【我国小微企业政府补贴与税收优惠政策存在的问题及完善建议研究12000字】

我国小微企业政府补贴与税收优惠政策存在的问题及完善建议研究摘要国与国之间的竞争，说到底便是人才和技术的较量。科技创新将是衡量一个国家综合实力强弱的主要标准。企业尤其是科技型中小企业，将是一国科学技术发展的主要推动力。中小企业以其灵活的经营机制、强大的科技创新能力和紧贴市场需求等优势，在西方发达国家或者部分新兴的发展中国家经济体制中占据了极为重要的地位。我国中小企业历经多年发展已成为我国创新体系当中不可或缺的组成部分，同样是当代技术进步的主要驱动力，对我国经济的稳健发展作出了突出贡献。因此，对中小企业进行大力支持，营造有利于自主研发与创新的氛围是极其重要的。本文将小微企业做为研究目标，从税收政策着手，主要针对目前我国小微企业税收优惠政策中出现的问题进行探讨，并有针对性地提出了改进意见。希望能进一步推动税收优惠理论不断完善，同时为小微企业的发展提供了全新的方向，对充实相关理论成果具有重要意义，可以有效推动新能源汽车产业的发展步伐。关键词：政府补贴；税收优惠政策；有效性；小微企业目录TOC\o"1-3"\h\u616一、绪论 一、绪论（一）研究背景随着社会经济的不断发展，小微企业发展过程中，一方面是因为市场对小微企业提出了更高的要求，同时也因为近些年国家多项政策的出台，一大批支持性政策推动着小微企业在不断向前发展，市场的开放，给小微企业带来了许多生存与活跃的契机。但小微企业因自身结构特点存在较大的经营风险，还需国家进一步扶持，比如在税收优惠政策上，减轻企业负担，扶持小微企业深入发展，更好地为国家、社会作贡献。鉴于小微企业当道发展的相关现状和挑战，为进一步提升小微企业生产制造活力，在过去十年中，不管是在国家层面上，或是在很多地级政府层面上，一直都有很多有利于小微企业的政策的出台，例如税收调节、税收减免、场所支持、创业补助等。随着时代潮流的转变以及企业对人才的迫切需求，各项政策也紧跟时代步伐，发生了极大的变化。近年来兴起的科技创业热潮中涌现出了一大批互联网科技企业，这些企业因达到小微企业税收及营业额标准而均视为小微企业，其为社会创造财富，促进社会进步，作出了巨大贡献。但随着市场以及企业的进步和变革，有关政策并完全适用于每个行业，因此，本文就小微企业发展的现状进行分析，以及对有关政府补贴及税收优惠政策执行现状及成效进行了探讨，并根据当前政策中出现的问题及有关成效，由此提出了相应的解决措施，期望能够更进一步推动小微企业的稳健发展。（二）研究意义从2012年提出结构性减税计划，到2016年开始在全国范围推出“营改增”，再到2018年提出全面减税降费，种种政策说明了国家在给纳税人缴费人减负上做出的努力。而在这次全球性的公共卫生危机事件中，仅凭原有的减税降费政策仍然难以减轻企业税收方面的负担，因此，国家在原税收优惠政策中增加了税收优惠。这么多年以来实施的政策方向充分说明了研究减税降费政策契合我国的税收优惠政策发展趋向。再者，从2019年年末到如今，新冠疫情仍未完全离开人类的生活，人们的生活方式还不能回到疫情之前的样子。在疫情常态化的背景下，探讨疫情背景下税收政策对小微企业造成的影响，具备深层次的现实意义，能够找出税收优惠政策当中存在的缺陷，还能进一步有利于相关政策的完善，帮助小微企业尽快恢复甚至超越疫情前的发展水平。由于小微企业的创建门槛较低、数量占比大、分布范围广，在缓解了他们的税收负担之后可以一定程度上帮助我国经济的复苏与发展、增加就业岗位、提高就业率、激发市场活力，对于整个社会的发展都有好处。（三）文献综述在国家颁发相关财政补贴和税收政策后，学者更侧重于对两者实施差异性分析，从财政补贴和税收优惠对于企业科技创新活动的激励方法、激励对象、响应速度、公平程度、项目投资决策、扶持成果、实行成本等这方面差异性分析两者之间的差异，总结出财政补贴在实行成本、扶持效果、响应速度层面据有优势，而税收优惠在公平程度、项目投资决策这方面略胜一筹（汪汉银等，2016；张才斌和庞皓，2017）。