2026年中级会计职称经济法冲刺模拟题

2026年中级会计职称《经济法》冲刺模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《公司法》规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）。A.2人B.5人C.10人D.20人2.某企业因环境污染被环保部门处以50万元罚款，该企业不服处罚决定，应采取的救济途径是（）。A.向上一级环保部门申请复议B.直接提起行政诉讼C.先申请复议，对复议决定不服再起诉D.只能申请调解3.甲公司向乙公司发出要约，约定“本周末以每件100元的价格出售100件商品，乙公司须在收到要约后3日内承诺”。乙公司收到要约后，以快递方式回复表示同意，但快递延误1天才送达甲公司。则（）。A.该回复构成承诺B.该回复构成新要约C.甲公司有权拒绝履行合同D.要约自动失效4.根据《劳动合同法》规定，用人单位在解除劳动合同时，应向劳动者支付经济补偿的情形不包括（）。A.用人单位破产重整B.用人单位濒临破产进行重整C.用人单位因经营困难裁员D.劳动者主动提出解除合同5.某地政府为吸引外资，与外商签订投资协议，约定给予税收优惠。根据《合同法》规定，该协议的效力（）。A.自签订之日起无效B.经上级政府批准后有效C.需经公示才能生效D.无需特别批准，直接有效6.张某因交通事故受伤住院，向保险公司索赔时，保险公司要求其提供医疗费用发票原件。张某仅提供复印件，保险公司拒绝赔付。保险公司的做法（）。A.违反合同约定B.合法，因原件是索赔必要条件C.违反公平原则D.需经监管部门批准7.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.资产租赁费C.企业赞助体育比赛支出D.转让闲置设备所得8.某上市公司披露财务信息时隐瞒重大亏损，导致投资者损失。根据《证券法》规定，该公司及相关责任人的法律责任不包括（）。A.责令改正B.罚款C.没收违法所得D.刑事追责9.根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售不动产，适用的税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.0%10.某个体工商户从事餐饮业，其取得的收入应缴纳的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（已取消）二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《民法典》规定，下列哪些情形下，合同无效（）。A.借款人以非法活动取得贷款并用于非法活动B.双方以欺诈手段订立合同，损害国家利益C.格式条款未履行提示或说明义务D.恶意串通，损害他人合法权益2.某企业因安全生产事故造成员工伤亡，事故调查报告认定系设备老化导致。企业应承担的法律责任可能包括（）。A.行政处罚B.民事赔偿C.刑事追责D.责任保险赔付3.根据《劳动合同法》规定，用人单位在哪些情况下可单方解除劳动合同（）。A.劳动者严重违反公司规章制度B.劳动者被依法追究刑事责任C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化D.用人单位破产重整需裁员4.某公司通过广告宣传其产品“纯天然无添加”，实际含有化学成分。消费者起诉后，公司可能承担的法律责任包括（）。A.赔偿消费者损失B.责令停止侵害C.处以罚款D.没收违法所得5.根据《企业所得税法》规定，企业的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.转让股权所得6.某上市公司因信息披露违规被证监会处罚，其董事会的应对措施可能包括（）。A.起草整改方案B.调整董监高薪酬C.召开股东大会解释情况D.自行解散公司7.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些货物适用低税率（9%）（）。A.农产品B.图书、报纸、杂志C.电力、热力、燃气D.金属矿采选产品8.某企业通过关联方交易转移利润，税务机关可采取的措施包括（）。A.调整关联交易定价B.处以罚款C.追缴税款及滞纳金D.责令补缴企业所得税9.根据《个人所得税法》规定，下列哪些收入属于劳务报酬所得（）。A.独立从事咨询服务的收入B.工作单位支付的年终奖C.演艺表演获得的报酬D.出租房屋的租金收入10.某地方政府为促进就业，出台政策鼓励企业招用高校毕业生。根据《就业促进法》规定，企业可享受的优惠可能包括（）。A.税收减免B.财政补贴C.优先采购其产品D.人才引进支持三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《民法典》规定，无权处分人订立的合同自成立时无效。（×）2.劳动者在试用期内解除劳动合同，无需支付经济补偿。（√）3.上市公司披露的信息必须真实、准确、完整，但可适当延迟披露以避免股价波动。（×）4.企业通过关联方交易转移利润，若符合独立交易原则，则无需缴纳额外税款。（√）5.