做账实操-电商行业账务处理分录

会计实操文库1/1做账实操-电商行业账务处理分录一、商品采购与入库（15个）采购商品（款未付）：借：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款—供应商采购商品（现款支付）：借：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款采购商品发生运费（计入成本）：借：库存商品—运费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款采购商品验收短缺（供应商承担）：借：应付账款—供应商；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额转出）采购商品验收短缺（企业承担）：借：待处理财产损溢；贷：库存商品；借：管理费用—损耗；贷：待处理财产损溢预付货款采购：借：预付账款—供应商；贷：银行存款；收到商品时：借：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：预付账款暂估入库（未收到发票）：借：库存商品；贷：应付账款—暂估；收到发票冲销：借：库存商品（红字）；贷：应付账款—暂估（红字）；再按正常采购入账采购赠品（用于促销）：借：库存商品—赠品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款进口商品支付关税：借：库存商品—关税；贷：银行存款商品入库前挑选整理费：借：库存商品；贷：应付职工薪酬采购原材料（自制商品）：借：原材料；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款原材料领用生产：借：生产成本；贷：原材料完工产品入库：借：库存商品；贷：生产成本委托加工商品发出：借：委托加工物资；贷：库存商品支付加工费收回商品：借：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：委托加工物资；银行存款二、线上销售与收款（20个）客户线上支付（直接到账）：借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）客户支付至第三方平台（如支付宝）：借：其他货币资金—支付宝；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）第三方平台资金转入银行：借：银行存款；贷：其他货币资金—支付宝（扣除手续费后）；财务费用—手续费（平台扣点）销售商品包邮（运费自担）：借：主营业务收入—运费补贴（红字）；贷：银行存款（支付运费）客户支付运费（代收代付）：借：其他货币资金—支付宝；贷：其他应付款—运费；支付给快递公司时：借：其他应付款—运费；贷：银行存款预售商品收款：借：其他货币资金—支付宝；贷：合同负债—预售款预售商品发货确认收入：借：合同负债—预售款；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）企业店铺销售（平台抽佣）：借：其他货币资金—平台账户；销售费用—平台佣金；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）直播带货销售（主播佣金）：借：其他货币资金—支付宝；销售费用—主播佣金；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）销售定制商品（预收定金）：借：银行存款；贷：合同负债—定金；发货后：借：合同负债—定金；银行存款（尾款）；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）跨境电商销售（美元收款）：借：其他货币资金—PayPal（美元）；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）（按当日汇率折算）销售折扣（满减活动）：借：其他货币资金—支付宝；主营业务收入—折扣（红字）；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）会员折扣价销售：借：其他货币资金—支付宝；贷：主营业务收入（折后）；应交税费—应交增值税（销项税额）企业客户批量采购（赊销）：借：应收账款—XX企业；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）收到企业客户回款：借：银行存款；贷：应收账款—XX企业销售二手商品：借：银行存款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）结转二手商品成本：借：其他业务成本；贷：库存商品—二手样品免费赠送（视同销售）：借：销售费用—样品费；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（销项税额）客户使用积分抵现：借：其他货币资金—支付宝；合同负债—积分；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）销售闲置包装材料：借：银行存款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）三、成本与费用结转（15个）结转已售商品成本：借：主营业务成本；贷：库存商品发出商品（未确认收入）：借：发出商品；贷：库存商品；确认收入后结转：借：主营业务成本；贷：发出商品商品损耗（自然损耗）：借：管理费用—损耗；贷：库存商品商品过期报废：借：营业外支出；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额转出）支付仓储费：借：管理费用—仓储费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款支付快递费（日常）：借：销售费用—运费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款仓库人员工资：借：管理费用—工资；贷：应付职工薪酬电商运营人员工资：借：销售费用—工资；贷：应付职工薪酬支付平台年费：借：长期待摊费用—平台年费；贷：银行存款；按月摊销：借：销售费用—平台费；贷：长期待摊费用—平台年费网店装修费：借：销售费用—装修费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款（金额大则摊销）购买打包材料（纸箱、胶带）：借：周转材料—包装物；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款；领用：借：销售费用—包装费；贷：周转材料—包装物直