在早期对财政补贴和税收优惠推行独立分析其政策效果后，学者渐渐将两者结合在一起考虑其对经济增长的混合作用，在实证研究方面我国学者使用1996-2010高新技术企业数据样本，实证分析了财政补贴与税收政策对企业R&D投资的创新造成的影响，其实证结果表明财政补贴对企业技术创新具有“挤出效应”而税收优惠政策对企业的科技研发投入有着积极的推动作用，与此同时明确提出两者效用的差异应具体考量企业所在的行业领域、经营规模、地域。张丽清（2007）对103家的样本企业的调查表进行数据统计分析，发现税收优惠对企业R&D有着积极的促进作用，然而效用并不明显，1元的税收政策仅会形成0.104元的科技研发投入。张锡萍等（2018）运用灰色关联度模型（DEA）对2010-2019年新能源电动车A股上市企业财务数据进行分析，结果显示，对于新能源电动车企业技术水准、科研投入获利能力而言，税收优惠政策更具有关联系数，而财政补贴可以对新能源汽车公司的发展能力维度有很大的影响。二、相关概念及理论基础（一）相关概念1.政府补贴政策性补贴属于信息传递的支付方式之一，地方政府在财政上向个人拨付特别资金，从而适应具体社会、政治与经济需求。政策援助既可涉及国民经济各社会阶层也可涉及生产，流通，消费等具有广泛影响力的领域。同时，援助政策给予的扶持也是特定区域在一定时间内或者一段时间内的特定需求，常常体现着国家的战略目标与发展趋势，适应性较强。同时，援助政策的操作具有很大的灵活性，与别的调控手段相比之下，其调整会更容易和科学合理，是政府直接控制的经济杠杆。但是，当无形之手无法完全发挥它的功能时，政府出台这些优惠措施，其主要目的就是为了在市场机制失效的基础上进行经济转型，因此制定了大量的战略计划。值得一提的是，既然政策支持能够成为调节与调控的工具，因而，还需对具体使用的范围及大小进行限定，不可对照制度化基础，否则，将降低其正面效果，甚至会带来负面作用。滥用这一援助政策所产生的消极影响主要体现在：援助项目的大小，极易浪费财政资源，严重弱化了国家财政对经济社会常规运行的支撑能力。长期补贴就会直接造成对受助单位的过度依赖，更进一步加重了市场的恶性价格竞争，严重影响它的经济收益与配置效率；政府行为扩展不益于推进市场经济体制；使市场结构、消费观念结构出现扭曲，还会让宏观调控变得更加困难。2.税收优惠政策所谓税收优惠政策，是指国家为了达到一定时期内的社会或者经济目标而制定的政策，从而推动市场公平竞争、提升资源配置效率，通过某些税收措施，在经济运行过程中发挥着能动作用。国家可采取实行税收优惠政策的办法，以支持一些特殊的区域、行业、企业与产品开发等，推动产业结构调整，实现社会经济稳定发展。税收优惠有多种划分方法。如果依据各自法律地位的差异，可以分为制度性税收优惠与临时性税收优惠。制度性税收优惠是税制现已明文规定，或者税务机关部门依靠法律赋予的管理权限，针对特定对象或者特定行为所采取的税收优惠政策，这一政策具备较大的稳定性、持久性与规范性，通常有专门的法规；暂时性税收政策，是税务部门为照顾一些特殊情况而制定的，比如针对生产经营或者生活暂时有困难纳税人，根据所赋予的税收管理权限而核准的临时性政策，这一方针更具灵活性、应急性，针对性较强，通常规定执行期的范围或者失效日期。若按税收优惠的效果分类，进而可将其划分成福利性税收政策与激励性税收政策两种类别。福利性税收优惠政策的对象以政策性亏损为主，或者照顾到一些因客观原因而发生财务困难主体，这种政策可以保障那些税收负担能力较弱的主体的生存权，其功能在于维护社会稳定，缓和社会矛盾，也体现了税收的公平性原则。激励性税收优惠政策则是在提高经济效率方面做出努力，通过对特定对象实施不同的优惠政策，激励企业向特定产业发展以让他们得到更高的收益，使市场更加活跃，推动优化资源配置。