记账实操-快递公司全套账务处理分录

会计实操文库1/12记账实操-快递公司全套账务处理分录一、主营业务收入（8条）1.现收快递费（收派6%）场景：收客户快递费10,600（含税）借：银行存款10,600贷：主营业务收入—快递服务费10,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6002.赊销快递费（月结客户）场景：月结客户应收5,300借：应收账款—XX客户5,300贷：主营业务收入—快递服务费5,000贷：应交税费—销项税额3003.收到月结客户回款借：银行存款5,300贷：应收账款—XX客户5,3004.面单/物料销售收入（13%）场景：卖面单、纸箱1,130借：库存现金1,130贷：其他业务收入—物料销售1,000贷：应交税费—销项税额1305.干线运输收入（9%）场景：跨省干线运输109,000借：银行存款109,000贷：主营业务收入—干线运输100,000贷：应交税费—销项税额9,0006.加盟费收入（一次性，6%）场景：收加盟商加盟费212,000借：银行存款212,000贷：主营业务收入—加盟费200,000贷：应交税费—销项税额12,0007.月度管理费收入（6%）场景：收加盟商月管理费5,300借：银行存款5,300贷：主营业务收入—管理费5,000贷：应交税费—销项税额3008.网点罚款收入（6%）场景：加盟商违规罚款1,060借：其他应收款—XX网点1,060贷：营业外收入—罚款收入1,000贷：应交税费—销项税额60二、加盟与保证金（3条）9.收取加盟保证金场景：收网点保证金500,000借：银行存款500,000贷：其他应付款—加盟保证金500,00010.退还加盟保证金（无违约）借：其他应付款—加盟保证金500,000贷：银行存款500,00011.保证金扣罚（违约）场景：扣保证金50,000抵罚款借：其他应付款—加盟保证金50,000贷：营业外收入—罚款收入50,000三、成本费用—运输与干线（7条）12.支付外协干线运费（9%）场景：外协车队运费109,000（含税）借：主营业务成本—干线运费100,000借：应交税费—进项税额9,000贷：银行存款109,00013.自有车辆燃油费（13%）场景：加油11,300借：主营业务成本—燃料费10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30014.车辆通行费（9%）场景：高速费1,090借：主营业务成本—通行费1,000借：应交税费—进项税额90贷：银行存款1,09015.车辆维修费（13%）场景：修车2,260借：主营业务成本—修理费2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26016.车辆保险费（6%）场景：车险5,300借：主营业务成本—保险费5,000借：应交税费—进项税额300贷：银行存款5,30017.车辆折旧（按月）场景：货车月折旧8,000借：主营业务成本—折旧费8,000贷：累计折旧—运输车辆8,00018.运输司机工资场景：司机工资30,000借：主营业务成本—人工费30,000贷：应付职工薪酬—工资30,000四、成本费用—网点与分拣（5条）19.分拣中心场地租金（9%）场景：月租金109,000借：主营业务成本—场地租金100,000借：应交税费—进项税额9,000贷：银行存款109,00020.分拣设备折旧场景：分拣线月折旧5,000借：主营业务成本—分拣折旧5,000贷：累计折旧—分拣设备5,00021.网点补贴/返利场景：给网点补贴20,000借：主营业务成本—网点补贴20,000贷：银行存款20,00022.兼职派件费（1.2元/单）场景：兼职派件费30,000借：主营业务成本—派件费30,000贷：银行存款30,00023.网点物料领用（面单、袋）场景：领用面单等5,000借：主营业务成本—物料消耗5,000贷：库存商品—面单/包装袋5,000五、人工薪酬（4条）24.计提总部管理人员工资借：管理费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00025.计提社保（企业部分）借：管理费用/主营业务成本—社保15,000贷：应付职工薪酬—社保15,00026.发放工资（扣个税、社保）场景：实发85,000，个税3,000，个人社保2,000借：应付职工薪酬—工资90,000贷：银行存款85,000贷：应交税费—应交个税3,000贷：其他应收款—个人社保2,00027.缴纳社保+公积金借：应付职工薪酬—社保15,000借：其他应收款—个人社保2,000贷：银行存款17,000六、物料采购与领用（3条）28.采购面单/包装袋（13%）场景：采购物料113,000借：库存商品—面单/包装袋100,000借：应交税费—进项税额13,000贷：银行存款113,00029.物料盘盈借：库存商品1,000贷：待处理财产损溢1,00030.物料盘亏（正常损耗）借：管理费用—物料损耗500贷：库存商品500七、理赔与特殊业务（3条）31.确认客户理赔（破损/丢失）场景：赔付客户2,000借：营业外支出—理赔支出2,000贷：其他应付款—XX客户2,00032.支付理赔款借：其他应付款—XX客户2,000贷：银行存款2,00033.加盟商理赔扣款场景：由网点承担理赔1,000借：其他应收款—XX网点1,000贷：营业外支出—理赔支出1,000八、固定资产（3条）34.购置运输车辆（13%）场景：买货车226,000借：固定资产—运输车辆200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：银行存款226,00035.出售旧车（有收益）场景：旧车原值10万、折旧8万，卖3万借：银行存款30,000借：累计折旧80,000贷：固定资产100,000贷：资产处置损益10,00036.固定资产报废（无残值）借：累计折旧100,000贷：固定资产100,000九、税费计提与缴纳（3条）37.月末结转未交增值税场景：销项15,000、进项12,000借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3,000贷：应交税费—未交增值税3,00038.计提附加税（城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加360贷：应交税费—城建税210贷：应交税费—教育费附加90贷：应交税费—地方教育附加6039.缴纳增值税及附加借：应交税费—未交增值税3,000借：应交税费—城建税210贷：银行存款3,210十、月末结转（3条）40.结转收入借：主营业务收入300,000借：其他业务收入10,000借：营业