中小企业财务管理制度的一些方法

公司管理制度目录1.上市公司财务管理制度2.中小企业财务管理制度3.家政公司财务管理制度4.建设公司财务制度5.汽车销售财务管理制度6.物流公司财务管理制度7.股份有限公司财务制度8.贸易公司财务管理制度9.酒店财务管理制度10.食品公司财务管理制度11.园林绿化工程有限公司财务管理制度12.房地产公司财务管理制度13.投资公司财务制度14.投资公司财务管理制度15.施工企业项目部财务管理制度16.融资担保有限公司财务管理制度17.装修公司财务管理制度18.销售公司财务管理制度19.集团有限公司财务管理制度20.餐饮有限公司财务管理制度

1.上市公司财务管理制度上市公司财务管理制度.docx上市公司财务管理制度第一章总

则第一条

为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为，保障公司长期稳健发展

,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。第二条

XXXX有限公司（以下简称公司）本部以及各分、控股公司。第三条

公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。第四条

公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。第五条

公司（包括各分、控股公司）都应切实做好财务管理的基础工作，建立和健全股份制财务管理核算体系，独立运行，自负盈亏。第六条

公司本部应根据本制度制定具体财务制度。各分、控股公司应根据本制度及公司本部各项具体财务制度，结合各单位实际情况，制定各单位具体的财务制度和实施细则，报公司本部审定批准后实施。第七条

公司坚持财务收”亿丁点儿”审批制度，实行授权限额管理，重大财务收支和重大政策调整应在科学规范论证基础上，提交公司总经理办公会或董事会审议通过后实施。第二章

财务管理体制第八条

公司在本部与各分、控股公司之间实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制。第九条

董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。第十条

公司总经理全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下：依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责；制订公司年度财务预算方案报公”亿丁点儿”审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施；组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案；组织实施公司重大采购、销售计划；组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项；审批公司重大的采购、销售、借贷合同；审批公司财务管理的各项规章和实施办法；审批公司重大的财务收支及公司本部日常的财务收支；向董事会报告公司财务状况及年度预算的执行情况，董事会闭会期间向董事长报告；董事会授权的其他职责。第十一条

公司设置财务总监。财务总监由公司总经理提名，董事会聘任。财务总监协助公司总经理具体组织实施公司财务活动并行使监督职责，对公司董事会负责。主要职责如下：认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度；组织制定公司的财务管理、会计核算、统计、采购、资产管理等方面工作的规章制度及实施细则；总体领导和协调公司全面的财务预算、会计核算及财务管理工作；参与制定公司的经营发展规划，对重大的投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督；负责对公司重大经济合同及重要文”亿丁点儿”审核；负责公司重大改革、改组活动中的财务工作；签署公司财务报告，定期向公司总经理报送财务预算及其执行情况、财务决算、成本分析报告；按照预算、”亿丁点儿”审核公司的成本、费用的开支及其采购申请；根据公司经营发展需要，科学合理地安排筹集资金；会同公”亿丁点儿”审批重大财务收支事项；提名公司财务部经理、各分、控股公司财务会计机构负责人，报公司总经理批准聘任，并负责财务会计机构人员的配置。第十二条

分、控股公司总经理按照公司审定的年度财务预算组织实施，并对实施的结果负责。分、控公司总经理在组织实施所在公司的财务活动中接受公司财务总监的监督和业务指导，主要职责如下：组织实施所在公司的财务预、决算方案；组织实施所在公司的采购、销售计划；组织制定所在公司的财务管理、采购、资产管理等方面的具体实施办法，报”亿丁点儿”审批；支持并保障所在公司的财务会计人员依法履行职责；所在公司日常财务收支及权限范围内的重大财”亿丁点儿”审批；第十三条

公司财务部是公司财务管理工作的职能部门，具体职责如下：根据国家财经法规政策和公司相关规章制度，建立、完善、推行财务管理制度并检查其落实情况；组织公司（含分、控股公司）编制和执行财务预算、日常会计核算及财务管理工作，按时完成季度、中期、年度财”亿丁点儿”编制及财务报告的审计；合理调度和使用资金，保障资金安全；建立、完善公司财务信息化平台；为公司生产经营、业务发展以及投资等活动提供准确的财务信息和财务分析报告；培训、考核全体财务人员，提高财务人员的管理水平，委派财务人员负责分、控股公司的财务管理工作；建立并保持与银行、税务部门、会计师事务所的良好沟通关系，创建和谐的外部环境。