若按经济发展的目标来划分，可以分为区域性税收政策与行业性税收政策，换言之，区域性税收政策就是指对某个区域采用不一样的激励措施，行业性税收政策就是指对某个行业实施不一样的税收优惠，以调整社会产业布局。一般是区域性税收政策与产业性税收政策结合的方式，使每一个区域都能开发出各自的特点，规避产业结构趋同，与共同富裕目标相一致。按税收优惠的方式分类，还有直接优惠与间接优惠的区别。直接优惠的方式是：制定免税期，直接减少和减免税收，间接优惠包含加速折旧、费用扣除、推迟纳税、税务减免、获取特定风险准备金等。总之，科学、合理的税收优惠政策能起到市场调节的作用，降低市场主体的经营风险，在突发情况下还能稳定经济、安抚社会焦虑、提高企业的抗风险能力，同时还能起到优化营商环境的作用。（二）理论基础1.财政补贴理论财政补贴的基本依据就是一定时期某方面的政治、经济政策目标，并且随国家大环境的改变进行实时的调整和更新，政策性发展态势常常体现一国战略意图。而财政补贴是由特定的补贴对象、补贴金额等构成的，是财政部结合实际作出的决定，与其他财政政策工具相比，其调整更具有弹性，这是一种经济杠杆，可为政府所直接掌握。由于市场失灵，政府采取了财政补贴的支出方式，从而实现国家政策和经济转轨。但是，在财政政策发生改变的情况下，财政补贴将适时进行相应的调整。做为调控的工具，财政补贴的范围与数额比较有限，它带有某种专项性。2.外部性理论外部性理论认为，某一人群的经济社会活动会影响到其他人以及该社会的利益，而且造成这一效应的成本或收益并未得到有效的弥补和负担，便会引发外部性。对外部性的讨论，可追溯到HenrySidgwick（1887）在《政治经济学原理中》中对“灯塔”的讨论中。在他看来“自由交换的方式可以在一定条件下对其所给予的服务给予一定的报酬这一结论并不是正确的，由于一些公共设施所具有的特性，事实上不可能由建设、购买买这些公共设施者来负担”。尽管在这一段陈述中并未直接引入“外部性”这一概念。但他已清楚地意识到，在自由经济条件下，个体提供商品或劳务得到的回报很可能是不同的，而这一区别恰恰是外部性的表现。外部理论概念通常被认为是Marshall（1890）对产业及个别厂商经济运行进行分析时所创造出来的，他把扩大某种生产规模所促进的经济效率划分为内部经济与外部经济两大类型，前者取决于某个行业中单个企业本身的资源、组织与效率，而后一种情况则取决于整个产业的发展。Pigou（1920）在两位前人开创性的研究上，明确提出私人边际成本、社会边际成本这样的一种概念作为理论研究工具，几乎组成技术外部性研究的分析框架。Pigou认为，由于边际私人纯产值与边际社会纯产值有所不同，在新古典经济学之中，仅借助市场经济体制就可建立最佳的资源配置，进而达到帕累托最优状态，这是不现实的。在真实的世界里，私人边际成本与社会边际成本有很大的区别，亦不相等。3.公共选择理论公共选择理论，主要包括公共选取，根据经济学分析基本原理，对市场上所有经济人决策行为、公共选择行为及其互动关系的理论加以分析。这一理论具有一定的启发作用：首先，需要构建对决策人进行监督和制约的长效机制，应借此避免民众因谋求自身利益获得最大化而造成对公共利益产生忽视，必须使决策步入正轨。其次，对全国性的重要决策，不能简单的根据政府官员本人的意志与偏好来作出决定。为了确保决策正义、公平与公开，这就需要全民积极参与进来，及时、有效的把人民的喜好传递给政府，通过这一机制，显示了人民的真正的愿望，作出对人民利益最为有利的决策。最后，公共选择结果由其所规定的标准与选择程序所确定。在过去的现实实践过程中，人为因素渗杂太多，并不能有效地提高程序效率，严重限制了规定与程序的功能性。三、我国小微企业政府补贴与税收优惠政策的现状分析（一）小微企业政府补贴的类型1.