播设备折旧费：借：销售费用—折旧费；贷：累计折旧—直播设备软件服务费（如ERP系统）：借：管理费用—软件费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款退换货产生的往返运费：借：销售费用—退换货运费；贷：银行存款计提存货跌价准备（滞销商品）：借：资产减值损失；贷：存货跌价准备四、促销活动相关（15个）满减活动（如满200减30）：借：其他货币资金—支付宝；主营业务收入—满减；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）（按实际收款计税）买一送一（送同款）：借：银行存款；贷：主营业务收入（总价款分摊）；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本（两件成本）；贷：库存商品买A送B（赠品不同）：借：银行存款；贷：主营业务收入—A商品；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本—A商品；主营业务成本—B商品（赠品）；贷：库存商品—A；库存商品—B优惠券抵扣（平台发放）：借：其他货币资金—支付宝；销售费用—优惠券；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）秒杀活动（低价销售）：借：银行存款；贷：主营业务收入（秒杀价）；应交税费—应交增值税（销项税额）拼团成功返利（给团长）：借：销售费用—拼团返利；贷：银行存款；应交税费—应交个人所得税（代扣代缴）新客户首单立减（企业承担）：借：其他货币资金—支付宝；销售费用—首单优惠；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）会员日折扣（会员专享）：借：银行存款；贷：主营业务收入（折扣后）；应交税费—应交增值税（销项税额）签到领积分（积分可抵现）：借：销售费用—积分；贷：合同负债—积分积分兑换商品：借：合同负债—积分；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本；贷：库存商品直播抽奖送礼品：借：销售费用—奖品费；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（销项税额）（视同销售）关注店铺送小额优惠券：借：销售费用—推广费；贷：合同负债—关注券跨店满减（多店联合）：借：其他货币资金—支付宝；其他应收款—平台分摊满减；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）限时折扣（如前1小时9折）：借：银行存款；贷：主营业务收入（折后）；应交税费—应交增值税（销项税额）捆绑销售（套餐价）：借：银行存款；贷：主营业务收入—A商品（分摊金额）；主营业务收入—B商品（分摊金额）；应交税费—应交增值税（销项税额）五、退换货处理（10个）客户退货（已确认收入）：借：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：其他货币资金—支付宝；借：库存商品；贷：主营业务成本客户退货（质量问题，不退款仅补发）：借：主营业务成本（补发商品）；贷：库存商品；不冲收入客户换货（同款）：借：发出商品—换货；贷：库存商品；收到退回商品：借：库存商品；贷：发出商品—换货客户换货（不同款，补差价）：借：其他货币资金—支付宝（差价）；主营业务收入—原商品；应交税费—应交增值税（销项税额）（原商品红字）；贷：主营业务收入—新商品；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本—新商品；库存商品—原商品；贷：主营业务成本—原商品；库存商品—新商品退货产生的客户运费（企业承担）：借：销售费用—退货运费；贷：其他货币资金—支付宝退货商品损坏（无法二次销售）：借：营业外支出；贷：库存商品（退回商品）仅退款不退货（质量问题）：借：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：其他货币资金—支付宝；不冲成本部分退货（多件商品退其中一件）：借：主营业务收入（退货部分）；应交税费—应交增值税（销项税额）（退货部分）；贷：其他货币资金—支付宝；借：库存商品（退货部分）；贷：主营业务成本（退货部分）跨境退货（关税返还）：借：银行存款（返还关税）；贷：主营业务成本—关税（红字）售后补发零件（免费）：借：销售费用—售后；贷：库存商品—零件六、平台与渠道费用（15个）支付平台推广费（直通车）：借：销售费用—推广费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款支付平台技术服务费：借：销售费用—技术服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：其他货币资金—平台账户平台保证金缴纳：借：其他应收款—平台保证金；贷：银行存款平台保证金退回：借：银行存款；贷：其他应收款—平台保证金抖音小店抽佣（自动扣除）：借：销售费用—平台佣金；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：其他货币资金—抖音账户（红字冲收入）天猫店铺软件服务费（按成交额）：借：销售费用—软件服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：其他货币资金—天猫账户京东店铺质保金（长期存放）：借：其他应收款—京东质保金；贷：银行存款支付网红带货佣金：借：销售费用—带货佣金；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款社群推广费（微信公众号）：借：销售费用—社群推广；贷：银行存款电商平台年费返还（达标）：借：银行存款；贷：销售费用—平台年费（红字）支付短信营销费（给客户发活动短信）：借：销售费用—短信费；贷：银行存款直播平台分成（收入的50%给平台）：借：其他货币资金—直播平台；销售费用—直播分成；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）小红书推广费（达人种草）：借：销售费用—推广费；贷：银行存款拼多多“百亿补贴”（平台承担部分）：借：其他货币资金—拼多多；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）（平台承担部分直接计入收入）支付电商代运营服务费：借：销售费用—代运营费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款七、固定资产与无形资产（10个）购入办公电脑：借：固定资产—办公设