2026年中级会计职称经济法精习题

2026年中级会计职称经济法精习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。甲公司当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.9.5万元C.13万元D.6.8万元2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.生产车间职工工资B.转让闲置设备的净损失C.企业发生的广告费支出D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例的部分）3.张某因工伤事故申请工伤保险待遇，用人单位未按规定缴纳工伤保险费。根据《社会保险法》，应由用人单位承担张某的工伤保险待遇，并按日加付（）。A.0.5%的滞纳金B.1%的滞纳金C.2%的滞纳金D.3%的滞纳金4.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，适用5%的增值税起征点。该个体工商户的应纳税额为（）。A.0元B.4000元C.40000元D.80000元5.根据《劳动合同法》，用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致，劳动者可（）。A.要求用人单位恢复原状B.解除劳动合同并要求经济补偿C.要求降低工资D.要求支付违约金6.某上市公司2025年度净利润为5000万元，已按10%提取法定公积金。现拟用公积金向股东分配现金红利，公积金累计额至少应为（）。A.4000万元B.4500万元C.5000万元D.5500万元7.根据《公司法》，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表（）。A.二分之一以上表决权的股东通过B.三分之二以上表决权的股东通过C.四分之三以上表决权的股东通过D.全体股东一致同意8.某企业2025年发生自然灾害损失80万元，取得保险赔偿30万元。该企业可税前扣除的损失为（）。A.50万元B.80万元C.30万元D.0元9.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的（）。A.一倍B.两倍C.三倍D.四倍10.某公司2025年发生的管理费用为200万元，财务费用为100万元，销售费用为50万元。根据《企业会计准则》，下列说法正确的是（）。A.全部费用均计入当期损益B.管理费用和财务费用计入当期损益，销售费用计入存货成本C.全部费用均计入存货成本D.管理费用计入长期待摊费用，财务费用和销售费用计入当期损益二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售不动产B.提供餐饮服务C.转让土地使用权D.销售货物2.根据《企业所得税法》，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.职工福利费（超过规定比例的部分）B.转让无形资产的净收益C.非广告性质的赞助支出D.存货的盘亏损失3.根据《社会保险法》，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险4.某公司2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，销售费用为40万元。该公司当年的营业利润为（）。A.290万元B.240万元C.190万元D.150万元5.根据《劳动合同法》，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可（）。A.要求用人单位补缴社会保险费B.解除劳动合同并要求经济补偿C.要求用人单位支付赔偿金D.向社会保险行政部门投诉6.某上市公司2025年度净利润为5000万元，已按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金。现拟用公积金向股东分配现金红利，可用于分配的公积金至少应为（）。A.450万元B.500万元C.550万元D.600万元7.根据《公司法》，股东会会议作出以下决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.增加注册资本C.解散公司D.选举董事8.某企业2025年发生的管理费用为200万元，财务费用为100万元，销售费用为50万元。根据《企业会计准则》，下列说法正确的有（）。A.管理费用计入当期损益B.财务费用计入当期损益C.销售费用计入当期损益D.全部费用均计入存货成本9.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可（）。A.要求退货B.要求赔偿损失C.要求增加赔偿其受到的损失D.要求支付违约金10.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.股息、红利所得D.劳务报酬所得三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。2.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。3.根据《社会保险法》，职工死亡的，其直系亲属可领取丧葬补助金和供养亲属抚恤金。4.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。5.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。6.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者赔偿损失，赔偿金额为消费者购买商品的价格的两倍。7.根据《个人所得税法》，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。8.根据《企业会计准则》，管理费用、财务费用和销售费用均计入当期损益。9.根据《社会保险法》，职工因工伤事故停工留薪期，一般不超过12个月。10.根据《公司法》，股份有限公司股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。四、简答题（共2题，每题5分）1.简述《增值税暂行条例》中，增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。2.简述《劳动合同法》中，用人单位单方面解除劳动合同需满足的条件。五、计算题（共2题，每题6分）1.某企业2025年5月销售货物不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某公司2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，销售费用为40万元。该公司当年的营业利润为多少？六、综合题（共1题，10分）某上市公司2025年度财务数据如下：-营业收入：2000万元-营业成本：1200万元-管理费用：200万元-财务费用：100万元-销售费用：50万元-营业外收入：20万元-营业外支出：10万元-净利润：300万元要求：1.计算该公司当年的营业利润。2.若该公司按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，计算可用于分配现金红利的公积金金额。3.若该公司拟用公积金向股东分配现金红利，股东可获得的分红金额至少为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：甲公司应纳增值税=100×13%-6.5=9.5万元。2.D解析：支付给关联方的利息费用（超过规定比例的部分）不得税前扣除。3.C解析：根据《社会保险法》，用人单位未按规定缴纳工伤保险费，应按日加付2%的滞纳金。4.A解析：个体工商户年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，增值税起征点为5万元，应纳税额为0元。5.B解析：用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致，劳动者可解除劳动合同并要求经济补偿。6.B解析：公积金累计额至少应为5000×(10%+5%)=4500万元。7.B解析：修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。8.A解析：可税前扣除的损失=80-30=50万元。9.B解析：经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的两倍。10.A解析：管理费用、财务费用和销售费用均计入当期损益。二、多项选择题1.ABCD解析：销售不动产、提供餐饮服务、转让土地使用权、销售货物均属于增值税征税范围。2.AC解析：职工福利费（超过规定比例的部分）和非广告性质的赞助支出不得税前扣除。3.AB解析：养老保险和医疗保险由用人单位和职工共同缴纳。4.A解析：营业利润=1000-600-100-50-40=290万元。5.ABD解析：劳动者可要求用人单位补缴社会保险费、解除劳动合同并要求经济补偿、向社会保险行政部门投诉。6.A解析：可用于分配的公积金至少为5000×(10%+5%)=450万元。7.ABC解析：修改公司章程、增加注册资本、解散公司必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。8.ABC解析：管理费用、财务费用和销售费用均计入当期损益。9.ABC解析：消费者可要求退货、赔偿损失、增加赔偿其受到的损失。10.AB解析：国债利息收入和保险赔偿收入免税，股息、红利所得和劳务报酬所得需缴税。三、判断题1.×解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（部分地区可能有减按政策）。2.×解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分结转以后年度扣除。3.√解析：职工死亡的，其直系亲属可领取丧葬补助金和供养亲属抚恤金。4.√解析：用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。5.×解析：有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。6.√解析：经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者赔偿损失，赔偿金额为消费者购买商品的价格的两倍。7.×解析：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，但实际税负可能因专项附加扣除等因素降低。8.√解析：管理费用、财务费用和销售费用均计入当期损益。9.×解析：职工因工伤事故停工留薪期，一般不超过12个月，伤情严重或情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。10.×解析：股份有限公司股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。四、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-销项税额=销售额×税率。-进项税额=购进货物或接受服务取得的增值税专用发票上注明的税额。若当期销项税额小于进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣。2.用人单位单方面解除劳动合同需满足的条件：-劳动者存在《劳动合同法》第三十九条规定的情形（如严重违反用人单位规章制度、严重失职、营私舞弊等）。-用人单位与劳动者协商一致。若不符合上述条件，用人单位单方面解除劳动合同需支付经济补偿。五、计算题1.增值税计算：应纳增值税=