2026年中级会计职称冲刺预测卷

2026年中级会计职称冲刺预测卷一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率，同时收取包装费1万元（不含税）。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.13.91万元C.14万元D.15.3万元2.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于合同履约成本的说法中，正确的是（）。A.企业为完成合同发生的、不属于其他企业会计准则规范范围的支出，应当确认为合同履约成本B.合同履约成本应当在相关期间内确认为费用C.预计不会带来经济利益的支出不得确认为合同履约成本D.合同履约成本与收入确认密切相关，但与成本结转无关3.某上市公司2025年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，期限5年，票面年利率4%，转股价格为每股10元。2025年12月31日，该债券的公允价值为1050万元。假设2025年12月31日该债券的公允价值变动计入其他综合收益，则该债券对2025年利润表的影响金额为（）。A.减少净利润50万元B.增加净利润20万元C.对净利润无影响D.增加净利润50万元4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是（）。A.支付给关联方的利息支出（超过债资比例的部分）B.支付给员工的工资，但未足额缴纳社保费用C.赞助非广告性质的支出D.支付的与生产经营无关的罚款支出5.某企业采用先进先出法核算存货成本，2025年1月1日库存A材料100件，每件成本10元；1月10日购入A材料200件，每件成本12元；1月20日发出A材料250件。则1月20日发出材料的成本为（）。A.2500元B.2750元C.2800元D.3000元6.某公司2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”项目余额为500万元，“预收账款”项目余额为100万元，“其他应付款”项目余额为50万元。假设“应付账款”中包含应交税费50万元，“其他应付款”中包含代收代缴的增值税20万元，则该公司的流动负债为（）。A.580万元B.600万元C.630万元D.650万元7.根据《事业单位会计准则》，事业单位的下列收入中，属于应缴财政专户款的是（）。A.政府补助收入B.事业收入C.经营收入D.捐赠收入（政府要求上缴的）8.某企业2025年12月31日资产负债表中，“固定资产”项目余额为2000万元，“累计折旧”项目余额为800万元，“固定资产减值准备”项目余额为200万元。则该企业的固定资产净值为（）。A.1000万元B.1200万元C.1400万元D.1600万元9.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，企业发行的债券，在持有期间应当按照（）。A.历史成本计量B.公允价值计量C.摊余成本计量D.重估价值计量10.某企业2025年发生的管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用20万元。假设管理费用中包含固定资产折旧10万元，销售费用中包含广告费5万元，财务费用中包含利息支出15万元。则该企业的期间费用总额为（）。A.165万元B.170万元C.175万元D.180万元二、多选题（共5题，每题2分，计10分）1.根据《合同法》，合同解除的情形包括（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的D.法律规定的其他情形2.下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。A.在某一时点履行履约义务的收入应当在该时点确认B.在某一时段内履行履约义务的收入应当在该时段内确认C.企业应当根据合同条款判断履约义务是否可以单独区分D.收入确认与成本结转是相互独立的3.根据《企业会计准则》，下列关于固定资产的说法中，正确的有（）。A.固定资产应当按照成本进行初始计量B.固定资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回C.固定资产的预计净残值应当至少每年末复核一次D.固定资产的折旧方法应当保持一致，不得随意变更4.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率B.小规模纳税人销售货物适用3%的增值税征收率C.增值税纳税人可以申请留抵退税多缴纳的增值税D.增值税纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票5.根据《企业会计准则》，下列关于金融资产的说法中，正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照公允价值进行后续计量B.持有至到期投资应当按照摊余成本进行后续计量C.贷款和应收款项应当按照摊余成本进行后续计量D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值变动计入其他综合收益三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业支付的行政管理部门办公费用属于期间费用，应当在发生当期全部计入损益。