做账实操-学校账务处理会计分录

会计实操文库1/1做账实操-学校账务处理会计分录一、财政补助相关分录（20个）（一）财政直接支付业务收到财政直接支付的教学设备采购款：借：固定资产贷：财政拨款收入财政直接支付教师工资：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：财政拨款收入财政直接支付办公楼维修费用：借：事业支出—项目支出—维修改造费贷：财政拨款收入年末确认财政直接支付预算指标与实际支出差额：借：财政应返还额度—财政直接支付贷：财政拨款收入次年使用上年财政直接支付结余资金支付图书采购款：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：财政应返还额度—财政直接支付（二）财政授权支付业务收到财政授权支付额度到账通知书：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入用零余额账户支付水电费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：零余额账户用款额度用零余额账户支付教学耗材采购款：借：存货贷：零余额账户用款额度从零余额账户提取现金备用：借：库存现金贷：零余额账户用款额度年末注销未使用的财政授权支付额度：借：财政应返还额度—财政授权支付贷：零余额账户用款额度年末确认财政授权支付预算指标与下达额度差额：借：财政应返还额度—财政授权支付贷：财政拨款收入次年恢复财政授权支付额度：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度—财政授权支付次年收到财政补拨上年未下达的授权支付额度：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度—财政授权支付（三）财政拨款结转与结余期末结转财政拨款收入：借：财政拨款收入贷：财政拨款结转—本年收支结转期末结转财政拨款支出：借：财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出—财政拨款支出财政拨款结转内部明细结转（基本支出转结余）：借：财政拨款结转—本年收支结转—基本支出贷：财政拨款结余—结转转入上缴财政拨款结余资金：借：财政拨款结余—归集上缴贷：银行存款/零余额账户用款额度财政拨款结余调剂至其他资金：借：财政拨款结余—调剂流出贷：非财政拨款结转—调剂流入年末将财政拨款结转各明细科目余额转至“累计结转”：借：财政拨款结转—本年收支结转贷：财政拨款结转—累计结转二、事业收入相关分录（25个）（一）学费、住宿费收入收到学生缴纳的学费（现金）：借：库存现金贷：事业收入—学费收入将学费现金存入银行：借：银行存款贷：库存现金通过银行批量代扣学费：借：银行存款贷：事业收入—学费收入收到学生补缴的上年学费：借：银行存款贷：事业收入—学费收入退还学生多缴的学费：借：事业收入—学费收入贷：银行存款收到住宿费（微信支付）：借：其他货币资金—微信存款贷：事业收入—住宿费收入微信资金转入银行账户：借：银行存款贷：其他货币资金—微信存款应收未收的学费（助学贷款代扣）：借：应收账款—助学贷款贷：事业收入—学费收入收到助学贷款机构划付的学费：借：银行存款贷：应收账款—助学贷款（二）服务与科研收入对外提供培训服务收到款项：借：银行存款贷：事业收入—培训收入承接科研项目收到经费：借：银行存款贷：事业收入—科研收入科研项目结题补收经费差额：借：银行存款贷：事业收入—科研收入对外出租教学场地收到租金：借：银行存款贷：事业收入—租赁收入出租场地应缴增值税（小规模）：借：事业收入—租赁收入贷：应交增值税缴纳增值税：借：应交增值税贷：银行存款对外提供实验检测服务收入：借：银行存款贷：事业收入—检测收入收到校友捐赠的货币资金（限定用途）：借：银行存款贷：事业收入—捐赠收入收到非限定用途的捐赠收入：借：银行存款贷：事业收入—捐赠收入（三）收入结转期末结转事业收入（非财政）：借：事业收入贷：非财政拨款结转—本年收支结转结转限定用途的事业收入：借：事业收入—限定性收入贷：专用基金年末将非财政拨款结转转入结余：借：非财政拨款结转—本年收支结转贷：非财政拨款结余—结转转入三、事业支出相关分录（40个）（一）人员经费支出计提教师工资：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：应付职工薪酬—工资计提社保公积金（单位部分）：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—公积金发放工资（扣除个税、社保个人部分）：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税应付职工薪酬—社保（个人）应付职工薪酬—公积金（个人）缴纳单位及个人社保：借：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—社保（个人）贷：银行存款缴纳单位及个人公积金：借：应付职工薪酬—公积金应付职工薪酬—公积金（个人）贷：银行存款代扣个税缴纳：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款发放退休人员补贴：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：银行存款支付外聘教师课酬：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：银行存款应交税费—应交个人所得税支付教职工福利费（节日慰问）：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：银行存款计提教职工教育经费：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费使用教育经费支付教师培训费：借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款（二）公用经费支出支付办公费（打印纸、笔）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：零余额账户用款额度支付差旅费（教师外出培训）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款报销差旅费（多退少补）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出库存现金贷：其他应收款—差旅费支付水电费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款支付物业费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：零余额账户用款额度支付教学设备维修费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