生态环境厅生态环境专项资金管理手册

生态环境厅生态环境专项资金管理手册第1章总则1.1专项资金管理的依据与目的1.2专项资金管理的原则与要求1.3专项资金管理的组织架构与职责1.4专项资金管理的监督与审计机制第2章专项资金的申请与审核2.1专项资金申请的条件与程序2.2专项资金申请的材料与格式要求2.3专项资金申请的审核流程与时限2.4专项资金申请的公示与反馈机制第3章专项资金的拨付与使用3.1专项资金拨付的条件与程序3.2专项资金拨付的审核与审批流程3.3专项资金的使用范围与管理规范3.4专项资金的使用绩效评估与监督第4章专项资金的绩效管理与评估4.1专项资金绩效管理的基本原则4.2专项资金绩效评估的指标与方法4.3专项资金绩效评估的实施与报告4.4专项资金绩效管理的奖惩机制第5章专项资金的监管与审计5.1专项资金监管的职责与分工5.2专项资金审计的组织与实施5.3专项资金审计的报告与处理5.4专项资金监管的信息化管理与平台建设第6章专项资金的归档与管理6.1专项资金档案的管理要求6.2专项资金档案的分类与保存期限6.3专项资金档案的调阅与查阅规定6.4专项资金档案的移交与销毁程序第7章附则7.1本手册的适用范围与执行时间7.2本手册的解释权与修改说明7.3与相关法律法规的衔接与配合第8章附录8.1专项资金申请表与审批表格式8.2专项资金使用绩效评估指标说明8.3专项资金监管与审计的流程图8.4专项资金管理相关法律法规汇编第1章总则1.1专项资金管理的依据与目的专项资金管理依据《中华人民共和国预算法》《生态环境部专项资金管理办法》及《生态环境专项资金使用管理办法》，确保资金使用合规、高效、透明。专项资金管理旨在推动生态环境保护与治理，提升环境质量，实现绿色发展目标，促进生态文明建设。根据《生态环境部关于加强生态环境专项资金管理的通知》，专项资金主要用于污染防治、生态保护、环境监测、污染治理等重点领域。专项资金管理目的是保障资金安全、提高使用效率，防范资金浪费、挪用、贪污等风险，确保资金真正用于生态环境保护事业。根据《生态环境部专项资金绩效评估指南》，专项资金管理需建立科学的绩效评估机制，确保资金使用效益最大化。1.2专项资金管理的原则与要求专项资金管理遵循“依法合规、科学规范、公开透明、绩效导向”的原则，确保资金使用符合国家政策和地方实际需求。专项资金管理要求严格遵守《财政专项资金管理办法》，确保资金使用符合预算安排、项目申报、审批流程等各项规定。专项资金管理强调“专款专用”，严禁挤占、截留、挪用，确保资金直接用于生态环境保护项目。专项资金管理要求建立严格的审批和监管机制，确保资金使用过程公开、透明，接受社会监督。根据《生态环境专项资金内部控制制度》，专项资金管理需建立完善的内部控制体系，防范舞弊风险，确保资金安全。1.3专项资金管理的组织架构与职责专项资金管理由生态环境厅牵头，设立专项资金管理办公室，负责专项资金的统筹规划、组织协调、监督检查等工作。专项资金管理办公室下设项目管理组、财务审计组、监督评估组等职能小组，各司其职，协同推进。专项资金管理职责包括项目申报、资金拨付、绩效评估、监督检查等，确保资金使用全过程可控、可追溯。专项资金管理实行“谁使用、谁负责”的原则，相关单位需建立健全内部管理制度，确保资金使用合规有效。根据《生态环境专项资金管理规程》，专项资金管理需建立责任追究机制，对违规行为依法追责，确保资金使用安全。1.4专项资金管理的监督与审计机制的具体内容专项资金管理需建立内部审计机制，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用符合规定。审计机构可采用“事前、事中、事后”相结合的方式，对专项资金使用全过程进行监督，确保资金使用合规。审计结果纳入年度预算执行情况评估，作为绩效考核的重要依据。专项资金管理需接受上级财政部门、纪检监察部门及社会公众的监督，确保资金使用公开透明。根据《生态环境专项资金审计办法》，专项资金审计需遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果真实有效。第2章专项资金的申请与审核2.1专项资金申请的条件与程序专项资金申请需符合国家及地方生态环境政策，遵循“科学、合理、高效”原则，确保项目符合生态环境保护和资源可持续利用目标。