（）2.企业发行的股票，其溢价收入应当计入资本公积。（）3.存货发生毁损，若报经批准后，其净损失应当计入管理费用。（）4.固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值，应当在固定资产使用年限内系统合理地分摊。（）5.企业支付的工资，无论是否计入成本费用，均应当在利润表中列示。（）6.企业取得的政府补助，若与日常活动相关，应当计入其他收益。（）7.长期股权投资采用成本法核算时，投资企业应当按照被投资企业宣告发放的现金股利确认投资收益。（）8.企业发生的财务费用，无论是否与生产经营相关，均应当在利润表中列示。（）9.企业支付的税收滞纳金，应当计入税前扣除费用。（）10.企业发生的销售折让，应当在确认收入时直接冲减收入金额。（）四、计算分析题（共2题，每题5分，计10分）1.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”项目余额为200万元，“坏账准备”科目借方余额为10万元。2026年1月5日，该企业收到客户归还的应收账款50万元。假设该企业采用备抵法核算坏账，且不考虑其他因素。请计算该企业2026年1月5日坏账准备科目的余额变动情况。2.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”项目余额为300万元，“预收账款”项目余额为100万元，“其他应付款”项目余额为50万元。假设“应付账款”中包含应交税费30万元，“其他应付款”中包含代收代缴的增值税10万元。请计算该企业的流动负债总额。五、综合题（共2题，每题15分，计30分）1.某企业2025年发生如下经济业务：（1）1月1日销售商品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，货款尚未收到。该商品成本为80万元。（2）1月10日购入原材料一批，不含税价格为50万元，增值税税率为9%，货款已支付。该原材料预计可使用6个月。（3）1月20日销售商品一批，不含税销售额为20万元，增值税税率为13%，货款已收讫。该商品成本为15万元。（4）1月31日计提本月固定资产折旧5万元。（5）1月31日计提本月管理费用10万元。假设不考虑其他因素，请计算该企业2025年1月的收入、成本、税金及期间费用。2.某企业2025年12月31日资产负债表中，“长期股权投资”项目余额为1000万元，其中对甲公司投资800万元（占甲公司表决权股份60%），对乙公司投资200万元（公允价值计量）。2026年1月15日，该企业出售对乙公司50%的投资，取得价款100万元。假设不考虑其他因素，请计算该企业2026年1月15日处置长期股权投资对损益的影响金额。答案及解析一、单选题1.B解析：增值税应纳税额＝（100＋1）×13%＝13.91（万元）。2.A解析：合同履约成本是指为完成合同发生的、不属于其他企业会计准则规范范围的支出，应当在相关期间内确认为资产（如存货或固定资产）。3.C解析：可转换公司债券的公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期净利润。4.B解析：关联方利息支出超过债资比例的部分不得税前扣除，但正常支付的工资可以税前扣除（需足额缴纳社保）。5.B解析：先进先出法下，1月20日发出250件，其中100件成本10元，150件成本12元，总成本＝100×10＋150×12＝2750（元）。6.C解析：流动负债＝应付账款（500－50）＋预收账款100＋其他应付款（50－20）＝630（万元）。7.D解析：政府要求上缴的捐赠收入属于应缴财政专户款。8.B解析：固定资产净值＝2000－800－200＝1200（万元）。9.C解析：债券在持有期间应当按照摊余成本计量。10.A解析：期间费用＝管理费用100＋销售费用50＋财务费用20－折旧10－广告费5－利息支出15＝165（万元）。二、多选题1.ABCD解析：合同解除的情形包括不可抗力、违约行为、催告未履行、法律规定等。2.ABC解析：收入确认需结合履约义务判断，与成本结转相关联。3.ACD解析：固定资产减值损失一经确认不得转回，但预计净残值需复核，折旧方法需保持一致。4.ABD解析：小规模纳税人适用征收率，一般纳税人可开具专用发票。5.ABCD解析：金融资产分类及后续计量方法符合准则规定。三、判断题1.√2.√3.×解析：毁损净损失计入营业外支出。4.√5.×解析：未计入成本费用的工资计入营业外收入等。6.√7.√8.×解析：与生产经营无关的财务费用不得税前扣除。9.×解析：税收滞纳金不得税前扣除。10.√四、计算分析题1.坏账准备科目余额变动情况：坏账准备科目借方余额为10万元，意味着坏账准备贷方余额为－10万元。收到50万元应收账款后，坏账准备科目余额＝－10＋50＝40（万元）。2.流动负债总额：流动负债＝应付账款（300－30）＋预收账款100＋其他应付款（50－10）＝430（万元）。五、综合题1.收入、成本、税金及期间费用计算：（1）收入＝100＋20＝120（万元）；（2）成本＝80＋15＝95（万元）；（3）增值税销项税额＝（100＋20）×13%＝16.9（万元）；（4）增值税进项税额＝50×9%