款支付网络服务费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款支付图书资料购置费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：零余额账户用款额度支付印刷费（试卷、教材）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款支付会议费（教学研讨会）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款支付培训费（教师专业发展）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：零余额账户用款额度（三）项目支出支付教学综合楼建设工程款：借：事业支出—项目支出—基建支出贷：财政拨款收入支付实验室改造费：借：事业支出—项目支出—维修改造费贷：零余额账户用款额度购置大型教学设备（财政专项）：借：事业支出—项目支出—设备购置贷：财政拨款收入支付科研项目材料费：借：事业支出—项目支出—科研支出贷：银行存款支付科研项目差旅费：借：事业支出—项目支出—科研支出贷：银行存款支付校园绿化工程费：借：事业支出—项目支出—环境整治贷：财政拨款收入支付智慧校园建设软件费：借：事业支出—项目支出—信息化建设贷：零余额账户用款额度项目支出年末结转：借：非财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出—项目支出项目完工结余资金上缴：借：非财政拨款结转—归集上缴贷：银行存款（四）其他支出支付资产处置损失：借：事业支出—其他支出贷：银行存款支付违约金（合同违约）：借：事业支出—其他支出贷：银行存款捐赠支出（对外捐赠图书）：借：事业支出—其他支出贷：存货期末结转其他支出：借：非财政拨款结余—本年收支结转贷：事业支出—其他支出四、资产相关分录（30个）（一）流动资产收到现金（学费）：借：库存现金贷：事业收入—学费收入现金存入银行：借：银行存款贷：库存现金现金盘点短缺，查明原因由个人赔偿：借：其他应收款—XX贷：库存现金现金盘点溢余，无法查明原因：借：库存现金贷：其他收入教职工预借差旅费：借：其他应收款—差旅费贷：库存现金差旅费报销冲销预借款：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：其他应收款—差旅费购入教学耗材（存货）：借：存货贷：零余额账户用款额度领用教学耗材：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：存货存货盘点盘盈：借：存货贷：其他收入存货盘点盘亏，属于正常损耗：借：事业支出—其他支出贷：存货收到银行存款利息：借：银行存款贷：其他收入—利息收入支付银行手续费：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款（二）固定资产购入不需要安装的教学电脑：借：固定资产贷：财政拨款收入购入需要安装的实验设备：借：在建工程贷：银行存款设备安装完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程接受捐赠的教学设备：借：固定资产贷：事业收入—捐赠收入计提固定资产折旧（按月）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：固定资产累计折旧固定资产维修（日常维修）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：银行存款固定资产大修理（符合资本化）：借：在建工程固定资产累计折旧贷：固定资产大修理完工：借：固定资产贷：在建工程出售固定资产（收到价款）：借：银行存款固定资产累计折旧贷：固定资产应缴财政款固定资产报废清理：借：待处理财产损溢固定资产累计折旧贷：固定资产报废固定资产净收入上缴财政：借：应缴财政款贷：待处理财产损溢固定资产盘盈：借：固定资产贷：待处理财产损溢固定资产盘亏处理：借：待处理财产损溢固定资产累计折旧贷：固定资产（三）无形资产购入教学软件：借：无形资产贷：银行存款计提无形资产摊销：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：无形资产累计摊销无形资产转让：借：银行存款无形资产累计摊销贷：无形资产应缴财政款自行研发无形资产（资本化支出）：借：无形资产贷：在建工程五、负债相关分录（20个）（一）应付及预收款项购入教学设备未付款：借：固定资产贷：应付账款支付应付账款：借：应付账款贷：零余额账户用款额度预收学生下学期学费：借：银行存款贷：预收账款—学费下学期确认学费收入：借：预收账款—学费贷：事业收入—学费收入应付外聘教师课酬：借：事业支出—基本支出—人员经费贷：应付账款—课酬支付外聘教师课酬：借：应付账款—课酬贷：银行存款应付供应商货款（带息）：借：应付账款财务费用贷：银行存款（二）应交税费计提增值税（一般纳税人，科研收入）：借：事业收入—科研收入贷：应交增值税—销项税额计提城建税及教育费附加：借：事业支出—税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加缴纳城建税及教育费附加：借：应交税费—城建税应交税费—教育费附加贷：银行存款计提房产税（自有房产出租）：借：事业支出—税金及附加贷：应交税费—房产税缴纳房产税：借：应交税费—房产税贷：银行存款（三）其他负债收到存入保证金（学生宿舍押金）：借：银行存款贷：其他应付款—押金退还学生宿舍押金：借：其他应付款—押金贷：银行存款收到财政代管资金：借：银行存款贷：其他应付款—代管资金使用代管资金支付指定费用：借：其他应付款—代管资金贷：银行存款借入短期周转资金：借：银行存款贷：短期借款支付短期借款利息：借：财务费用贷：银行存款归还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款六、净资产相关分录（25个）（一）累计盈余年末结转财政拨款结余：借：财政拨款结余—累计结转贷：累计盈余年末结转非财政拨款结余：借：非财政拨款结余—累计结余贷：累计盈余固定资产盘盈转入累计盈余：借：待处理财产损溢贷：累计盈余固定资产盘亏转入累计盈余：借：累计盈余贷：待处理财产损溢无偿调入固定资产：借：固定资产贷：累计盈余无偿调出固定资产：借：累计盈余固定资产累计折旧贷：固定资产（二）专用基金按规定从事业收入提取职工福利基金：借：非财政拨款结余分配贷：专用基金—职工福利基金使用职工福利基金支付职工体检费：借：专用基金—职工福利基金贷：银行存款提取修购基金（按固定资产原值比例）：借：事业支出—基本支出—商品服务支出贷：专用基金—修购基金使用修购基金维修教学设备：借：专用基金—修购基金贷：银行存款收到限定用途的捐赠资金（设立奖学金）：借：银行存款贷：专用基金—奖学金基金发放奖学金：借：专用基金—奖学金基金贷：银行存款（三）结余分配年末结转其他收入：借