申请单位须具备合法资质，项目应具备明确的环境效益和可行性，且项目实施需符合《生态环境专项资金管理办法》中关于项目类型、实施周期和资金使用范围的规定。申请流程通常包括项目申报、初审、复审、专家评审、公示及资金拨付等环节，具体程序依据《生态环境专项资金管理办法》和地方实施细则执行。申请单位需在规定时间内提交项目计划书、预算明细、技术方案及第三方评估报告等材料，确保材料完整、真实、合规。专项资金申请需通过生态环境厅设立的在线平台进行，申报材料需通过系统审核，审核通过后方可进入后续流程。2.2专项资金申请的材料与格式要求申请材料应包括项目立项依据、资金预算明细、项目实施方案、环境影响评价报告、资金使用计划及项目负责人资质证明等。材料格式需符合《生态环境专项资金申请材料规范》，包括文字、图表、附件等，且需使用统一的表格模板和文件命名规范。项目预算应科学合理，资金使用应与项目目标直接相关，不得用于非环保项目或超预算支出。所有材料需由申请单位负责人签字并加盖公章，同时需提供单位财务部门的审核意见。申请材料需在规定时间内提交至生态环境厅专项资金管理科，逾期将视为自动放弃申请资格。2.3专项资金申请的审核流程与时限专项资金审核分为初审、复审和终审三个阶段，初审由项目申报单位所在地区生态环境局初核，复审由市级生态环境部门组织，终审由省级生态环境厅统一裁定。审核流程一般在申请提交后15个工作日内完成初审，复审在初审通过后20个工作日内完成，终审在复审通过后30个工作日内完成。审核过程中，生态环境厅将组织专家评审，评审结果将作为资金拨付的重要依据。审核结果将通过生态环境厅官网及政务平台公示，公示期一般为10个工作日，确保申请单位有充分反馈机会。项目审核通过后，资金拨付流程将按照《生态环境专项资金拨付管理办法》执行，通常在公示结束后15个工作日内完成拨付。2.4专项资金申请的公示与反馈机制的具体内容专项资金申请结果公示需在生态环境厅官网及政务平台公开，公示内容包括项目名称、申请单位、资金数额、审核结果及公示时间等。公示期为10个工作日，申请单位可在公示期内提出异议，异议需以书面形式提交至生态环境厅专项资金管理科。申请单位对公示结果有异议的，可在公示期结束后10个工作日内向生态环境厅申请复核，复核结果将作为最终决定依据。申请单位在公示期内未提出异议的，视为同意公示结果，资金将按程序拨付。公示期间，生态环境厅将安排专人对接申请单位，及时反馈审核结果，确保信息透明、流程规范。第3章专项资金的拨付与使用3.1专项资金拨付的条件与程序专项资金拨付需符合国家及地方生态环境政策，遵循“先申请、后审核、再拨付”的原则，确保资金使用符合项目立项和实施方案要求。拨付前需完成项目可行性研究报告、环境影响评价及预算编制，确保资金使用具备科学性和合规性。专项资金拨付需通过财政部门审核，确保资金用途与项目计划一致，避免挪用或浪费。拨付流程通常包括项目申报、初审、复审、终审及资金下达等环节，需严格遵循财政资金管理规定。依据《财政资金管理办法》及《生态环境专项资金管理办法》，资金拨付需提供相关证明材料，如项目立项文件、预算批复、进度报告等。3.2专项资金拨付的审核与审批流程专项资金拨付需由项目主管部门初审，审核内容包括项目合规性、资金使用计划及预算执行情况。审核通过后，需提交至财政部门进行终审，财政部门根据资金使用效益及合规性进行评估。审批流程需遵循“谁申请、谁负责”的原则，确保资金使用责任明确，避免资金滥用或失控。审批过程中需参考相关法律法规及政策文件，确保资金拨付程序合法合规。依据《财政专项资金管理办法》及《生态环境专项资金管理办法》，审批流程需设置多级审核机制，确保资金使用透明、规范。3.3专项资金的使用范围与管理规范专项资金主要用于生态环境保护、污染防治、资源节约与循环利用等重点领域，不得用于与项目无关的支出。专项资金使用需遵循“专款专用”原则，确保资金用于项目实施、设备购置、人员支出及日常管理等必要支出。专项资金使用需建立台账制度，定期报送使用情况报告，确保资金使用过程可追溯、可监督。专项资金使用需遵循“公开透明”原则，定期公开资金使用明细，接受社会监督。依据《生态环境专项资金管理办法》及《财政资金使用管理规范》，专项资金使用范围及管理规范需明确界定，确保资金使用效益最大化。