财务部设部门经理1人，视情况设部门副经理和主管若干人。第十四条

各分、控股公司均应设置财务部，业务工作接受公司本部财务部和所在单位负责人双重领导。各分、控股公司财务部按照本制度规定办理所在公司的财务收支事项，定期向公司财务部报送财务报表、年度财务预算的执行情况和其他财务资料，及时向公司财务部报告所在公司的重大财务活动，接受公司财务部的业务指导和监督。第十五条

各分、控股公司财务部设负责人1名及专职财务会计人员若干名。负责人由本部财务部委派，其编制视具体情况归属公司本部财务部或所在公司，”亿丁点儿”编制所在单位考核和发放。分、控股公司财务部专职财务会”亿丁点儿”编制归属各公司，其招聘、任用由本部财务部和分、控股公司共同完成。第十六条

各级财务部均应定岗定员定责，建立健全岗位责任制。公司系统内（含各分、控股公司）财务人员实行定期或不定期轮岗交流制度。上述有关财务人员的管理办法由公司财务部另行制定。第三章

预决算管理第十七条

公司实行以现金预算为核心的全面预算管理。公司根据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年度预算在公司总经理领导下，由财务总监组织公司本部各职能部门、各分、”亿丁点儿”编制，报公司董事会和”亿丁点儿”审批后实施。第十八条

财务预算是对公司在未来一个会计年度内的资金筹集、使用、经营成果和财务状况的计划，是公司年度经营计划的重要组成部分。财务预算以利润为主线，涵盖公司生产经营各领域，应保证公司一切生产经营活动全面纳入预算管理。各分、控股公司为”亿丁点儿”编制的利润中心。现金预算是财务预算中涉及现金的预算的汇总。公司应按照现金预算积极催收回款，严格控制支出标准和范围，合理筹集和使用资金，保证公司年度经营目标的实现。全”亿丁点儿”编制应以客观务实、积极稳健和全面性为原则。第十九条

预算一经”亿丁点儿”审核通过，各公司均应严格执行，未经批准不得随意调整，如遇到下列客观情况，可以由公司总经理向公司董事会提出调整报告，具体说明调整的原因和意见，经公司董事会批准后进行相关调整：（1）预算与国家新近出台的宏观调控、产业政策、财经法规不符的；（2）公司在预算年度中遇到不可抵御的自然灾害；（3）由于不可预见的因素造成公司实际情况与预算严重背离；第二十条

全面预算分为年度预算、季度预算、月度预算。各分、控股”亿丁点儿”编制年度及季度财务预算，”亿丁点儿”编制现金预算。年度、季度、月度预算经公司总经理办公会或控股公司董事会批准，报公司本部备案并监督执行。第二十一条

公司的中期、年度财务决算在公司总经理的领导下，由财务总监组织统一实施。各分、控股公司决算结果作为该公司总经理年度考核的依据。第四章

资金筹集与使用管理第二十二条

筹资主要是为了生产经营活动的需要，筹资前必须周密策划，根据公司发展方向、规模和产销计划以及现有资金数量，合理确定筹资的规模，提高筹资和用资的经济效益。第二十三条

公司筹资的渠道和方式必须按国家的法律、法规和公司章程的规定办理。第二十四条

公司在筹集资金的过程中，不得吸收投资者已设立有担保权及租赁资产的投资。第二十五条

公司严守资本金保全原则，对已筹集到位的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何形式抽走，公司也不得为其出具任何担保证明。第二十六条

公司生产经营所需资金由公司本部统一筹集。各分、控股公司未经批准不得以任何形式自行对外筹集资金，也不得以所在公司的资产对外作抵押或担保。如因生产经营、对外投资等原因需要筹措资金，必须事先向公司财务部提出申请，并明确说明所需资金数量、用途、投向、用款进度以及预期经济效益，依据公司章程有关规定，经公司总经理或董事会批准，由公司财务部协调解决。临时资金拆借必须遵循资金有偿使用原则，收取资金使用费。第二十七条

