。即便如此，从进出口总额的数据来看，对于税收收入的影响总是正相关的，因为自本文所选取的进出口总额的数据来看，2001年到2019年的进出口贸易我国始终保持着贸易顺差的地位。这基本上就无可厚非的促使着税收收入的增加，而实际上，我国的税收收入也在持续增加着。5.居民消费水平现状及其对税收收入的影响从下图柱状图中可以直观的看出，我国居民消费水平自从2001年到2019年一直呈现持续增长的姿态，在2001年我国居民消费水平为3967.8元人民币，尚且不到4000元，而到2010年时我国居民消费水平就已经达到了10575.2元人民币，在这10年之间，我国的居民消费水平已经突破了10000元，而到了6年以后的2016年，我国居民的消费水平已经达到了20938.2元人民币，超过了20000元关卡。在2019年时，我国居民消费水平已经达到了27701.5元，是2001年我国居民消费水平的将近7倍。近19年的居民消费水平都是持续增加趋势。基本上与我国的税收收入增长趋势一致。居民消费水平的高低，与我国税收收入有着紧密的联系，从理论上来说，居民消费水平越高，税收收入也会越高，实际上也是如此。居民通过消费促进了商品的生产，进而刺激税收收入的增加。消费水平的增加一方面促进着我国国内生产总值的增加，进而又愈发促使着税收收入的增加。居民消费水平的增长意味着居民消费能力的增长和消费选择的扩大，同样会导致新产品的出现和原有商品生产规模的扩大，这样的结果下，税收收入增长也只能是必然的结果。下为从国家统计局搜集和整理2001年到2019年我国居民消费水平数据：表7国家统计局2000年到2019年我国居民消费水平数据表（元）年份数额年份数额年份数额20013967.820088504.520151897620024269.520099248.5201620938.220034555.3201010575.2201723131.220045071.1201112676.7201825426.620055687.9201214110.1201927701.520066318.9201315653.520077453.7201417316.1、图5国家统计局2000年到2019年我国居民消费水平柱状图6.财政支出现状及对税收收入的影响从下图柱状图中可以直观的看到，我国的财政支出自从2001年开始一直到2019年都呈现出持续增长的姿态。并且以高速增长的态势呈现。在2001年时，我国的财政支出为18902.58亿元人民币，到了2007年就已经达到了49781.3