2026年税务师税法基础练习题

2026年税务师税法基础练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应纳增值税为（）。A.2.6万元B.3万元C.3.2万元D.9.6万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）计算缴纳个人所得税。A.购置成本加5%B.购置成本减去5%C.转让收入全额D.转让收入减除合理费用后的余额3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当允许税前扣除，下列项目中不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买办公设备的支出C.支付给关联方的利息支出（超过债资比例）D.职工福利费支出4.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.出租房屋B.转让土地使用权C.企业合并中取得被合并方股权D.接受捐赠房屋5.某个体工商户2025年经营所得20万元，已知其从业人数5人，年应纳税所得额为（）。A.20万元B.18万元C.16万元D.15万元6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%7.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.转让股权合同D.借款合同8.某企业2025年度利润总额1000万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。A.970万元B.1000万元C.1020万元D.1050万元9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.单一比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率10.某企业2025年实际发生广告费支出80万元，已知其年销售额为2000万元。根据企业所得税法规定，该企业当年度可在税前扣除的广告费为（）。A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.提供货物运输服务D.出口货物（适用零税率）2.个人所得税法规定，下列收入中属于“劳务报酬所得”的有（）。A.个人提供技术咨询收入B.个人发表文章获得的稿酬C.个人出租房屋收入D.个人担任企业董事取得的报酬3.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业关联方交易的有（）。A.企业向关联方提供资金B.关联方为企业提供管理服务C.企业与关联方共同开发无形资产D.关联方为企业提供原材料4.契税的征税对象包括（）。A.转让土地使用权B.购买新建商品住房C.出租房屋D.接受赠与房屋5.印花税的征税范围包括（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.股权转让书据D.借款合同6.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出7.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。A.按月销售额10万元以下免征增值税B.按季度销售额30万元以下免征增值税C.出口货物适用零税率D.转让不动产适用5%征收率8.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，属于资本化的有（）。A.购买办公设备的支出B.支付的广告费C.购建厂房的支出D.支付的利息费用9.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率10.个人所得税法规定，下列收入中，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业投资者的生产经营所得C.合伙企业合伙人的生产经营所得D.个人出租房屋收入三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税专用发票。（）2.个人所得税法规定，居民个人在中国境内外的所得，均应缴纳个人所得税。（）3.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（）4.契税的纳税人是房屋买卖合同的买方，不包括卖方。（）5.印花税的征税对象是各类合同、产权转移书据等凭证。（）6.个人所得税法规定，个人出租房屋收入属于“财产租赁所得”。（）7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。（）8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（）9.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）10.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？2.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元。已知其年应纳税所得额为15万元，适用税率25%，速算扣除数为3125元。该个人当年度应纳个人所得税多少元？3.某企业2025年度利润总额800万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。假设该企业无其他调整事项，其当年度应纳税所得额为多少万元？4.某个体工商户2025年经营所得30万元，已知其从业人数3人，年应纳税所得额为多少万元？5.某企业2025年实际发生广告费支出100万元，已知其年销售额为2000万元。根据企业所得税法规定，该企业当年度可在税前扣除的广告费为多少万元？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容。3.简述企业所得税法中关联方交易的定义及规定。4.简述印花税的征税范围及税率形式。5.简述契税的征税对象及纳税人。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=100÷1.13×13%−10.4=3.2万元。2.C解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按转让收入全额缴纳个人所得税。3.C解析：关联方利息支出（超过债资比例）不得税前扣除。4.B解析：转让土地使用权应缴纳契税。5.C解析：个体工商户年应纳税所得额=20−（5×0.6+1.5）=16万元。6.A解析：小规模纳税人适用3%或5%征收率。7.C解析：转让股权合同按“产权转移书据”税目征收印花税。8.A解析：应纳税所得额=1000−50+20=970万元。9.B解析：居民个人综合所得适用超额累进税率。10.B解析：广告费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生80万元，可全额扣除。二、多项选择题1.BC解析：向消费者个人销售货物、出口货物不适用专用发票。2.AD解析：B属于稿酬所得，C属于财产租赁所得。3.ABCD解析：均属于关联方交易情形。4.ABD解析：C出租房屋不属于契税征税范围。5.ABCD解析：均属于印花税征税范围。6.ABD解析：C大病医疗支出属于专项附加扣除。7.AB解析：C出口货物适用零税率，D转让不动产适用5%征收率。8.AC解析：B广告费、D利息费用属于费用化支出。9.AB解析：印花税税率形式为比例税率和定额税率。10.ABC解析：D属于财产租赁所得。三、判断题1.×解析：小规模纳税人不得自行开具专用发票。2.×解析：居民个人境外所得中免税项目不征税。3.×解析：扣除限额为销售（营业）收入15%（2023年政策调整）。4.×解析：契税纳税人为承受方（买方）。5.√6.√7.×解析：专用发票可抵扣进项税额。8.√9.√10.√四、计算题1.应纳增值税=100÷1.13×13%−10.4=3.2万元2.工资薪金所得应纳税=120000×25%−3125=29312.5元；年终奖金应纳税=60000÷12×20%−1692=5308元；合计应纳税=34620.5元3.应纳税所得额=800−50+20=770万元4.应纳税所得额=30−（3×0.6+1.5）=23.5万元5.广告费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生80万元，可全额扣除。五、简答题1.小规模纳税人税收优惠政策：-月销售额10万元以下（含）免征增值税；-季度销售额30万元以下（含）免征增值税。2.专项附加扣除：-子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、