长期资金的筹集如发行股票、公司债券，由公司董事会根据公司中、长期发展的需要及公司经营计划、投资方案，报经公司股东大会批准，按国家法律规定进行；长期银行借款视情况由公司董事会或公司总经理办公会决定，授权财务总监负责办理。第五章

资产管理第二十八条

公司依法享有独立完整的法人财产权，任何单位和个人，包括股东、董事、监事、高级管理人员、公司员工及企业，非依法律、法规及法定的程序不得侵占、挪用及无偿划拨。第二十九条

公司按经营业务性质的划分对各分、控股公司实行资产授权经营责任制，各公司占有使用的资产属公司法人财产的一部分，公司董事会对该部分资产营运的安全与效率向股东大会负责；公司总经理组织指挥该部分资产的营运及业务的开展，向董事会负责。第三十条

公司为提高整体资产的营运效率，有权对各分、控股公司的各项资产作出划拨、重组、出售、报废及用于对外投资等决定。上述决定按照公司章程有关规定分别由股东大会、董事会或公司总经理作出。各分、控股公司处置资产须事先向公司本部作出详细的书面报告，并按公司章程或所在公司有关规定处理。第三十一条

公司及各分、控股公司不得为控股股东及非本公司实际控制的其他关联方、任何非法人单位或个人提供任何形式的担保；公司为各控股公司提供任何形式的担保，须按照公司章程有关规定或程序执行。第一节

流动资产的管理第三十二条

流动资产是指在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产。包括货币资金、应收账款、预付账款、存货等。第三十三条

公司要加强货币资金管理。银行存款要坚持按期对账制度，银行存款日记账余额应与总账相符，库存现金应严格控制在限额以内，多余现金应及时送存银行，确保现金安全。不得以任何理由坐支现金或以白条抵库。分公司支付单笔20万元以上的大额资金必须事前报公司财务部，经”亿丁点儿”审核并报公司总经理批准后方可办理；控股公司支付单笔20万元以上的大额资金必须经所在公司董事长批准后方可办理执行。资金管理办法由公司财务部另行制定。第三十四条

公司对应收款项(含应收账款、其它应收款)采用“备抵法”核算坏账损失，年末按应收款项账龄余额的一定比例计提坏账准备，具体坏账准备计提标准如下：第三十五条

存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品协作件、自制半成品、产成品等，低值易耗品和包装物采用“五五摊销法”或“一次摊销法”摊销，其他存货的领用或发出，按加权平均法计价。分、控股公司的存货盘存采用永续盘存制，每年应至少进行一次全面的盘点清查，盘盈、盘亏资产要查明原因，报公司本部批准后按规定程序进行账务处理；库存积压的存货物资要报公司本部批准后按规定进行处理，以防止库存物资的毁损和积压浪费。第三十六条

各分、控股公司应根据各自单位具体情况，建立健全应收账款、存货管理办法和操作流程，将应收账款、存货的控制作为日常管理的重要内容常抓不懈，控制结果应纳入绩效考核范围。第二节

固定资产的管理——————————2.中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度.docx中小企业财务管理制度第一章出纳管理制度一、库存现金管理1

出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；2

超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；3

携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；4出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；二、支票管理1

须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负”亿丁点儿”签字确认；2

支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取”亿丁点儿”签字确认；3

出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；三、日记账管理1

出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；2

”亿丁点儿”审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；3

记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；4

应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记；5

每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数；第二章

费用报销流程一、取得发票要求1

收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；2

收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3

收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；4

取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；二、费用报销单的填列1

报销的项目类型需与后附发票保持一致；2

报销人、领款人、复核人、领导”亿丁点儿”签字齐全方可报销；3

发票项目为一批的需附发票清单；4

当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）；三、费用的分类1

管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；2

销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。3

财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。四、费用报销流程1

各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需”亿丁点儿”签字同意方可发生该项费用）；2

费用发生完成后，”亿丁点儿”签字的费用申请单（或OA），费用报销单，正规发票履行报销手续，”亿丁点儿”审核，”亿丁点儿”签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。五、”亿丁点儿”审核要点1

差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2

住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差当地发票。3

如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业”亿丁点儿”审核要点1

费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2

发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1

如因业务需要需借支，填报借支单，经”亿丁点儿”签字同意，给予借支。2

相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3

如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。4

部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需”亿丁点儿”签字同意。5

财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，”亿丁点儿”签字确认无误后归档留存。6

每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。第三章

税、票管理制度一、发票管理1发票领购、保管a)