财产和行为税按照《关于加快推进小微企业普惠性税收优惠政策工作的通知》的相关规定，各省市或自治区政府依据本辖区具体情况，对小规模纳税人可在50%的税额数额内对环保税、房产税、耕地占用税、印花税（不包括股票交易印花税）、土地使用税、城建税以及教育费附加进行减免。2.印花税对于金融机构和小型、微型企业之间的借款合同，自2018年1月1日至2023年12月31日期间免征印花税。3.残保优惠纳税期间在2020年1月1日至2022年12月31日间，在职员工总人数小于等于30人的，免交残保金；安排残疾人就业比重高于或等于1%的，按应交纳费额50%税费；安排残疾人就业比重低于1%的，按应交纳费额90%税费。（二）小微企业的税收优惠政策1.增值税优惠由《税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征管事项的通知》可知，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人出具普通发票可适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用于3%预征率的预缴税款项目，停止预缴税款。由《关于进一步加大增值税留抵退税政策执行力度的通知》可以知道，扩大小微企业增值税留抵退税政策的幅度，将每月全额退还增值税留抵税额政策扩大到满足条件的小微企业，一次性地返还小微企业存量留抵税。由《中小企业划分标准》以及《金融行业企业类型划分规定》可以知道，小型企业是年应税销售额（年）少于2000万元（不含2000万元）的企业，微型企业是年应税销售额（年）少于100万元（不含100万元）的企业。图3-1小微企业增值税税收优惠政策变化从上图可以看出，2013年至2021这九年间，符合享受优惠政策条件的小微企业数量越来越多，税收优惠政策减免面越来越广。从2022年4月起，国家在充分地考虑疫情和经济形势的前提下，对小微企业在增值税征收上实行免征，减免力度进一步加大，全力支持小微企业渡难关，谋发展。2.企业所得税优惠由国家税务总局公告2022年第5号可知，自2022年1月1日至2024年12月31日，针对于小型微利企业（从事国家非限制性和明令禁止行业，并符合年度应纳税额不高于300万元、员工人数不高于300人、资产最高不超过5000万元要求的企业）应纳税额超过100万元但不高于300万元的那一部分，减按25%算入应纳税额，按20%税率缴纳税款（实际税率5%）。并根据《有关于小微企业设备器材企业所得税抵扣相关政策的通告》，满足条件的小微企业新购买的机器设备、器材，固定资产价值超出500万元的，依照价值量一定比重自主选择在公司所得税税前列支。表3-1小微企业所得税税收优惠政策变化历程从上表对照接续出台小微企业企业所得税优惠政策，可以直观看出政策的优惠方式主要通过提高年度应纳税所得额上限和延长优惠期限，优惠政策在减轻了企业负担方面持续加力，从而促进了企业的可持续运营，让其快速发展。虽然通过提高年应纳税所得额的上限额度和延长优惠期限使小微企业享受税收红利增加，但其享受政策的前提是企业取得营业收入，因而依然存在税负不公平的问题。3.“六税两费”优惠由《有关于实行小微企业“六税两费”优惠政策的通告》可以知道，自2022年1月1日到2024年12月31日，对于小微企业在50%的应纳税额范围内减免环保税、城建税、土地使用税、房产税、印花税（不包含股票交易印花税）、资源税、教育费附加税等。此外，我国又从股权融资、延迟缴纳税款等多个方面，给予小微企业间接性优惠政策。如小型企业、微型企业给予信用担保所取得的担保费用收入和再担保获得的再担保费用收入免增值税，制造型的小微企业推迟6个月交纳2022年一、二季度一部分税款等。（三）政府补贴与税收优惠政策对小微企业的有效性分析1.提高利润效应缓解小微企业税收负担、降低成本、增加利润效应是税收政策对小微企业最明显的影响效应。