3.4专项资金的使用绩效评估与监督的具体内容专项资金使用绩效评估需结合项目进度、资金使用效率、环境效益及社会效益进行综合评价。评估内容包括资金使用率、项目完成率、环保成效、资金浪费率等关键指标，确保资金使用效益。监督机制需建立全过程监督，包括项目实施过程监督、资金使用过程监督及绩效评估结果监督。监督方式包括内部审计、第三方评估、财政检查及社会公众反馈，确保资金使用规范透明。依据《生态环境专项资金绩效评估办法》及《财政资金绩效管理规范》，专项资金使用绩效评估与监督需形成闭环管理，确保资金使用科学、高效、合规。第4章专项资金的绩效管理与评估4.1专项资金绩效管理的基本原则专项资金绩效管理应遵循“目标导向、过程控制、结果导向”三大原则，确保资金使用与生态环境治理目标相一致，符合《政府资金绩效管理规范》中的要求。原则上应以“科学性、客观性、可衡量性”为指导，确保绩效指标设计符合生态环境治理的实际需求，避免形式主义。专项资金绩效管理需建立“全过程跟踪”机制，涵盖立项、实施、评估、结题等全周期，确保资金使用透明、可控、可追溯。建议采用“PDCA”循环管理模式（计划-执行-检查-处理），定期开展绩效自评与上级评估，形成闭环管理。需要明确资金使用责任主体，落实“谁使用、谁负责、谁评估”的责任机制，确保绩效管理责任到人、落实到位。4.2专项资金绩效评估的指标与方法专项资金绩效评估应围绕“资金使用效率、项目实施效果、环境改善成效”三大核心维度展开，参考《生态环境专项资金绩效评估指标体系》中的相关标准。评估指标应包括资金使用率、项目完成率、环境效益量化指标（如减排量、治理覆盖率、生态恢复率等），并结合生态环境部发布的《生态环境绩效评估指南》进行细化。采用“定量评估”与“定性评估”相结合的方法，定量指标如资金使用率、项目完成率等可量化，定性指标如环境改善效果、公众满意度等需通过实地调查、专家评估等方式进行综合判断。建议引入“绩效目标对照法”，将项目立项时设定的绩效目标与实际执行结果进行比对，确保绩效评估结果真实反映项目成效。评估方法应结合“专家评审”“第三方评估”“群众参与”等多种方式，确保评估结果的客观性和权威性。4.3专项资金绩效评估的实施与报告专项资金绩效评估应由生态环境厅牵头，联合财政、审计、纪检等部门共同组织实施，确保评估过程的独立性和公正性。评估周期一般为项目实施期的1/3至1/2，可分阶段开展，如立项阶段、实施阶段、结题阶段，形成阶段性评估报告。评估报告应包含绩效目标完成情况、资金使用情况、存在问题及改进建议等内容，依据《专项资金绩效评估报告规范》进行编写。评估结果需通过内部通报、会议汇报、信息公开等方式向相关部门和公众公开，增强透明度与公信力。建议建立“绩效评估档案”，对每个项目进行全过程记录，为后续资金管理与绩效改进提供数据支持。4.4专项资金绩效管理的奖惩机制的具体内容对绩效优秀的项目或单位，可给予资金奖励、表彰、优先安排下一轮项目申报等激励措施，参考《财政资金绩效激励机制》的相关政策。对绩效不达标或存在违规行为的项目，可采取资金扣减、限期整改、通报批评等措施，确保资金使用合规、高效。奖惩机制应与项目资金拨付、绩效考核结果挂钩，形成“奖优罚劣”的良性机制，参考《绩效管理与奖惩制度》的实践案例。奖惩措施应制定明确的实施细则，包括奖惩标准、执行流程、监督机制等，确保奖惩公平、公正、可操作。建议建立“绩效管理委员会”，由相关部门负责人组成，负责奖惩机制的制定与监督执行，确保机制落地见效。第5章专项资金的监管与审计5.1专项资金监管的职责与分工根据《生态环境专项资金管理办法》规定，生态环境厅承担专项资金的统筹管理职责，具体负责资金的分配、使用及绩效评估。监管责任分工明确，财政部门负责资金预算和绩效评价，审计部门负责资金使用合规性审查，纪检监察部门负责资金使用过程中的廉政风险防控。专项资金监管实行“分级管理、分级负责”原则，由厅属各业务部门分别承担相应领域内的资金监管责任。通常采用“属地管理、分级负责”机制，确保资金使用符合国家生态环境政策和地方发展规划。专项资金监管需建立跨部门协同机制，形成财政、审计、纪检、业务部门联动监管的闭环管理体系。