领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。b)

增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。c)

需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。d)

对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。e)

严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。f)

发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。g)

发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。2

按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。3

专用发票按以下要求开具a)

字迹清楚；b)

项目填写齐全；c)

票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；d)

各项目内容准确无误；e)

发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；f)

按照规定的时限开具专用发票；g)

不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。4

严格按照公司规定时限开具专用发票，不提前或滞后。5

销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：a)

购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。b)

在购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。c)

公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册，并依照有关规定进行保管。6

增值税进项税抵扣联按期装订成册。7

不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。8

对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。9

丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。10不代开、虚开增值税专用发票。二、采购或报销应取得有效发票1

各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。2

向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。3

向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据a）

采购库存商品应取得17%增值税专用发票。b）

购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。c）

向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。d）

上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。e）

取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。f）

取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。g）

移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接表》，由”亿丁点儿”签字确认。h）

税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。i）

财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。三、纳税申报1

每月计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由财”亿丁点儿”签字后作为税金计提凭证的附件。2

公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。四、税务档案管理1

将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。2

将各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。3

将各年度企业所得税”亿丁点儿”审核报告、”亿丁点儿”审核报告及其他”亿丁点儿”审核报告规范装订成册，妥善保管。4

将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。5

建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。6

若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。——————————3.家政公司财务管理制度家政公司财务管理制度.docx家政公司财务管理制度第一章

总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。1.2本管理制度适用于北京富平家政服务中心；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章

会计机构

、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构

，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。2.5财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章

流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经”亿丁点儿”签字批准制度，要有”亿丁点儿”签字和部”亿丁点儿”审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，”亿丁点儿”审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可扣发工资。3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3.2.5企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。3.2.6出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、废旧物品收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。3.3银行存款管理3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.4应收账款及预付账款的管理3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，”亿丁点儿”编制应收账款余额表和账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3

收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，”亿丁点儿”审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的3‰计提坏账准备金，年终调整。第四章

固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产的计价4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表等为3年。4.5本公司固定资产残值率5%.4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头、行政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第五章

负债管理5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放

工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。5.3企业购进物品应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算购进物品的计价和成本。第六章

成本费用的核算管理6.1本公司按照成本费用实现控制的原则制定预算管理制度，针对成本费用进行有效的控制。6.2各部门要与财务部门积极配合，按照预算管理制度的要求，严格贯彻执行预算。6.3财务部依据谁的费用谁承担的原则，正确核算部门费用，确保各部门费用核算的准确性。6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用预算制度由财务部另行制定。第七章

收入、利润和税金的管理7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。7.3利润总额可按以下公式计算利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用7.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。7.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：1、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补企业以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分配利润。第八章

财务报表、会计科目和发票的管理8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月5号前上报公司总经理及有关部门。8.2北京富平家政服务中心，应独立核算，自负盈亏，要实行严格的财务制度，严禁混报、乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。8.3公司所有购进物品，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。8.4销售发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非客户单位开具发票。第九章

会计档案管理9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。9.3

企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。9.4

会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章

附则11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。11.2本管理制度由公司财务部负责解释。——————————4.建设公司财务制度建设公司财务制度.docxXXXX有限公司财务管理制度财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5、配合公司内部审计。6、财务室每季度组织一次财务制度执行情况检查，对违反制度的行为给予通报批评，每次并处罚款50-1000元，根据违规情况严肃处理，触犯刑律的追究刑事责任。据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章

”亿丁点儿”审批制度第一节、总则第一条

公司1000元以上的款项的支付，须经公司董事长（总经理）签字批准。如董事长（总经理）不在公司，1000元以下可”亿丁点儿”签字批准，如总经理出差或其他原因”亿丁点儿”签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明”亿丁点儿”签字。第二条

财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。第三条

财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。第四条

开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长（总经理）批准。第五条

报销凭证原始发票1000元（含）以上由经手人背面书签姓名及时间。”亿丁点儿”审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章（原始单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖）。第六条