税收是小微企业售卖产品成本、营业成本的重要组成部分，政府通过减征收税可直接影响小微企业生产成本，对企业商品价格、总体利润造成间接影响。作为以流转税和所得税为主的国家，我国流转税覆盖了消费、批发、销售、生产多个环节，可减少企业劳务、产品整个生命周期间的管理的费用，方便小微企业低价销售，抢占市场份额，或按原价出售，提高自身经济效益，总体提升企业盈利水平。作为生产方，小微企业投入产出决策受税收收入效应、替代效应之间的抗衡决定。其中税收收入效应表现为税收优惠政策下生产者可支配收入增加，将更多的要素用于生产，生产能力增强，由此带来利润率的增加。与此同时，消费者真正的可支配收入的提高，购买力也上升了，消费水平提升；税收收入的替代效应表现为税收优惠政策覆盖商品相对价格下降，生产者会增加生产税收优惠范围内轻税、未被征税的商品。与此同时，消费者倾向于购买无税或轻税的商品，导致相关商品销售额上升。在市场经济条件下，小微企业出于维护既有效益水平目的，在市场与效益预期评估基础上进行经济行为调整。一旦税率降低、减免税额上升，小微企业会倾向于增加资本投入、革新技术、扩大生产，促使产出增加，主要表现为收入效应超出替代效应，最终促使企业选择扩大生产的经济行为方案。进而形成良性循环，扩大总体盈利水平。2.促进劳动市场繁荣效应以小而大著称的小微企业，大多是属于劳动密集型企业，吸收就业范围较广，就业人数众多，在促进劳动力市场繁荣方面具有重要作用。我国当前积极落实税收优惠减免政策，可以促使小微企业创造更多就业岗位，提升就业人口数量，带动劳动力市场繁荣。如由统计资料可知，2022年春，高端制造行业500-999人规模小微企业专业技术类（含工程设计、电子信息技术）职位招聘规模同比增长率较快，上涨幅度高达121%，500人以下规模的小微企业则开创了60%的博士招聘职位，小微企业的健康发展对于就业吸纳的重要性日益显著。3.激励小微企业增长效应实施税收优惠政策不仅有利于小微企业增加利润，而且能吸引更多的潜在创业者创办新公司，持续壮大小微企业群体。2022年，我国小微企业数量税收优惠政策扶持下迅速增长。由中国经济时报—中国农业银行小微企业运转指数研究组发布的消息可以知道，2022年1月份到2月份，我国小微企业的信心指数分别是52.2和54.6；扩张指数为47.8、49.7，这说明小微经济运行顺畅，信心指数明显提升，小微企业恢复的势头还将继续保持下去。可见，对小微企业实行税收优惠政策，对增强小微企业恢复信心起到一定作用，还能扩大小微企业市场规模。在企业所得税优惠、企业免征增值税等税收优惠政策的扶持下，减轻了小微企业的税务负担，利润留存增加，再投资现金流量增加，供应的产品、劳务增多，为提高社会总产出效益奠定了基础，继而推动了社会资本的成长，经济市场向优转。同时，由于小微企业的成长是粗放型的，倘若政府减征收小微企业增值税或其他税务，资本增长率会持续增加，将经济带入更优发展态势，激励小微企业增长。四、我国小微企业政府补贴与税收优惠政策存在的问题（一）政策类型丰富度不够尽管当前小微企业能够享受到相应优惠政策，比如企业所得税优惠、增值税优惠等诸多优惠政策，但税收优惠政策丰富度仍不足。时代在变，不同行业、不同企业对于有关税收优惠政策都有着独特要求，所以，应进一步充实政策种类，国家及地方单位应尽快开展有关针对性的调研，以最快的速度追踪此事，细分有关具体方针，达到精准优惠、种类丰富的目的，力求适应不同企业、不同产业的需求。比如新冠疫情期间税收优惠政策还没施行以前，有一部分小微企业自身已经处于起征点下，不用缴纳税费，免税的政策并未给企业提供有效帮助；或者有部分小微企业月收入额超过了免税政策的规定，就无法获得免税政策。所得税优惠政策对受疫情影响企业效果不是很明显。还有部分企业虽然“低征高扣”，但是未达到留抵税额退税的条件，导致留抵退税的政策给企业带来的效益不大。