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款办公电脑计提折旧：借：管理费用—折旧费；贷：累计折旧—办公设备购入直播设备（相机、灯光）：借：固定资产—直播设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款直播设备折旧：借：销售费用—折旧费；贷：累计折旧—直播设备购入电商管理系统（ERP）：借：无形资产—ERP系统；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款ERP系统摊销：借：管理费用—无形资产摊销；贷：累计摊销—ERP系统自建电商网站开发费：借：在建工程—网站；贷：银行存款；完工后：借：无形资产—网站；贷：在建工程—网站网站维护费：借：管理费用—维护费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款报废旧打印机：借：固定资产清理；累计折旧；贷：固定资产—办公设备；残值收入：借：银行存款；贷：固定资产清理；净损失：借：营业外支出；贷：固定资产清理融资租赁仓储货架：借：固定资产—融资租入货架；未确认融资费用；贷：长期应付款；支付租金：借：长期应付款；贷：银行存款；分摊费用：借：财务费用；贷：未确认融资费用八、员工薪酬与福利（10个）计提运营人员工资：借：销售费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资计提仓库人员工资：借：管理费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资计提主播工资：借：销售费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资发放工资（扣除个税社保）：借：应付职工薪酬—工资；贷：银行存款；应交税费—应交个人所得税；其他应付款—社保公积金计提社保公积金（单位部分）：借：销售费用—社保；管理费用—社保；贷：应付职工薪酬—社保；应付职工薪酬—公积金支付社保公积金：借：应付职工薪酬—社保；应付职工薪酬—公积金；其他应付款—社保公积金；贷：银行存款发放年终奖：借：销售费用—奖金；管理费用—奖金；贷：应付职工薪酬—奖金；支付：借：应付职工薪酬—奖金；贷：银行存款；应交税费—应交个人所得税员工福利费（工作餐）：借：管理费用—福利费；贷：银行存款职工教育经费（电商培训）：借：应付职工薪酬—职工教育经费；贷：银行存款临时工打包工资：借：销售费用—临时工工资；贷：银行存款；应交税费—应交个人所得税（代扣）九、税费相关（15个）计提销项税额：借：应收账款/银行存款；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（单独体现时）认证进项税额：借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应交税费—待认证进项税额月末结转增值税（销项＞进项）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款计提城市维护建设税：借：税金及附加；贷：应交税费—应交城建税计提教育费附加及地方教育附加：借：税金及附加；贷：应交税费—应交教育费附加；应交税费—应交地方教育附加缴纳附加税费：借：应交税费—应交城建税；应交税费—应交教育费附加；应交税费—应交地方教育附加；贷：银行存款计提印花税（购销合同）：借：税金及附加；贷：应交税费—应交印花税；缴纳：借：应交税费—应交印花税；贷：银行存款计提企业所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税预缴企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款汇算清缴补税：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款代扣代缴个人所得税缴纳：借：应交税费—应交个人所得税；贷：银行存款房产税（自有仓库）：借：税金及附加；贷：应交税费—应交房产税；缴纳：借：应交税费—应交房产税；贷：银行存款城镇土地使用税：借：税金及附加；贷：银行存款收到增值税即征即退（小微企业）：借：银行存款；贷：其他收益十、应收应付款项（15个）支付供应商货款：借：应付账款—供应商；贷：银行存款收到客户预付款（定制商品）：借：银行存款；贷：合同负债—定制款计提应收账款坏账准备：借：信用减值损失；贷：坏账准备确认坏账损失：借：坏账准备；贷：应收账款—客户已核销坏账收回：借：应收账款—客户；贷：坏账准备；借：银行存款；贷：应收账款—客户暂估应付快递费：借：销售费用—运费；贷：应付账款—暂估快递费；收到发票：借：应付账款—暂估快递费（红字）；贷：销售费用—运费（红字）；再按发票入账员工借支差旅费：借：其他应收款—XX员工；贷：银行存款；报销：借：管理费用—差旅费；贷：其他应收款—XX员工支付违约金（逾期付款给供应商）：借：营业外支出—违约金；贷：银行存款收到客户违约金（逾期未收货）：借：银行存款；贷：营业外收入—违约金应付未付推广费：借：销售费用—推广费；贷：其他应付款—推广费；支付：借：其他应付款—推广费；贷：银行存款预付下季度仓库租金：借：预付账款—仓库租金；贷：银行存款；摊销：借：管理费用—租金；贷：预付账款—仓库租金代收客户关税（跨境电商）：借：银行存款；贷：其他应付款—代收关税；支付海关：借：其他应付款—代收关税；贷：银行存款与供应商对账差异调整：借：应付账款—供应商；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（进项税额转出）（多入账部分）应收平台补贴款：借：其他应收款—平台补贴；贷：其他收益；收到：借：银行存款；贷：其他应收款—平台补贴支付水电费（办公+仓库）：借：管理费用—水电费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款十一、融资与投资（10个）股东投入资金：借：银行存款；贷：实收资本；资本公积—资本溢价银行短期借款到账：借：银行存款；贷：短期借款计提短期借款利息：借：财务费用—利息；贷：应付利息支付借款利息：借：应付利息；贷：银行存款偿还借款本金：借：短期借款；贷：银行存款发行股份融资：借：银行存款；贷：股本；资本公积—股本溢价对外投资参股物流公司：借：长期股权投资；贷：银行存款收到投资分红：借：银行存款；贷：投资收益购买银行理财产品：借：交易性金融资产；贷：银行存款；赎回收益：借：银行存款；贷：交易性金融资产；投资收益支付融资咨询费：借：财务费用—咨询费；贷：银行存款十二、期末结转与利润分配（8个）结转主营业务收入：借：主营业务收入；其他业务收