往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。第七条

非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。第八条

用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。第二节、施工”亿丁点儿”审批制度第九条

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专”亿丁点儿”审批工作流程"执行（1）

项目部提出付款申请，并填写”亿丁点儿”审批表。（2）

分管领导核定、”亿丁点儿”审核后，报公司经理、董事长（总经理）审批。（3）

公司经理、董事长（总经理）审批同意后，财务对外付款。”亿丁点儿”审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。第三节、行政费用支出管理制度第十条

公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长（总经理）批准后财务方可报支。

涉及应酬等非正常费用，须公司董事长（总经理）批准。第四节、公司差旅费开支制度第十一条

公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

1、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

2、

公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

A

房租标准:

一般职员，房租标准为60元/日。B出差补贴：市内补贴每人10元/日，市外补贴每人15元/日（不包括公司每天伙食补助费）。C职工出差来回车费实报实销。3、

实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长（总经理）审批后支付。第五节、车辆维修费及汽油费管理制度第十二条

公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。第七节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。第十三条

公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。第十四条

办公费用（除招待费用以外的日常管理费用）1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证（含签报）上签字，经”亿丁点儿”审批后报销，1000元以上须”亿丁点儿”审批。第十五条

公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报董事长（总经理）批准，其会务工作由办公室统一安排。第十六条

有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长（总经理）批准后报财务部备案。第八节、行政费用报销制度第十七条

公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。1、

公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司”亿丁点儿”签字认可后报送财务部按照本制度有关”亿丁点儿”审核后报董事长（总经理）签字，并按本章第1条的”亿丁点儿”审批支付。2、

应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。3、

凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。4、

支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司”亿丁点儿”签字，”亿丁点儿”审核后，由财务部直接支付。第十九条、

银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用（每次限领5本），出纳人员使用完”亿丁点儿”审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员”亿丁点儿”审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。第二十一条、

其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第二章

工程成本管理制度第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长（总经理）签署或授权委托签署。第二十三条、公司工程部主要负责工程造价”亿丁点儿”审核，工程招投”亿丁点儿”编制，工程决算的审定。第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。1、

参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。2、负责工程”亿丁点儿”复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第二十六条、工程中间结算程序。1、

公司直接承包工程于每月1到3日（或按工程形象进度），将工程进度结算报”亿丁点儿”审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件”亿丁点儿”审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它”亿丁点儿”审批的《”亿丁点儿”审批表》报公”亿丁点儿”审核，送财务部会签。2、

财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司”亿丁点儿”审批。第二十七条、工程决算程序。1、

公司直接承包人或项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序”亿丁点儿”复核，财务部会签。2、

财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算款和材料结算款，扣除已付工程款及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。3、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。第三章

财产管理制度项目经第二十八条、公司财产的范围1、

公司财产包括固定资产和低值易耗品。2、

凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。3、

凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第二十九条、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。1、

公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。2、

公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。3、

办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。第三十条、财产的购置与调拨项目经理1、

办公室根据公司”亿丁点儿”编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。2、

财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。3、

各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，”亿丁点儿”审批，公司主管领导批准。4、

固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。项目管理者联盟5、

财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。第三十一条、财产的清查、盘点。1、

公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。2、

各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。3、

财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。4、

凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。5、

凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和”亿丁点儿”审核。本财务制度从发布之日起执行——————————5.汽车销售财务管理制度汽车销售财务管理制度.docx汽车销售公司财务管理制度第一章

总则第一条、

为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。第二条、

本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。第二章

现金管理制度第三条、

为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。第四条、

现金使用范围：1、

员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2、

出差人员差旅费；3、

采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、

业务活动的零星支出备用金；5、

确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。第五条、

现金收付原则：1、

收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《”亿丁点儿”审批制度》审批签章的，出纳不予付款。2、

因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。3、

出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。4、

出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。第六条、

现金收入和支出：1、

不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。2、

支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、

公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。4、

支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。第七条、

现金报销时间规定：1、

购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。2、

出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。3、

如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。第八条、

库存现金的保管：1、

库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。2、

出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。3、

出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按”亿丁点儿”审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。4、

财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚

。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。5、

现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。第九条、

处罚：1、

对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。2、

凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。第三章

银行存款管理制度第十条、

公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。第十一条、

银行预留印鉴分别由付款出纳和财务负责人分别保管。第十二条、

为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。第十三条、

出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的银行结算凭证，财务负责人必须”亿丁点儿”审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。第四章