（二）税收优惠政策缺乏灵活性由于小微企业在结构上具有特殊性，它在财务制度及有关报表管理制度上不如大型企业那般严格、完备，存在诸多问题，这些问题普遍主要体现在企业会计人员专业水平不高，对最新税收优惠政策领悟不深，企业生产组织中产生的税务数据并不是很规范化，致使应用时不符合优惠政策一些细节性的内容，税务部门人员就会不予以处理，致使一些企业得不到税收优惠，因此，需要加强政策灵活性，有关实施标准需提高灵活性。此外，小微企业在办理税收优惠政策过程当中，需要填写表格及相关文件，或强制性参与某一些办公会议，需要经过许多申请流程，且审核时间比较长，导致企业工作人员工作非常困难，压力更大，许多小微企业均认为，这些程序禁锢着政策灵活性，申请税收优惠政策极为繁琐，因而对此并是很重视。在当前阶段，加大优惠政策灵活性，这就显得十分有必要。（三）政策不够明确规范目前，国内尚无统一法律条文对各项优惠政策进行规范性管理，除开《企业所得税法》之外，有关支持政策均以零星文件，部分公告为基准。这说明我国关于小微企业税收政策体系还不够健全，标准还有待完善，这不但加大了税务部门工作的难度，还提高了小微企业员工的负担。另外，国家及地级政府，每一年均会出台多项税收优惠政策，大多数宣传方式是借助电视台、报纸、电台等，但在当前互联网时代，许多企业的员工几乎不看电视和报纸，传统宣传方式极为滞后，无法适应小微企业实际发展需求，所以，为使政策得到深入实施，相关税务部门及机构应紧跟时代步伐，完善税收优惠政策宣传方式。五、我国小微企业政府补贴与税收优惠政策的优化措施（一）建立健全小微企业税法体系在一些西方发达国家，普遍都有一套专门为小微企业成长而制定的法律条文，但目前国内，这类法律条文仍然不够规范，除了《企业所得税法》以外，有关支持政策均以零星文件及部分公告较多，因而，我国对于小微企业税法体系的构建工作做得还不够充分，不但加大了税务机关工作的难度系数，还加强了小微企业工作压力。不断完善我国小微企业税法管理体系，可成立专门小微企业管理中心，尽量避免临时通告及增补文件，由各大专业部门颁发各专业法条；可制订《小微企业行业创新发展临时性处理法》等相关法律法规，进而为小微企业发展给予有益的法律、制度环境。除此之外，搭建监管与问责机制，比较通透的税收优惠政策监管机制，这也是税收优惠政策能够贯彻执行的重要保障。在目前阶段，市场税收优惠政策环境对于小微企业并不友好，其主要原因是小微企业存在减税降费监管、问责体系不健全等问题，因此，要想破解小微企业的税收优惠的落地生效战略问题，政府就应从小微企业减税降费监管、问责体系层面着手，健全其相应的体系。以往许多小微企业都是因为自身的运营出现了问题，从而导致偷税漏税现象、钻政策空子、不讲信誉等现象时有发生。而政府与资本市场对这种现象进行监管、问责不严谨，这使得许多守信誉小微企业税收优惠策略无法及时实施，而一些偷税漏税企业却能获得收益，求得发展。很明显，这一做法并不可取，因此，小微企业信用制度体系必须尽快建立，全面评估小微企业整体信用，对小微企业综合能力和信用水平进行剖析，在实际评估的基础上，为小微企业提供减税降费的政策帮助。资本市场还必须主动完善金融体制环境，以政府为主导，为健全完善金融体制环境作出贡献，建立一套成熟的减税降费监管、问责体系。资本市场能够利用自身优势，引导并推动小微企业参与减税降费的监管、问责体系的构建，使更多小微企业走进税收优惠市场，提高市场的多元化，破解各级小微企业直接税收优惠落地生效战略，由此推动减税降费的监管、问责体系的落实。而资本市场也能够为小微企业税收优惠打开更多通道，与此同时，银行还可改进票据税收政策业务，对相应商业承兑汇票票据贴现进行变革，扩大商业承兑汇票税收优惠政策比例，容许小微企业凭商业承兑汇票贴现享有税收优惠政策。