做账实操-铸造行业账务处理

会计实操文库1/10做账实操-铸造行业账务处理一、采购与入库（8个）1.采购生铁/废钢（一般纳税人，含税）借：原材料——生铁（不含税）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款2.采购合金料（锰铁/硅铁）借：原材料——合金材料借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据/银行存款3.采购型砂/粘结剂（造型材料）借：原材料——型砂借：原材料——粘结剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.采购焦炭（燃料）借：原材料——焦炭借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.采购模具（周转材料）借：周转材料——模具借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购设备（熔炉/造型机/环保设备）借：固定资产——熔炼设备借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.月末材料暂估入库（未到票）借：原材料——XX材料（暂估）贷：应付账款——暂估应付账款8.次月冲暂估+到票入账借：原材料——XX材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）再按发票做正常采购分录二、生产领料与直接成本（10个）9.熔炼车间领用生铁+废钢+合金料借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：原材料——生铁贷：原材料——废钢贷：原材料——合金材料10.造型车间领用型砂+粘结剂借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：原材料——型砂贷：原材料——粘结剂11.熔炼车间领用焦炭（燃料）借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：原材料——焦炭12.领用润滑油/备件（辅助材料）借：制造费用——机物料消耗贷：原材料——润滑油/备件13.生产工人工资计提（熔炼/造型/清理）借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：应付职工薪酬——工资14.生产工人社保/公积金计提借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：应付职工薪酬——社保/公积金15.模具领用（一次摊销）借：制造费用——模具摊销贷：周转材料——模具16.回炉料（浇冒口/废料）回炉入库借：原材料——回炉料贷：生产成本——基本生产成本（红字，冲减成本）17.研发试制品回炉入库借：原材料——回炉料贷：研发费用（红字）18.不可回炉废料（炉渣/废砂）出库处置借：其他业务成本贷：原材料——炉渣/废砂三、制造费用归集与分配（5个）19.车间水电费（熔炼/造型/清理）借：制造费用——水电费贷：应付账款/银行存款20.车间设备折旧（熔炉/造型机/行车）借：制造费用——折旧费贷：累计折旧21.车间设备维修保养费借：制造费用——修理费贷：银行存款/原材料22.环保设备运行费（脱硫/除尘/废水处理）借：制造费用——环保费贷：银行存款23.月末制造费用分配（按工时/机时）借：生产成本——基本生产成本（铸铁件）贷：制造费用——水电费/折旧费/修理费等四、完工入库与销售（7个）24.铸件完工入库（合格）借：库存商品——铸铁件贷：生产成本——基本生产成本（铸铁件）25.铸件报废（废品损失）借：生产成本——废品损失贷：生产成本——基本生产成本残值回炉：借：原材料——回炉料贷：生产成本——废品损失26.销售铸件（内销，含税）借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——铸铁件（不含税）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）27.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品——铸铁件28.销售废料（炉渣/废砂）借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）29.销售运费（代垫/承担）代垫：借：应收账款贷：银行存款承担（销售费用）：借：销售费用——运费贷：银行存款30.收到货款借：银行存款贷：应收账款五、环保、工资福利与税费（5个）31.计提环保税（废气/固废）借：税金及附加贷：应交税费——应交环保税32.计提城建税/教育费附加/地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——应交教育费附加贷：应交税费——应交地方教育附加33.计提印花税（购销合同/租赁合同）借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税34.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税35.发放工资并代扣个税借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税六、固定资产处置与期末结转（3个）36.处置老旧熔炼设备（报废）转清理：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产残值收入：借：银行存款贷：固定资产清理净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理37.月末结转收入/费用借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润