2026年初级会计职称税法重点串讲

2026年初级会计职称税法重点串讲一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年12月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.10万元B.13万元C.15万元D.12.7万元2.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是多少？A.5%至35%B.10%至45%C.5%至25%D.20%至35%3.某公司2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件，该收入在计算企业所得税时如何处理？A.全部计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.全部免税，不计入应纳税所得额D.减半免税，按50%计入应纳税所得额4.个人出租住房，适用的增值税税率为（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%5.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.10万元B.12.5万元C.25万元D.37.5万元6.根据个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括哪些项目？（多选）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入7.某企业2025年发生广告费支出80万元，营业收入为500万元，其广告费扣除限额为（）。A.50万元B.80万元C.100万元D.150万元8.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，按以下哪项标准扣除？（单选）A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的80%D.实际发生额的100%9.增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（含本数）的，免征增值税。该规定适用于（）。A.所有增值税纳税人B.仅个体工商户C.仅一般纳税人D.仅小规模纳税人10.某公司2025年转让一栋旧厂房，取得收入200万元，该厂房原值150万元，累计折旧30万元，转让时发生清理费用5万元，该笔转让所得应缴纳的企业所得税额为（）。A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（多选）A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.财产转让所得D.接受捐赠的资产2.个人出租房屋，其应缴纳的税费包括哪些？（多选）A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.房产税3.企业发生的下列支出，可以在计算企业所得税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出4.增值税一般纳税人，下列哪些行为应视同销售？（多选）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工的货物用于广告样品D.将自产货物无偿赠送他人5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（多选）A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.个人养老金支出三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的基本税率为25%。（对/错）2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（对/错）3.个人出租房屋，其应缴纳的增值税税率为1.5%。（对/错）4.企业发生的广告费支出，不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。（对/错）5.居民个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率。（对/错）6.企业转让自用5年以上的固定资产，其转让所得免税。（对/错）7.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（对/错）8.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，不得抵扣进项税额。（对/错）9.个人购买国债的利息收入，免征个人所得税。（对/错）10.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在计算企业所得税前扣除。（对/错）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？（假设广告费按60%扣除限额，业务招待费按50%扣除限额）2.某增值税一般纳税人2025年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，当月销售货物，不含税销售额为150万元，适用税率13%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？3.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元，出租房屋取得租金收入6万元（不含增值税），无其他所得。该个人当年度应缴纳的个人所得税额为多少？（假设出租房屋缴纳增值税0.6万元，个人所得税按10%税率计算）五、简答题（共2题，每题6分）1.简述企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额前全额扣除。2.简述增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件。答案与解析一、单项选择题1.B解析：增值税应纳税额=100×13%=13万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。3.C解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。4.C解析：个人出租住房，增值税税率为1.5%。5.C解析：企业所得税额=50×25%=12.5万元。6.A、B、C解析：综合所得包括工资薪金、稿酬、财产租赁所得等，但不包括国债利息收入（属于免税收入）。7.A解析：广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生50万元，可全额扣除。8.A解析：业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。9.D解析：该规定仅适用于小规模纳税人。10.A解析：转让所得=200-(150-30+5)=75万元，应纳税额=75×25%=18.75万元。因题目选项无18.75，可能存在数据误差，但按常规计算，最接近25万元。二、多项选择题1.A、B解析：国债利息收入和符合条件的财政拨款属于不征税收入。2.A、C、D解析：个人出租房屋需缴纳增值税、个人所得税和房产税，但不涉及城镇土地使用税。3.A、B、C解析：工资薪金、福利费、教育经费可在税前扣除，赞助支出不可扣除。4.A、B、C、D解析：视同销售包括用于集体福利、分配给股东、广告样品、无偿赠送等。5.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、个人养老金等。三、判断题1.对2.对3.对4.错（广告费扣除限额为当年营业收入的15%，但实际发生额可按60%扣除）5.错（劳务报酬所得按20%比例税率，但有预扣预缴政策）6.错（转让固定资产所得需缴纳企业所得税）7.对8.对9.对10.对四、计算题1.广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，按75万元扣除；业务招待费扣除限额=500×0.5%=2.5万元，实际发生30万元，按2.5万元扣除。应纳税所得额=500-75-(30-2.5)=397.5万元企业所得税额=397.5×25%=99.375万元（按常规计算，若选项无99.375，可能存在题目误差）2.销项税额=150×13%=19.5万元进项税额=100×13%=13万元应纳增值税额=19.5-13=6.5万元3.工资薪金所得应纳税额=(12-6)×10%=0.6万元年终奖单独计税：5÷12×10%=0.4167万元出租房屋所得应纳税额=(6-0.6)×10%=0.54万元合计应纳税额=0.6+0.4167+0.54=1.5567万元（按常规计算，若选项无1.5567，可能存在题目误差）五、简答题1.全额扣除的支出包括：-职工工资薪金支出；-职工福利费、教育经费、工会经费（按规定比例）