政府与金融市场采取一系列相关举措，不断优化减税降费的监管、问责体系，并通过改进体系为小微企业提供更多的扶持，降低小微企业税收优惠难度与进入门槛等，使更多小微企业享受税收优惠，从而破解税收优惠难题。在严控监管与问责过程中，防止偷税漏税现象的出现。（二）增加支持政策的力度上到中央各部门，下到当地政府，时常有税收优惠政策与管理制度颁布，根据近来政策表明，从目前税收政策及类型来讲，政策种类及品种还在继续增长，如对实现生态环境保护、节能降耗的企业，推行投资抵减政策\沿海开放城市特权税收优惠政策等，这一些尚需企业相关工作人员深化掌握与灵活运用，这就要求国家必须清楚地掌握有关产业与区域的实际情况。不断增加有关税收起征点、降低征税类型，在实施税收政策的过程中，降低了企业税负成本，还要降低税收优惠政策所产生的其它费用，具有示范性意义。一是，智能报税减免税申报系统的研发及应用。根据各种路径获得纳税人申报和识别信息、开税票业务数据及第三方平台信息。纳税人无需过多的进行操作，只要“一键确认”就可以了，切实减少纳税人的工作量。二是，减税数据应满足“配送服务”改革的需要，精简数据报送工作。对但凡符合纳税人条件的，只需填写申报表即可，不需要经过审批手续，也不需要出示相关文件资料，就能立刻享受税收优惠等有关政策。三是，促进数据信息的电子化采集。纳税人可将全部数据在网上进行报送，进一步为纳税人减负。四是，通过技术手段，可将国家税务总局的权威性解答内容向各级税务机关和有关纳税人进行推送，从而有利于税务机关及纳税人正确掌握税收优惠政策执行的具体细节内容，降低政策执行随机性、风险性，保证政策及时、统一的执行。（三）落实高效精准的税收优惠政策辅导税收优惠若想落地实施下去，这就需要众多纳税人做到快速、准确把握税收优惠政策，因此，高效的个性化政策宣传辅导便是根本所在。国家必须对小微企业税收优惠相关政策做好适当调整，努力帮助小微企业扩大税收优惠渠道，以及对小微企业税收优惠的政策进行辅导。同时能够借助国家影响力，激励小微企业给予一定的税收优惠政策，着力扶持中小企业享用税收优惠政策，降低小微企业得到税收优惠政策的难度系数。尽可能给小微企业公平公正的市场竞争机会，调整市场环境，在国家和政府方面严格监管与制度落实，充分改进税收优惠政策环境，使市场能够更好的接纳小微企业。政府一定要建立相应的法律保障机制，使小微企业依照法律规定处理税收优惠落地生效的策略，需要靠恰当的税收优惠方式来实现税收优惠政策，而不是以不法手段偷漏税，将小微企业违规享受税收优惠现象减少到最低限度。此外，政府可发布文件，创建相关金融知识管理体系，有利于小微企业获得资金支持，另外，政府可容许小微企业和金融机构进行对接。政府也可以凭借自己公信力，扩展小微企业税收优惠途径，设立若干个小微企业税收优惠专项辅导机构，使小微企业获得相应金融机构扶持，更加便捷的利用合法政策进行税收优惠，减少小微企业享受税收优惠的难度。不但如此，政府还应增强税收优惠政策宣传力度，利用互联网现代化多种宣传渠道，通过政府公众号、QQ群、税务微博等渠道，扩大政策的影响范围，采用网络的形式，来讲解政策要点。结论小微企业是我国国民经济的主要增长点，也是活跃市场的基本力量。近年来，由于经济大环境及新冠疫情的冲击，小微企业进入了发展困境，近年来生存不下去而注销的小微企业比比皆是。幸运的是，国家看到的小微企业的困境，不止2019年多部委联合出台了普惠性的税收优惠政策，疫情冲击的2020年起，也相应出台了税收优惠政策并持续至今。综上所述，文章以小微企业作为研究对象，对其政府补贴、税收优惠政策进行分析，进而探讨了我国小微企业政府补贴与税收优惠政策存在的问题，最后提出针对性的改进建议，如建立健全小微企业税法体系、增加支持政策的力度以及落实高效精准的税收优惠政策辅导，希望对我国小微企业发展有一定的促进作用。总之，税收优惠政策能够提升小微企业的经济效益，鼓励小微企业不断发展，推动劳动力市场繁荣和地方经济的蓬勃发展。因