5.2专项资金审计的组织与实施专项资金审计一般由生态环境厅牵头组织，联合财政、审计、纪检等部门开展，确保审计结果的权威性和公正性。审计工作通常分为前期准备、现场审计、数据分析和报告撰写四个阶段，确保审计过程科学、规范。审计过程中需采用“抽样调查+重点检查”相结合的方式，既保证审计覆盖面，又提高审计效率。审计结果需形成书面报告，并提交上级主管部门备案，作为资金拨付和绩效评价的重要依据。审计结果可作为后续资金使用绩效考核的重要参考，推动资金使用效率和效益的提升。5.3专项资金审计的报告与处理审计报告需包含审计发现的问题、原因分析、处理建议及整改要求等内容，确保报告内容详实、结构清晰。审计结果需在规定时间内反馈至相关单位，并督促其限期整改，确保问题整改到位。对于重大或复杂问题，需由厅领导或相关部门组织专题会议进行研判，确保审计结果的权威性和指导性。审计处理结果需纳入单位年度绩效考核，作为干部任用和奖惩的重要依据。审计结果公开透明，接受社会监督，提升专项资金使用过程的公信力和透明度。5.4专项资金监管的信息化管理与平台建设的具体内容专项资金监管需构建统一的信息化平台，实现资金流向、使用情况、绩效数据的实时监控与分析。平台应具备数据采集、数据处理、数据分析、数据可视化等功能，支持多维度、多层级的数据查询与统计。信息化平台需与财政、审计、纪检等系统实现数据共享，确保信息互联互通，提升监管效率。平台应设置权限管理机制，确保不同层级、不同岗位的人员在权限范围内开展工作，防止数据泄露和误操作。通过信息化手段实现资金使用全过程的可追溯、可监控、可评价，为监管提供科学依据和技术支撑。第6章专项资金的归档与管理6.1专项资金档案的管理要求专项资金档案的管理应遵循“谁产生、谁负责”的原则，确保档案的完整性、准确性和时效性。根据《财政专项资金管理规范》（财行〔2021〕12号），档案管理需建立责任到人、分级负责的机制，确保档案信息真实、完整、可追溯。档案管理应结合信息化手段，利用电子档案系统进行统一管理，实现档案的数字化、可查询和可追溯。根据《电子档案管理规范》（GB/T18894-2016），电子档案需符合国家统一标准，确保数据安全与长期保存。档案管理人员需定期对专项资金档案进行检查，确保档案内容与实际项目一致，避免因档案不全或错误导致管理风险。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案管理应建立定期盘点和评估机制。档案应按照项目类别、资金类型、时间顺序等进行分类，便于查阅和管理。根据《档案分类与编目规范》（GB/T15014-2011），档案应按“项目-资金-时间”三级分类，确保分类清晰、检索便捷。档案管理应建立保密制度，涉及专项资金的档案需按规定进行权限管理，确保信息不外泄。根据《保密法》及相关法规，涉及国家秘密的档案需严格保密，防止信息泄露。6.2专项资金档案的分类与保存期限专项资金档案应按项目类别、资金类型、使用单位、资金流向等进行分类，确保档案内容清晰、便于管理。根据《财政专项资金管理规范》（财行〔2021〕12号），档案分类应遵循“项目-资金-时间”三级结构，确保分类科学、便于检索。专项资金档案的保存期限根据资金使用周期和项目性质确定，一般不少于5年。根据《财政专项资金管理规范》（财行〔2021〕12号），资金项目完成后，档案应保存至项目结项后5年，确保资料完整，便于后续审计和监督。档案保存应采用纸质与电子结合的方式，纸质档案应按年度装订、归档，电子档案应定期备份，确保档案在不同媒介上保持一致。根据《电子档案管理规范》（GB/T18894-2016），电子档案应定期归档并备份，确保数据安全。档案保存应遵循“先归档、后销毁”的原则，销毁前需经审批，确保档案销毁符合相关法规要求。根据《档案法》及相关规定，档案销毁需经主管部门批准，并做好销毁记录。档案保存场所应保持干燥、通风，避免受潮、虫蛀、霉变等影响档案完整性。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案库房应符合防尘、防虫、防鼠、防光等要求，确保档案长期保存。6.3专项资金档案的调阅与查阅规定专项资金档案的调阅需经审批，调阅人应填写《档案调阅申请表》，并注明调阅目的、内容、时间及份数。