2026年税务师考试考点梳理

2026年税务师考试考点梳理一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，经专项申报管理，其应纳税所得额的计算方法是？A.仅按来源国税法计算B.与境内所得合并计算，但需扣除境外已纳税款C.完全独立于境内所得单独计算D.仅在满足一定条件时与境内所得合并计算2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率是25%，若符合小型微利企业税收优惠条件，其实际税负可能为？A.25%B.20%C.12.5%D.0%3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其预缴税款的计算基础应为？A.全年所得的50%B.每月所得按累进税率预缴C.按月度固定税率预缴D.全年所得全额预缴4.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，有权要求纳税人提供与纳税相关的会计凭证、账簿及相关资料，但需遵守的程序是？A.无需通知纳税人即可直接查阅B.需出示执法证并说明检查事由C.仅在纳税人同意时方可查阅D.仅限于电子会计资料5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况下可能调整为1%）6.某企业2025年度固定资产折旧年限原为10年，现因技术进步缩短至8年，其税收处理方式为？A.折旧年限仍按原规定执行B.可申请变更但需提供合理性说明C.仅在会计处理上变更，税法上仍按原规定D.折旧年限变更需经税务机关批准7.根据《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的？A.10%B.14%C.20%D.30%8.某外籍个人2025年度在中国境内居住时间累计180天，其从中国境内公司取得的工资薪金所得，应如何申报纳税？A.仅按境内所得申报B.全部按境外所得申报C.部分按境内所得申报，部分按境外所得申报D.由雇主代扣代缴后无需个人申报9.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为？A.10%B.20%C.25%D.45%（定额税+比例税）10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其税前扣除限额为？A.年度利润总额的30%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的8%D.年度应纳税所得额的12%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人2.企业所得税法中，下列哪些支出可以在税前扣除？A.生产车间职工工资B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.资本性支出D.广告费（不超过当年销售收入的15%）E.业务招待费（按实际发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰）3.增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括哪些？A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.特定行业可申请降低征收率C.季度销售额不超过30万元免征增值税D.按销售额的3%征收增值税E.符合条件的纳税人可申请简易计税方法4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？A.检查纳税人的账簿、凭证B.冻结纳税人银行账户C.依法追缴偷税税款及滞纳金D.要求纳税人提供纳税担保E.对纳税人进行税务罚款5.消费税的征税范围包括哪些？A.卷烟B.白酒C.高端手表D.香烟E.成品油答案与解析单项选择题答案1.B2.C（小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）3.B4.B5.D6.B7.B8.A（居住时间不满90天，仅就境内所得申报）9.D10.D多项选择题答案1.A,B,C,D