2026年税务师CTPS涉税服务相关法律模拟题

2026年税务师CTPS涉税服务相关法律模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.8.5万元B.9万元C.10万元D.11万元2.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.租金收入3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.4.8万元B.6万元C.7.2万元D.9万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查询存款账户C.询问相关人员D.直接扣押纳税人财产5.某公司2025年度利润总额为500万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为50万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.95万元C.90万元D.85万元6.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.职业资格继续教育支出B.股票转让所得C.个人独资企业生产经营所得D.财产转让所得7.某企业2025年发生亏损50万元，按照税法规定可结转弥补期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处（）。A.2000元以上1万元以下的罚款B.3000元以上5万元以下的罚款C.5000元以上10万元以下的罚款D.税款2倍以下的罚款9.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的增值税为（）。A.0万元（小规模纳税人免征）B.2万元（按3%征收率）C.3万元（按5%征收率）D.4万元（按6%征收率）10.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，包括（）。A.职工工资薪金B.股票转让损失C.个人独资企业分配所得D.虚假广告支出二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.转让无形资产2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.某企业2025年度利润总额为800万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为100万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。A.700万元B.650万元C.600万元D.550万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）。A.查账B.查询存款账户C.询问相关人员D.直接扣押纳税人财产5.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.补贴收入6.某公司2025年度利润总额为600万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为50万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.120万元B.115万元C.110万元D.105万元7.根据《个人所得税法》，专项扣除包括（）。A.居民个人依法缴纳的基本养老保险B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险C.住房公积金D.职业资格继续教育支出8.某企业2025年发生亏损80万元，按照税法规定可结转弥补期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处（）。A.2000元以上1万元以下的罚款B.3000元以上5万元以下的罚款C.5000元以上10万元以下的罚款D.税款2倍以下的罚款10.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.利息收入D.补贴收入三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）2.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。（√）3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的增值税为2万元（按3%征收率）。（×）4.根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育支出。（√）5.某企业2025年发生亏损50万元，按照税法规定可结转弥补期限为5年。（√）6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处3000元以上5万元以下的罚款。（√）7.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括财政拨款收入。（√）8.某公司2025年度利润总额为600万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为50万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为105万元。（×）9.根据《个人所得税法》，专项扣除包括职业资格继续教育支出。（×）10.根据《税收征收管理法》，税务机关有权直接扣押纳税人的财产。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人应纳税额的计算方法。答：一般纳税人应纳税额的计算方法为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-当期销项税额=销售额×税率。-当期进项税额=购进货物或接受应税服务的增值税专用发票上注明的税额。-若当期进项税额大于销项税额，不足部分可结转下期继续抵扣。2.简述《企业所得税法》中免税收入的具体内容。答：《企业所得税法》中免税收入包括：-国债利息收入；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；-符合条件的非营利组织的收入。3.简述《个人所得税法》中专项附加扣除的具体内容。答：《个人所得税法》中专项附加扣除包括：-子女教育支出；-继续教育支出；-住房贷款利息支出；-住房租金支出；-赡养老人支出；-3岁以下婴幼儿照护支出。五、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？答：-销项税额=含税收入÷(1+税率)×税率。-假设税率为13%，则销项税额=100÷(1+0.13)×0.13≈11.49万元。-当期应纳税额=销项税额-进项税额=11.49-10=1.49万元。2.某公司2025年度利润总额为600万元，其中符合条件的居民企业之间的股息收入为50万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？答：-应纳税所得额=利润总额-免税收入=600-50=550万元。-应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=550×0.25=137.5万元。答案与解析一、单项选择题1.A解析：销项税额=100÷(1+0.13)×0.13≈11.49万元，进项税额为10万元，应纳税额=11.49-10=1.49万元。选项A最接近。2.B解析：根据《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。3.C解析：个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应纳税额=30×35%-1.5=7.5-1.5=6万元。选项C正确。4.D解析：税务机关在税务检查时，可以采取查账、查询存款账户、询问相关人员等措施，但不得直接扣押纳税人财产。5.B解析：应纳税所得额=500-50=450万元，应缴纳企业所得税=450×25%=112.5万元。选项B最接近。6.A解析：专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、3岁以下婴幼儿照护支出。职业资格继续教育支出属于专项扣除。7.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的亏损可结转弥补期限为5年。8.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款。9.B解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=20×3%=0.6万元。选项B最接近。10.A解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用包括职工工资薪金、福利费、办公费等。股票转让损失属于非合理费用。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税征税范围包括销售货物、提供加工劳务、转让土地使用权、转让无形资产等。2.A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。3.A、B、C、D解析：应纳税所得额=800-100=700万元。选项A正确。4.A、B、C解析：税务机关有权查账、查询存款账户、询问相关人员，但不得直接扣押纳税人财产。5.A、B、C、D解析：企业的收入总额包括销售货物收入、转让财产收入、利息收入、补贴收入等。6.A、B、C、D解析：应纳税所得额=600-50=550万元，应缴纳企业所得税=550×25%=137.5万元。选项A正确。7.A、B、C解析：专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金。职业资格继续教育支出属于专项附加扣除。8.A、B、C、D解析：企业发生的亏损可结转弥补期限为5年。9.A、B、C、D解析：纳税人未按照规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款、3000元以上5万元以下的罚款、5000元以上10万元以下的罚款、税款2倍以下的罚款。10.A、B、C、D解析：企业的收入总额包括销售货物收入、转让财产收入、利息收入、补贴收入等。三、判断题1.√2.√3.×解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=20×3%=0.6万元。4.√5.√6.√7.√8.×解析：应缴纳企业所得税=550×25%=137.5万元。9.×解析：专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金。10.×解析：税务机关不得直接扣押纳税人财产。四、简答题1.一般纳税人应纳税额的计算方法答：一般纳税人应纳税额的计算方法为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-当期销项税额=销售额×税率。-当期进项税额=购进货物或接受应税服务的增值税专用发票上注明的税额。-若当期进项税额大于销项税额，不足部分可结转下期继续抵扣。2.免税收入的具体内容答：《企业所得税法》中免税收入包括：-国债利息收入；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；-符合条件的非营利组织的收入。3.专项附加扣除的具体内容答：《个人所得税法》中专项附加扣除包括：-子女教育支出；-继续教育支出；-住房贷款利息支出；-住房租金支出；-赡养老人支出；-3岁以下婴幼儿照护支出。五、综合题1.一般纳税人增值税应纳税额计算答：-销项税额=含税收入÷(1+