2026年税务师CTPS考点预测模拟题

2026年税务师CTPS考点预测模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.4000元C.20%D.无需减除费用2.某企业为高新技术企业，2025年度应纳税所得额为500万元，其企业所得税实际税负为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%C.9%D.13%4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为8万元，其预缴税款的计算应适用（）。A.5%的税率B.10%的税率C.20%的税率D.35%的税率5.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.以上全部6.某企业通过公益性社会组织向地震灾区捐款100万元，其可在税前扣除的限额为（）。A.50万元B.60万元C.80万元D.100万元7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.查阅账簿凭证C.调查相关证人D.直接变更纳税人的账簿记录8.某公司2025年度取得应纳税所得额200万元，其中公益性捐赠支出20万元，其税前扣除限额为（）。A.10万元B.12万元C.20万元D.25万元9.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用的税率及应纳税额计算方式为（）。A.20%，应纳税额=收入×20%B.30%，应纳税额=收入×30%C.40%，应纳税额=收入×40%×（1-70%）D.50%，应纳税额=收入×50%×（1-70%）10.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为1000万元，其广告费税前扣除限额为（）。A.80万元B.50万元C.60万元D.70万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“劳务报酬所得”（）。A.个人从事设计、翻译等劳务取得的报酬B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人提供技术咨询取得的收入D.个人参加有奖竞赛获得的奖金2.企业发生的下列支出中，属于“与生产经营活动有关的合理支出”的有（）。A.生产设备购置费B.职工工资支出C.办公室租赁费D.业务招待费3.根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括（）。A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）C.业务招待费（按照发生额的60%或销售收入的5‰孰低扣除）D.广告费（不超过当年销售收入的15%）4.小规模纳税人增值税申报时，可以享受的优惠政策包括（）。A.按月申报，季度销售额不超过10万元的免征增值税B.按季申报，季度销售额不超过30万元的免征增值税C.适用的增值税征收率为3%，但实际税负低于1%的，可按1%征收D.适用的增值税征收率为5%，但实际税负低于2%的，可按2%征收5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.住房租金6.企业发生的下列支出中，属于“不得税前扣除”的有（）。A.违法经营的罚款B.赞助非广告性质的支出C.自然灾害造成的损失（经税务机关核定后可扣除）D.职工个人消费支出7.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括（）。A.查询银行账户B.查封、扣押纳税人财产C.处以罚款D.直接变更纳税人的账簿记录8.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款，其税前扣除的限额与规定包括（）。A.捐款额不超过年度会计利润总额12%的部分可扣除B.捐款额不超过年度会计利润总额16%的部分可扣除C.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐款，可全额在个人所得税前扣除D.企业通过公益性社会组织向教育事业的捐款，可全额在企业所得税前扣除9.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%10.个人所得税的“综合所得”包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.居民个人取得的股息红利所得，适用20%的税率，且不分红比例，均需缴纳个人所得税。（）2.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。（）3.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后年度结转扣除。（）4.个人出租房屋取得的收入，属于“财产租赁所得”，适用10%的税率。（）5.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人不得拒绝。（）6.企业通过公益性社会组织向扶贫地区的捐款，可全额在企业所得税前扣除。（）7.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，不可抵扣进项税额。（）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护费用。（）9.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须出示执法证件。（）10.居民个人取得的偶然所得，适用20%的税率，且不分收入金额大小，均需缴纳个人所得税。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容及其标准。2.企业发生的广告费和业务招待费，其税前扣除的限额及规定是什么？3.小规模纳税人增值税申报时，如何享受免征增值税政策？