”亿丁点儿”审批制度第十四条、

”亿丁点儿”审批权限：1、

单笔支出金额在500元以下，由部门负责人、财务负责人、分管副总、”亿丁点儿”审核签字后支付，全月通过本方式的支出累计不得超过5000元。2、

单笔支出金额在500元以上，由部门负责人、财务负责人、分管副总、总经理”亿丁点儿”审批签字后支付。3、

需”亿丁点儿”签字的款项支付，未能及时”亿丁点儿”签字但确需立即支付的款项，财务负责人应电话请示董事长得到肯定答复后予以支付；待董事长回公司后由财务负责人”亿丁点儿”签字手续。第十五条、

员工借款按照第五章规定办理。第五章

员工借款管理制度第十六条、

为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务于公司经营活动，对员工借款作如下规定。第十七条、

员工借”亿丁点儿”审批：1、

公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。2、

公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批准，财”亿丁点儿”审核后，报总经理签批。现金借支5000元以上，需要提前1个工作日通知财务部。3、

临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。4、

未在公司担任具体职务的股东，不得以股东名义在公司借支现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级别执行；超过限额的借款，按照公司同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计年度。5、

现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支”亿丁点儿”签字，除经董事长书面同意外不得委托他人代理借款事项。6、

财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借款。第十八条、

员工借款额度：1、

员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进”亿丁点儿”审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。2、

公司员工由于个人或家庭原因，由所在部门负责人或一名公司中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总经理”亿丁点儿”审批签字后，可在公司借支不超过在公司任职期间﹙超过一年的按照一年计算﹚工资总额30%

的借款。3、

对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务部门有权拒绝再次向其借款。4、

员工借款额度表：第十九条、

禁止白条抵现，对于符合规定的员工借款，财务部要及时进行账务处理。第二十条、

员工报销的款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现金时，需再次”亿丁点儿”审批手续，财务部门不得直接支付现金。第二十一条、

工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。报销还款时，必须取得合法的票据，按照规定程序报销。第二十二条、

财务部要严格控制员工借款，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。第二十三条、

员工借款原则上次月发放工资时扣回。特殊情况的，需由借款人提出还款申请经总经理”亿丁点儿”审批签字后交由财务计划扣款。第二十四条、

出现无法收回借款情形时，由部门负责人﹙或担保人﹚承担还款义务。由财务部工作失误造成无法收回借款的，由财务经办人和财务负责人共同承担还款义务，总经理承担领导责任。第二十五条、

员工借款时填写的借款单据，由财务部门及时进行账务处理。员工归还借款或报销费用冲抵借款时不退还原借款单据，根据借款员工的需要，财务部门可出具收款收据或款项结清证明。第二十六条、

为客户代理上户及购买保险的，可由上户专员根据计算的上户保险费用提出借款申请（不受上述借款额度的限制），经”亿丁点儿”审批后到财务部门办理借款手续；办完上户手续后立即到财务部门办理核销手续；发放工资前未办理核销手续的，财务部门有权拒绝发放该员工工资直到完结核销手续为止。第六章

存货管理制度第二十七条、

本制度所述存货包括但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、工程物资、购进尚未使用的办公用品设备等。第二十八条、

公司所有存货的进出均须采用电算化系统办理出、入库手续，并实”亿丁点儿”审批制度。商品车出入库手续必须由”亿丁点儿”审批。第二十九条、

库存商品车由商品车库管登记管理，该库管为商品车库房管理人。服务站库房保管为除商品车之外其他存货的库房管理人。第三十条、

存货采购与入库：1、

商品车采购由公司统一安排，商品车到货后由相应的库房管理人办理入库手续。2、

非商品车存货由总经理或董事长指定人员采购，购入后由采购员办理入库手续3、

急用物料的采购，购入后应由保管验货并由相关人员开具《出库单》后方能使用。4、

存货入库（包括商品车调拨入库）时，须填写财务部门指定格式的《入库单》，一式三联。由购买人、保管、相关部门”亿丁点儿”签字确认。”亿丁点儿”签字后的《入库单》财务联连同合法的购买凭证交由财务部门结算；手续单据不齐，财务部门有权拒绝办理。5、

