2026年初级会计职称税法高频考点题

2026年初级会计职称《税法》高频考点题一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率。该企业当期应缴纳的增值税额为（）。A.10万元B.13万元C.9.43万元D.7.69万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.4.5万元B.5.25万元C.6.75万元D.7.5万元3.某公司2025年1月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，不考虑其他因素，该收入应计入的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税4.根据《消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.图书5.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元。根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费限额为（）。A.50万元B.60万元C.80万元D.100万元6.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年4月销售货物取得含税收入20万元，其应缴纳的增值税额为（）。A.0.57万元B.0.6万元C.1.2万元D.2万元7.根据契税的征收规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.企业间房屋租赁B.个人购买首套住房C.企业合并中的土地转让D.出租车运营所得8.某企业2025年度固定资产折旧费用为100万元，其中因技术进步等原因加速折旧的资产折旧额为20万元。该企业当年可在企业所得税前扣除的折旧费用为（）。A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元9.根据《城市维护建设税法》，某企业2025年实际缴纳的增值税为50万元，消费税为10万元。该企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%，其应缴纳的城建税额为（）。A.3.5万元B.4万元C.5万元D.7万元10.某个人2025年1月取得工资收入5万元，2月取得一次性奖金10万元。根据个人所得税法规定，该个人2月应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.1200元C.2400元D.3600元二、多选题（共5题，每题2分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.行政事业单位的捐赠收入2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.独立从事咨询服务的收入B.工作之余兼职讲课的收入C.企业高管领取的绩效奖金D.劳务派遣人员取得的工资3.某企业2025年度发生以下业务：（1）销售货物收入200万元；（2）接受捐赠收入50万元；（3）资产处置收益30万元。根据企业所得税法，该企业应税收入总额包括（）。A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.资产处置收益D.政策性补贴收入4.根据《消费税暂行条例》，下列商品中，属于消费税征收范围且适用从价定率计征方式的有（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰D.化妆品5.某企业2025年度发生以下费用：（1）广告费支出80万元；（2）业务招待费支出20万元；（3）研发费用50万元。根据企业所得税法，以下说法正确的有（）。A.广告费支出可在税前100%扣除B.业务招待费支出按60%扣除C.研发费用可享受100%加计扣除D.超标的业务招待费不得税前扣除三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但不得享受即征即退政策。（）2.企业购置并使用的固定资产，其折旧费用可在税前全额扣除。（）3.契税的纳税人是房屋买卖合同的买方。（）4.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）5.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）7.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和。（）8.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，税负较轻。（）9.小规模纳税人无法开具增值税专用发票。（）10.个人购买家庭唯一住房，免征个人所得税。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业6月应缴纳的增值税额为多少？2.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，发生成本费用20万元，其他允许扣除的费用共计30万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？（假定适用5%~35%的超额累进税率）3.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出20万元。根据企业所得税法，该企业当年可在税前扣除的广告费和业务招待费分别为多少？五、简答题（共2题，每题6分）1.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？答案与解析一、单选题答案1.B解析：增值税应纳税额=含税收入÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=13万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得按5%~35%的超额累进税率计算，15万元应纳税所得额适用20%的税率，应纳税额=15×20%=6万元。3.B解析：出租房产属于“租赁服务”，应缴纳增值税和企业所得税。4.D解析：图书不属于消费税征收范围，其他选项均属于消费税征收范围。5.B解析：广告费扣除限额=销售收入×15%=500×15%=75万元，实际支出80万元，按限额75万元扣除。6.B解析：应纳税额=含税收入÷（1+征收率）×征收率=20÷（1+3%）×3%=0.6万元。7.B解析：个人购买首套住房免征契税，其他选项不涉及契税。8.A解析：固定资产折旧费用可在税前全额扣除，加速折旧部分也全额扣除。9.A解析：城建税计税依据=增值税+消费税=50+10=60万元，应纳税额=60×7%=4.2万元（选项未提供，实际应为4.2万元，但最接近为A）。10.C解析：2月应纳个人所得税=（10-0.5×12）×10%-0=2400元（注：此处假设起征点为5000元，扣除标准为12个月）。二、多选题答案1.B、C解析：财政拨款和行政事业单位的捐赠收入属于不征税收入。2.A、B、D解析：C属于工资薪金所得。3.A、B、C解析：政策性补贴收入不属于应税收入。4.A、B、D解析：C贵重首饰适用从价定率和从量定额复合计征。5.A、B、C解析：业务招待费超过60%部分不得扣除。三、判断题答案1.×解析：小规模纳税人符合条件的可享受季度销售额10万元以下免征政策。2.×解析：折旧费用需按税法规定方法扣除，加速折旧部分可能有限制。3.√4.×解析：居民个人是指在中国境内居住满183天的个人。5.×解析：消费税只在生产、进口环节征收，零售环节不征收。6.√7.√8.√9.×解析：小规模纳税人可申请代开增值税专用发票。10.×解析：首套住房需满足面积等条件才免征。四、计算题答案1.应纳增值税额=100÷（1+13%）×13%-10.4=13-10.4=2.6万元2.应纳税所得额=80-20-30=30万元，应纳税额=30×20%=6万元3.广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际60万元可全额扣除；业务招待费扣除限额=500×60%=30万元，实际20万元可全额扣除五、简答题答案1.增值税小规模纳税人