记账实操-村卫生室医疗机构的会计处理分录

会计实操文库1/15记账实操-村卫生室医疗机构的会计处理分录一、资产与资金类（1–10）1.收到开业投入现金借：库存现金50,000贷：事业基金50,0002.现金存银行借：银行存款40,000贷：库存现金40,0003.银行取款备用借：库存现金5,000贷：银行存款5,0004.收患者门诊现金（诊疗费）借：库存现金180贷：医疗收入—门诊收入—诊疗费1805.收患者微信缴费借：其他货币资金—微信320贷：医疗收入—门诊收入—治疗费3206.收患者支付宝缴费借：其他货币资金—支付宝250贷：医疗收入—门诊收入—检查费2507.垫付外送检验费（待结算）借：其他应收款—代垫检验费120贷：库存现金1208.收回代垫检验费借：库存现金120贷：其他应收款—代垫检验费1209.预付药品采购款借：预付账款—XX医药公司8,000贷：银行存款8,00010.支付上月水电费（代扣）借：其他应付款—水电费380贷：银行存款380二、医疗/药品收入类（11–20）11.门诊西药销售（现金）借：库存现金460贷：药品收入—西药46012.门诊中成药销售（微信）借：其他货币资金—微信285贷：药品收入—中成药28513.医保患者门诊（自付+应收医保）借：库存现金（自付）150借：应收账款—医保中心350贷：医疗收入—门诊收入50014.医保药品销售（应收医保）借：应收账款—医保中心620贷：药品收入—西药62015.家庭医生签约服务费到账借：银行存款1,200贷：其他收入—签约服务费1,20016.收到健康体检收入（现金）借：库存现金850贷：医疗收入—体检收入85017.接种疫苗服务费（现金）借：库存现金360贷：医疗收入—预防接种收入36018.上级发放季度考核奖励借：银行存款3,000贷：其他收入—考核奖励3,00019.药品零差率补助到账借：银行存款2,500贷：财政补助收入—药品补助2,50020.收到患者欠费（往年）借：库存现金200贷：其他应收款—XX患者200三、药品/耗材采购与入库（21–30）21.采购西药一批，款已付、验收入库借：库存物资—药品—西药7,500贷：银行存款7,50022.采购中成药，款未付、入库借：库存物资—药品—中成药3,200贷：应付账款—XX医药公司3,20023.采购医用耗材（注射器、输液器）借：库存物资—医用耗材2,800贷：银行存款2,80024.支付前欠药品款借：应付账款—XX医药公司3,200贷：银行存款3,20025.药房从药库领西药（用于门诊）借：医疗卫生支出—药品支出2,100贷：库存物资—药品—西药2,10026.领用输液器、棉签等耗材借：医疗卫生支出—耗材支出850贷：库存物资—医用耗材85027.药品过期报废（审批后）借：其他支出—药品报废350贷：库存物资—药品—西药35028.耗材盘亏（正常损耗）借：医疗卫生支出—耗材损耗120贷：库存物资—医用耗材12029.采购消毒用品（现金）借：库存物资—消毒用品480贷：库存现金48030.领用消毒用品借：医疗卫生支出—消毒费200贷：库存物资—消毒用品200四、人员薪酬与社保（31–38）31.计提本月村医工资借：医疗卫生支出—人员经费—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,00032.计提社保（单位部分）借：医疗卫生支出—人员经费—社保1,440贷：应付职工薪酬—社保（单位）1,44033.计提住房公积金（单位）借：医疗卫生支出—人员经费—公积金600贷：应付职工薪酬—公积金（单位）60034.发放工资（代扣个人社保、公积金）借：应付职工薪酬—工资6,000贷：银行存款4,260贷：其他应付款—代扣社保1,080贷：其他应付款—代扣公积金60035.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保（单位）1,440借：其他应付款—代扣社保1,080贷：银行存款2,52036.缴纳公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金（单位）600借：其他应付款—代扣公积金600贷：银行存款1,20037.发放节日福利（现金）借：医疗卫生支出—福利费800贷：库存现金80038.支付兼职护士劳务费（无社保）借：医疗卫生支出—劳务费1,500贷：银行存款1,500五、费用与日常开支（39–48）39.支付本月房租借：管理费用—房租1,000贷：银行存款1,00040.支付水电费借：管理费用—水电费420贷：库存现金42041.购买办公用品（纸张、墨盒）借：管理费用—办公费260贷：库存现金26042.支付网络费、电话费借：管理费用—通讯费180贷：银行存款18043.医疗设备日常维修（如血压计）借：管理费用—设备维修费350贷：库存现金35044.购买医疗责任险借：医疗卫生支出—保险费600贷：银行存款60045.业务宣传、健康教育资料印刷费借：公共卫生支出—宣传费320贷：库存现金32046.差旅费（外出培训）借：管理费用—差旅费480贷：库存现金48047.快递、运输费（药品配送）借：管理费用—运输费150贷：库存现金15048.支付垃圾清运、污水处理费借：管理费用—环卫费100贷：库存现金100六、固定资产与折旧（49–54）49.购置心电图机（固定资产）借：固定资产—医疗设备12,000贷：银行存款12,000同时（基层制度双分录）：借：医疗卫生支出—非财政资本性支出12,000贷：固定基金12,00050.购置办公电脑借：固定资产—办公设备4,500贷：银行存款4,500借：管理费用—非财政资本性支出4,500贷：固定基金4,50051.计提本月折旧（心电图机，5年）月折旧=12000÷5÷12=200借：管理费用—折旧费200贷：累计折旧—医疗设备20052.计提电脑折旧（3年）月折旧=4500÷3÷12=125借：管理费用—折旧费125贷：累计折旧—办公设备12553.固定资产报废（审批后，已提足）借：固定基金12,000贷：固定资产—医疗设备12,00054.报废设备残值收入借：库存现金150贷：其他收入—残值收入150七、医保结算与公共卫生补助（55–60）55.应收医保门诊款结算（核对无误）借：银行存款8,600贷：应收账款—医保中心8,60056.医保拒付（不合理费用）借：医疗卫生支出—其他280贷：应收账款—医保中心28057.收到基本公卫服务补助（季度）借：银行存款18,000贷：财政补助收入—公共卫生补助18,00058.公卫项目支出（健康档案、慢病管理）借：公共卫生支出—项目支出7,200贷：银行存款7,20059.收到财政设备购置专项补助借：银行存款5,000贷：财政补助收入—设备专项5,00060.使用专项补助购设备借：固定资产—医疗设备5,000贷：银行存款5,000借：财政补助支出—设备购置5,000贷：固定基金5,000八、期末结转（61–66）结转收入61.结转医疗收入借：医疗收入15,800贷：本期结余15,80062.结转药品收入借：药品收入9,450贷：本期结余9,45063.结转财政补助、其他收入借：财政补助收入25,500借：其他收入4,350贷：本期结余29,8