零星办公用品的采购，采取购入后凭合法购”亿丁点儿”审批制”亿丁点儿”审批流程后予以报销。第三十一条、

存货日常保管：1、

库房钥匙和商品车钥匙由库房管理人专人保管。2、

未经库房管理人同意，除董事长、总经理和财务负责人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款100元。3、

非商品车存货保管与保养：﹙1﹚

根据库存物料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。﹙2﹚

合理摆放：对不同的品种、规格、质量的物料都应分开，按照电脑系统的统一编号（金蝶系统的备件编码按照“库房号.货架号.第几层+四位顺序号”的方式编码；SGM的备件按照“库房号.货架号.第几层+四位顺序号”的方式进行仓位管理）存放，以便发货。﹙3﹚

物料摆放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，所有材料要采用“编码+名称”的方式标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。﹙4﹚

对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。4、

商品车存货的保管与保养由4S展厅另行规定。第三十二条、

销售与出库：1、

商品车的销售出库：﹙1﹚

由4S展厅提交订车单并由装饰部门开具注明有车架号码及装饰项目的《精品装饰销售出库单》（一式三联）后，交由库房进行领料出库（库房留存第三联）进行车载装饰。﹙2﹚

装饰部门完成所需装饰项目在《精品装饰销售出库单》（一式两联）上签字并交由4S”亿丁点儿”签字后，将财务联（第一联）取出留存汇总后交由财务计算装饰工资。﹙3﹚

销售人员交车时，根据财务部盖有““亿丁点儿”审核准予交车”字样的《商品车交车单》和《精品装饰销售出库单》（第二联）交由商品车库管确认无误”亿丁点儿”签字认可后进行商品车出库，商品车库管应留存盖有““亿丁点儿”审核准予交车”字样的《商品车交车单》和《精品装饰销售出库单》（第二联）汇总后交由财务部门存档。2、

服务站销售出库：﹙1﹚

SGM管理系统内的材料，根据SGM提供的材料管理系统的流程和规范要求进行备件出库手续；﹙2﹚

采用金蝶系统管理的材料，根据金蝶系统的流程和规范要求进行物料出库手续；3、

内部领料出库：﹙1﹚

公司内部耗用物料经”亿丁点儿”审核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。﹙2﹚

库房保管根据”亿丁点儿”审核同意后的用料计划开具《领料出库单》（一式三联），由领料”亿丁点儿”签字后予以发货。﹙3﹚

签字后的《领料出库单》（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核算。﹙4﹚

内部领料按照进货价格计算，计入领料部门成本进行绩效考核第三十三条、

存货清查与盘点：1、

财务部门应会同库房管理人于每月末应对各库房存货进行实地清查盘点。2、

实地盘点结束后，由盘点人员在”亿丁点儿”签字，对于账实不符的情况，应查明原因，并编写盘点报告向董事长和总经理汇报。3、

发生的存货盘亏由库房管理人按照进价赔偿。第七章

费用报销制度第三十四条、

业务招待费报销规定：1、

各部门因工作需要接待客户时，应事先电话请示总经理批准，并在业务招待费报销前补填申请并提”亿丁点儿”审批。——————————6.物流公司财务管理制度物流公司财务管理制度.docx物流公司财务管理制度第一章

总

则第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条

财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）”亿丁点儿”编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章

财务管理的基础工作第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条

公”亿丁点儿”审核无误的”亿丁点儿”编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人”亿丁点儿”盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人”亿丁点儿”盖章。第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条

”亿丁点儿”审核工作，经办财会人”亿丁点儿”审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时”亿丁点儿”复核，重大事项应由财”亿丁点儿”复核。第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交”亿丁点儿”签字后，移交人员方可调离或离职。第三章

资本金和负债管理第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条

公司对外担保业务，按公”亿丁点儿”审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章

流动资产管理第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条

应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格”亿丁点儿”审批程序，”亿丁点儿”审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章

长期资产管理第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，”亿丁点儿”审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房

30年（二）通讯设备、交通运输设备

3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备

3年（四）电器设备、安全保卫设备

3年第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，”亿丁点儿”审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章

收入管理第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章

成本费用管理第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开”亿丁点儿”审批许可权，财务人”亿丁点儿”审核有关支出凭证，”亿丁点儿”签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章

利润及利润分配管理第四十条

公司营业利润＝营业收入

营业税金及附加

营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入

-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