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。（×）6.企业因安全生产事故被责令停产整顿，期间无需缴纳企业所得税。（√）7.格式条款未履行提示或说明义务，该条款对消费者不产生约束力。（√）8.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（√）9.某企业因环境污染被罚款后，仍继续排污的，可被吊销营业执照。（√）10.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同，属于法定解除情形。（√）四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《劳动合同法》中“经济补偿”的概念及其适用情形。2.根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用可享受哪些税收优惠？五、计算题（共2题，每题6分，共12分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其可享受的所得税优惠政策及应纳税额计算过程。2.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，发生成本40万元，支付工资20万元，其应缴纳的增值税和个人所得税计算过程。六、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.甲公司向乙公司发出要约，以每台5000元的价格销售100台设备，要求乙公司在3日内承诺。乙公司回复称“同意购买，但价格可降至4500元/台”。甲公司未回复。后乙公司以快递方式发送邮件表示以4500元/台购买，但快递延误3天才送达甲公司。甲公司收到邮件后拒绝履行合同。分析双方行为的法律性质及甲公司拒绝的理由是否成立。2.某上市公司披露2025年财报时隐瞒重大亏损，导致股价下跌，投资者损失惨重。投资者向法院起诉，要求公司赔偿。同时，证监会已对该公司及相关责任人进行处罚。分析该案的法律责任及投资者可主张的救济途径。答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据《公司法》第78条，股份有限公司发起人人数不得少于2人，但《公司法（修订）》草案提出放宽至5人，需关注最新立法动态。此处按传统规定选C。2.A解析：根据《行政复议法》规定，行政相对人对行政处罚不服，可先申请复议，对复议决定仍不服的再起诉。但《行政诉讼法》允许直接起诉，此处选A更符合救济顺序原则。3.B解析：承诺须在要约有效期内到达，快递延误构成新要约。4.D解析：劳动者主动解除合同属于协商解除，用人单位无需支付经济补偿。5.D解析：政府招商引资协议若无违反法律法规强制性规定，直接有效，无需特别批准。6.B解析：原件是索赔必要条件，保险公司有权拒绝。7.C解析：赞助支出属于公益性支出，不得税前扣除。8.D解析：刑事追责需达到犯罪标准，一般违规仅行政处罚。9.B解析：不动产销售适用9%税率。10.C解析：个体工商户经营所得适用个人所得税。二、多项选择题1.ABD解析：C项属于可撤销合同情形。2.ABC解析：D项属于保险责任范畴，非企业直接责任。3.ABD解析：C项需经协商或重新订立合同。4.ABD解析：C项属于行政处罚范畴。5.AC解析：B项财政拨款属于不征税收入。6.ABC解析：D项需依法解散。7.ABD解析：C项电力、热力、燃气适用13%税率。8.ABCD解析：税务机关有权调整定价、处罚、追缴税款等。9.AC解析：B项属于工资薪金所得，D项属于财产租赁所得。10.ABCD解析：政策支持形式多样，包括税收、补贴、采购等。三、判断题1.×解析：无权处分合同效力待定，经权利人追认有效。2.√解析：试用期内解除无需补偿。3.×解析：信息披露义务人需及时披露。4.√解析：独立交易原则是免税前提。5.×解析：需符合条件方可享受。6.√解析：停产整顿期间不产生应纳税所得。7.√解析：格式条款需履行提示说明义务。8.√解析：适用5%~35%超额累进税率。9.√解析：严重违法可吊销执照。10.√解析：符合法定解除情形。四、简答题1.经济补偿概念及适用情形经济补偿是指用人单位因解除或终止劳动合同，依法向劳动者支付的一种补偿。适用情形包括：-用人单位破产重整；-用人单位濒临破产进行重整；-用人单位因经营困难裁员；-劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，经协商未达成协议。2.研发费用税收优惠企业发生的研发费用可享受：-税前加计扣除75%（制造业100%）；-亏损结转年限延长至20年；-符合条件的技术转让所得免征所得税。五、计算题1.小型微利企业所得税计算-应纳税所得额：200万元；-优惠政策：年应纳税所得额≤100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴税；-应纳税额：200×12.5%×20%＝5万元。2.个体工商户税费计算-增值税：（80-40）÷1.03×6%＝3.88万元；-个人所得税：（80-40-