五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某居民个人2025年度取得工资薪金收入30万元，专项扣除（“三险一金”）5万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）3万元，偶然所得2万元。计算其应缴纳的个人所得税额。（假设工资薪金适用综合所得税率表）2.某一般纳税人企业2025年购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售货物取得含税收入200万元。企业发生业务招待费5万元（按发生额的60%扣除）。计算其当期应缴纳的增值税额。（假设适用13%的增值税税率）六、综合题（共1题，共15分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度取得以下收入及支出：-销售货物收入800万元（含税）-提供应税服务收入100万元-购进原材料支付金额50万元，取得增值税专用发票，税额6.5万元-支付职工工资200万元，已代扣代缴个人所得税20万元-支付业务招待费15万元（按发生额的60%扣除）-支付广告费40万元（当年销售收入为600万元）-发生公益性捐赠支出10万元（年度会计利润总额200万元）要求：1.计算该企业当期应缴纳的增值税额。2.计算该企业当期应缴纳的企业所得税额。答案与解析一、单项选择题1.A解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。2.B解析：高新技术企业实际税负为15%。3.A解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率，具体由各省税务局确定。4.B解析：个体工商户经营所得预缴税率按月累计预缴，适用5%-35%的超额累进税率，但年度汇算清缴时需重新核定。5.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出均可税前扣除。6.A解析：公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分可税前扣除，但实际扣除限额为50万元。7.D解析：税务机关无权直接变更纳税人的账簿记录。8.B解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度会计利润总额12%，即200万元×12%=24万元，但实际扣除限额为12万元（不超过20万元）。9.C解析：稿酬所得适用40%税率，但应纳税额可减按70%计算。10.C解析：广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，即1000万元×15%=150万元，但实际扣除限额为60万元（不超过80万元）。二、多项选择题1.A、C解析：劳务报酬所得包括设计、翻译、技术咨询等，但租金收入和奖金属于其他所得。2.A、B、C解析：生产设备购置费、职工工资、办公室租赁费均属于合理支出，业务招待费需按限额扣除。3.A、B、C、D解析：职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费均可税前扣除。4.A、C解析：小规模纳税人季度销售额不超过10万元的免征增值税，实际税负低于1%的可按1%征收。5.A、B、C、D解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。6.A、B、D解析：违法经营罚款、赞助支出、个人消费支出均不得税前扣除。7.A、B、C解析：税务机关可查询银行账户、查封扣押财产、处以罚款，但无权变更账簿记录。8.A、C解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐款，可全额在企业所得税前扣除，但个人捐款需分比例扣除。9.A、B、C、D解析：增值税税率包括13%、9%、6%、0%。10.A、B、C、D解析：均为个人所得税综合所得的组成部分。三、判断题1.×解析：股息红利所得根据持股期限适用20%或25%的税率。2.×解析：小规模纳税人符合条件的也可享受留抵退税政策。3.√解析：职工教育经费超过限额的可结转以后年度扣除。4.√解析：财产租赁所得适用10%税率。5.√解析：纳税人不得拒绝税务机关的资料要求。6.×解析：扶贫捐款需分比例扣除，非全额。7.×解析：用于免税产品的货物可按规定抵扣进项税。8.√解析：专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护费用。9.√解析：税务检查需出示执法证件。10.√解析：偶然所得适用20%税率。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除项目及标准：-住房贷款利息：首套贷款100万元以下，按每月1000元扣除。-住房租金：直辖市、省会城市月租1500元，其他城市1100元。-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过2000元。-子女教育：3岁以下婴幼儿照护每月2000元，子女教育每月1000元。-继续教育：学历（学位）教育每月4000元，职业资格继续教育3600元。2.广告费和业务招待费税前扣除规定：-广告费：不超过当年销售收入的15%，超过部分可结转以后年度扣除。-业务招待费：按发生额的60%扣除，或按销售收入的5‰扣除，孰低扣除。3.小规模纳税人免征增值税政策：-季度销售额不超过10万元的，免征增值税。-实际税负低于1%的，可申请按1%征收。五、计算题1.个人所得税计算：-工资薪金应纳税所得额=30万元-5万元（专项扣除）-3万元（专项附加）=22万元-适用税率表：22万元×20%-16920=23120元-偶然所得应纳税额=2万元×20%=4000元-合计应纳税额=23120元+4000元=27120元2.增值税计算：-销项税额=200万元÷1.13×13%=23.01万元-进项税额=6.5万元-业务招待费扣除限额=15万元×60%=9万元（实际发生15万元）-应纳税额=23.01万元-6.5万元-9万元=7.51万元六、综合题1.增值税计算：-销项税额=800万元÷1.13×13%+100万元×6%=97.39万元-进项税额=6.5万元-业务招待费不可抵扣进项税-应纳税额=97.39万元-6.5万元=9