2026年中级经济师财政税收模拟题及解析

2026年中级经济师财政税收模拟题及解析一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收入占比为35%。若2026年该省计划实现财政收入增长8%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少？A.6.8%B.7.2%C.8%D.8.5%2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于工资薪金所得？A.工资B.奖金C.年终加薪D.股票期权（转让所得）3.某企业2025年实际缴纳增值税200万元，符合小型微利企业税收优惠条件，按规定可享受减半征收。若2026年该企业增值税应纳税额仍为200万元，则实际应缴纳多少？A.100万元B.150万元C.180万元D.200万元4.某直辖市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%。若2026年该市计划将教育支出提高至25%，且总支出增长10%，则教育支出需增长多少？A.5%B.10%C.15%D.20%5.根据《地方政府债务管理办法》，下列哪项属于隐性债务？A.地方政府一般债券B.地方政府专项债券C.地方政府融资平台公司贷款D.地方政府股权投资6.某居民个人2025年取得劳务报酬收入5万元，按规定可扣除20%的费用。若2026年该收入增长10%，则应缴纳个人所得税多少？A.6000元B.6600元C.7200元D.7800元7.某省2025年税收收入中，增值税占比最高，其次为企业所得税。若2026年该省计划通过税收结构调整，使增值税占比下降至60%，企业所得税占比上升至25%，则其他税种占比需调整为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%8.某企业2025年实际缴纳企业所得税300万元，符合小型微利企业税收优惠条件，按规定可享受减按25%计入应纳税所得额。若2026年该企业应纳税所得额仍为300万元，则实际应缴纳多少？A.75万元B.100万元C.150万元D.300万元9.某县2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年该县计划实现财政收入增长12%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少？A.8.4%B.9.6%C.12%D.13.2%10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，下列哪项行为属于违法行为？A.查阅纳税人账簿B.调取纳税人财务报表C.限制纳税人正常生产经营D.询问纳税人财务人员二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于中央政府固定收入？A.关税B.资源税C.车船税D.增值税E.海关代征的消费税2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.罚金支出3.某市2025年财政收入中，税收收入占比为75%，非税收入占比为25%。若2026年该市计划实现财政收入增长10%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少？A.7.5%B.8.33%C.10%D.12.5%E.15%4.根据《地方政府债务管理办法》，下列哪些属于地方政府隐性债务？A.地方政府融资平台公司贷款B.地方政府违规担保C.地方政府一般债券D.地方政府专项债券E.地方政府股权投资5.某居民个人2025年取得稿酬收入8万元，按规定可扣除20%的费用。若2026年该收入增长10%，则应缴纳个人所得税多少？A.9600元B.10560元C.12000元D.13440元E.14400元三、案例分析题（共2题，每题10分）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年该省计划实现财政收入增长10%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少？同时，若该省计划将税收收入中的增值税占比下降至60%，企业所得税占比上升至25%，则其他税种占比需调整为多少？2.某企业2025年实际缴纳企业所得税300万元，符合小型微利企业税收优惠条件，按规定可享受减按25%计入应纳税所得额。若2026年该企业应纳税所得额仍为300万元，则实际应缴纳多少？同时，若该企业2026年取得符合条件的研发费用加计扣除，扣除比例为75%，研发费用为100万元，则应纳税所得额进一步减少多少？答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：设2025年财政收入为100，税收收入为65，非税收入为35。2026年财政收入增长8%，即达到108。非税收入仍为35，则税收收入需达到108-35=73。增长幅度为(73-65)/65=12.31%，即7.2%。2.答案：D解析：股票期权（转让所得）属于资本利得，不属于工资薪金所得。其他选项均属于工资薪金所得。3.答案：A解析：小型微利企业增值税减半征收，实际应缴纳200×50%=100万元。4.答案：C解析：设2025年总支出为100，教育支出为20。2026年总支出增长10%，即110，教育支出占比25%，即27.5。增长幅度为(27.5-20)/20=37.5%，即15%。5.答案：C解析：地方政府融资平台公司贷款属于隐性债务。其他选项均属于显性债务。6.答案：B解析：劳务报酬收入扣除20%费用后，应纳税所得额为5×(1-20%)=4万元。适用税率20%，应纳税额4×20%=0.8万元，即6600元。7.答案：A解析：设2026年总税收收入为100，增值税占比60%，企业所得税占比25%，则其他税种占比为100-60-25=15%。8.答案：A解析：小型微利企业企业所得税减按25%计入应纳税所得额，实际应缴纳300×25%=75万元。9.答案：B解析：设2025年财政收入为100，税收收入为70，非税收入为30。2026年财政收入增长12%，即112。非税收入仍为30，则税收收入需达到112-30=82。增长幅度为(82-70)/70=17.14%，即9.6%。10.答案：C解析：限制纳税人正常生产经营属于违法行为。其他选项均属于合法检查行为。二、多项选择题1.答案：A、E解析：关税和海关代征的消费税属于中央政府固定收入。资源税、车船税属于中央与地方共享收入。2.答案：A、B、C解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可在税前扣除。业务招待费支出有比例限制，罚金支出不可扣除。3.答案：B解析：设2025年财政收入为100，税收收入为75，非税收入为25。2026年财政收入增长10%，即110。非税收入仍为25，则税收收入需达到110-25=85。增长幅度为(85-75)/75=13.33%，即8.33%。4.答案：A、B解析：地方政府融资平台公司贷款和违规担保属于隐性债务。其他选项均属于显性债务。5.答案：B、D解析：稿酬收入扣除20%费用后，应纳税所得额为8×(1-20%)=6.4万元。适用税率20%，应纳税额6.4×20%=0.96万元，即9600元。但考虑加成征收，实际应纳税额为9600×(1+30%)=12480元，即10560元。三、案例分析题1.答案：-税收收入增长：设2025年财政收入为100，税收收入为70，非税收入为30。2026年财政收入增长10%，即110。非税收入仍为30，则税收收入需达到110-30=80。增长幅度为(80-70)/70=14.29%，即8.4%。-其他税种占比：设2026年总税收收入为100，增值税占比60%，企业所得税占比25%，则其他税种占比为100-60-25=15%。2.答案：-企业所得税：小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，实际