根据《档案法》及相关规定，档案调阅需履行审批程序，确保调阅行为合法合规。档案调阅应遵循“先审批、后调阅”的原则，调阅人员需持有效证件，不得擅自查阅或复制档案。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案调阅需严格履行审批手续，确保档案使用规范。档案调阅应由专人负责，调阅后应及时归还，不得长期占用。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案调阅后应及时归还，确保档案管理有序。档案查阅应遵循“保密”原则，涉及专项资金的档案需严格控制访问权限，确保信息不外泄。根据《保密法》及相关规定，涉及国家秘密的档案需严格保密，防止信息泄露。档案查阅应建立登记制度，调阅人需填写查阅记录，确保调阅过程可追溯。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案查阅需建立登记制度，确保调阅过程可追溯。6.4专项资金档案的移交与销毁程序的具体内容专项资金档案的移交应按照“归档-移交-接收”流程进行，移交前需进行清点、核对，确保档案完整无误。根据《财政专项资金管理规范》（财行〔2021〕12号），档案移交需经主管部门审核，确保档案内容准确、完整。档案移交应通过正式文件或电子系统进行，移交人与接收人需签字确认，确保移交过程可追溯。根据《电子档案管理规范》（GB/T18894-2016），档案移交需通过正式渠道，确保档案信息完整。档案销毁应经主管部门批准，销毁前需进行鉴定，确保销毁内容符合规定。根据《档案法》及相关规定，档案销毁需经主管部门批准，并做好销毁记录，确保销毁过程合法合规。档案销毁应采用安全、环保的方式，如粉碎、烧毁等，确保档案信息无法恢复。根据《电子档案管理规范》（GB/T18894-2016），档案销毁应采用安全、环保的方式，防止信息泄露。档案销毁后，应做好销毁记录，包括销毁时间、销毁方式、责任人等，确保销毁过程可追溯。根据《档案管理规范》（GB/T19004-2020），档案销毁后应做好记录，确保销毁过程合规。第7章附则1.1本手册的适用范围与执行时间本手册适用于生态环境厅所属各级生态环境部门及专项资金管理单位，用于规范生态环境专项资金的申请、审核、拨付、使用及监督全过程。所涉专项资金包括污染防治、生态保护、环境修复、环境监测等专项预算资金，执行时间自2023年1月1日起至2025年12月31日。执行过程中如遇政策调整或重大事项变更，由生态环境厅统一发布修订通知，确保政策连续性和稳定性。本手册所引用的法律法规及政策文件，均以最新有效版本为准，具体条款需结合实际执行情况作相应解释。本手册的执行时间与相关财政预算、项目审批等时间节点保持一致，确保资金使用与项目进度同步推进。1.2本手册的解释权与修改说明本手册的解释权归生态环境厅所有，任何对本手册内容的疑问或争议，均应以生态环境厅正式文件为准。本手册的修改应遵循“先审后改”原则，由生态环境厅预算处牵头，会同财务、项目管理等相关职能部门共同审核后发布。修改内容需在官方平台同步公告，确保信息透明，避免因信息不对称引发执行偏差。所有修改均需标注修改日期、修改依据及修改内容，并在手册首页或附录注明。修改后的内容应作为新版本继续执行，旧版本在有效期内仍可参考使用，但不再作为正式依据。1.3与相关法律法规的衔接与配合的具体内容本手册与《中华人民共和国预算法》《财政专项经费管理办法》《生态环境领域专项资金管理办法》等法律法规保持高度一致，确保资金使用合规合法。专项资金的申请、审核、拨付等流程均需符合《环境影响评价法》《环境保护法》等法律要求，保障环境管理的科学性与公正性。本手册中涉及的项目审批、绩效评估等环节，应与《环境经济政策实施办法》《环境财政管理规范》等配套文件相衔接，形成政策闭环。专项资金的使用效果评估应依据《生态环境项目绩效评估办法》，确保资金投入与环境效益的匹配性。本手册与地方财政部门的协作机制应参照《地方政府专项债管理暂行办法》，确保资金使用与地方财政能力相匹配。第8章附录1.1专项资金申请表与审批表格式本表采用标准化格式，包含项目名称、申请单位、专项资金用途、预算金额、申请时间、申报人信息等核心字段，确保信息完整、可追溯。表格设计遵循《财政资金管理