记账实操-物业公司账务处理

会计实操文库1/11记账实操-物业公司账务处理一、物业公司常用会计科目资产类库存现金、银行存款应收账款—业主/商户（应收物业费、欠费）其他应收款—装修押金、垫付水电、保证金原材料—维修材料、保洁用品固定资产—监控、道闸、保洁设备、办公设备累计折旧长期待摊费用—小区翻新、公共设施大修负债类（物业重点）应付职工薪酬—工资、社保、公积金应交税费—应交增值税（销项/进项）、城建税、教育费附加、所得税**合同负债（原预收账款）—预收物业费、预收停车费**其他应付款—代收水电费、装修押金、代管维修资金、公共收益待分配损益类主营业务收入—物业费、停车费、公摊服务费其他业务收入—电梯广告、场地租赁、装修服务费主营业务成本—保安/保洁/绿化/工程工资、公共水电、耗材、外包服务费管理费用—办公费、差旅费、招投标费税金及附加、财务费用、所得税费用二、全套分录（42+笔，按业务模块）（一）资金与备用金（6笔）1.收到业主物业费现金借：库存现金贷：主营业务收入—物业费贷：应交税费—应交增值税（销项）2.现金存银行借：银行存款贷：库存现金3.从银行提现备用借：库存现金贷：银行存款4.拨付项目备用金借：其他应收款—XX项目备用金贷：银行存款5.备用金报销（办公费）借：管理费用—办公费贷：库存现金6.备用金收回借：库存现金贷：其他应收款—XX项目备用金（二）物业费收入（8笔，权责发生制核心）7.预收全年物业费（一般纳税人6%）借：银行存款106,000贷：合同负债—预收物业费100,000贷：应交税费—应交增值税（销项）6,0008.**按月分摊确认收入（关键！防税务风险）**借：合同负债—预收物业费8,333贷：主营业务收入—物业费8,333（10万÷12）9.收当期物业费（直接确认）借：银行存款贷：主营业务收入—物业费贷：应交税费—销项10.业主欠费（无票收入，必须确认）借：应收账款—XX业主贷：主营业务收入—物业费贷：应交税费—销项11.收回欠费借：银行存款贷：应收账款—XX业主12.物业费减免（审批后）借：主营业务收入—物业费贷：应收账款—XX业主13.物业费退费（当月）借：主营业务收入—物业费借：应交税费—销项贷：银行存款14.跨年物业费退费（用以前年度损益调整）借：以前年度损益调整借：应交税费—销项贷：银行存款借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整（三）停车费收入（4笔）15.临时停车费（现金）借：库存现金贷：主营业务收入—停车费贷：应交税费—销项16.月卡/季卡预收借：银行存款贷：合同负债—预收停车费17.按月确认停车费收入借：合同负债—预收停车费贷：主营业务收入—停车费18.车位租金（长期）借：银行存款贷：其他业务收入—车位租赁贷：应交税费—销项（四）代收代付（6笔，**无加价不征税**）19.代收业主水电费（不赚差价）借：银行存款100,000贷：其他应付款—代收水电费100,00020.支付给水务/电力公司借：其他应付款—代收水电费100,000贷：银行存款100,00021.代收水电费**收手续费**（6%计税）借：银行存款10,600贷：其他业务收入—代理手续费10,000贷：应交税费—销项60022.代收燃气费/有线电视费（同水电费）借：银行存款贷：其他应付款—代收XX费23.业主装修押金（可退）借：银行存款贷：其他应付款—装修押金—XX业主24.装修完工退押金（无违规）借：其他应付款—装修押金—XX业主贷：银行存款（五）维修服务与材料（5笔）25.业主有偿维修（含税1060元）借：银行存款1,060贷：主营业务收入—维修收入1,000贷：应交税费—销项6026.维修领用材料（成本200元）借：主营业务成本—维修材料200贷：原材料—维修材料20027.采购维修材料（含税1130，13%）借：原材料—维修材料1,000借：应交税费—进项130贷：银行存款1,13028.公共设施小额维修（直接入成本）借：主营业务成本—设施维修费贷：银行存款29.大额公共维修（走维修资金）借：其他应付款—专项维修资金贷：银行存款（六）人工成本（5笔，物业最大成本）30.计提保安/保洁/工程工资（直接入成本）借：主营业务成本—人工成本50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00031.计提管理人员工资（入管理费用）借：管理费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00032.计提社保（公司部分）借：主营业务成本—社保10,000借：管理费用—社保4,000贷：应付职工薪酬—社保14,00033.发放工资（扣个税、社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资70,000贷：银行存款58,000贷：应交税费—应交个人所得税3,000贷：其他应付款—代扣社保9,00034.支付社保/个税借：应付职工薪酬—社保14,000借：应交税费—个税3,000贷：银行存款17,000（七）资产与折旧（4笔）35.采购监控设备（含税5650，13%）借：固定资产—监控设备5,000借：应交税费—进项650贷：银行存款5,65036.计提折旧（监控/道闸，5年）借：主营业务成本—折旧83.33贷：累计折旧83.33（5000÷5÷12）37.采购保洁用品（低值易耗）借：原材料—保洁用品贷：银行存款38.领用保洁用品借：主营业务成本—保洁耗材贷：原材料—保洁用品（八）税费计提（3笔）39.计提增值税（一般纳税人，销项进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税40.计提城建税（7%）、教育费附加（3%）借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加41.计提企业所得税（25%