2026年中级经济师财政税收练习

2026年中级经济师《财政税收》练习一、单选题（共5题，每题2分）1.某地区2025年财政收入为120亿元，支出为110亿元，结余10亿元。若2026年计划财政支出增长5%，财政收入保持不变，则该地区预计出现财政赤字多少亿元？A.5亿元B.7亿元C.8亿元D.10亿元2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按多少征收率征收增值税？A.1.5%B.2%C.3%D.4%3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，实际研发费用投入为50万元，则该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？A.35B.37.5C.40D.454.某市2025年契税收入占同期地方税收收入的比重为12%。若2026年该市计划将契税收入占比提升至15%，而同期地方税收总收入预计增长8%，则契税收入需增长多少？A.5%B.6%C.7%D.8%5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率。其应缴纳个人所得税多少万元？A.3.2B.4.8C.6.4D.8二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些属于中央税收入？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税E.关税2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗E.车辆购置税3.某企业2025年发生以下业务：-营业收入1000万元，营业成本600万元；-转让无形资产收入200万元，支付相关税费20万元；-接受捐赠收入50万元，未做纳税调整。计算该企业2025年应纳税所得额时，以下哪些项目需计入？A.营业收入1000万元B.营业成本600万元C.转让无形资产净收入180万元（200-20）D.接受捐赠收入50万元E.营业外支出100万元（未说明性质）4.某市2025年实施以下财政政策：-提高个人所得税起征点；-增加企业研发费用加计扣除比例；-减免小微企业增值税。以上政策可能对以下哪些群体产生积极影响？A.工薪阶层B.中小企业C.大型企业D.高收入人群E.研发企业5.资源税的征收特点包括哪些？A.按从量定额征收B.按从价定率征收C.纳税环节单一D.征税对象广泛E.与资源稀缺程度挂钩三、判断题（共5题，每题2分）1.某县2025年财政支出中，教育支出占比为20%，而2026年计划提升至25%。若其他支出不变，则教育支出需增长5%。（√/×）2.个人所得税综合所得的税率级距适用于所有纳税人，包括个体工商户和企事业单位员工。（√/×）3.消费税属于中央税，但部分省市可对本地生产的特定消费品征收地方附加消费税。（√/×）4.某企业2025年亏损50万元，2026年盈利100万元，则2026年可弥补2025年亏损，但最多弥补5年。（√/×）5.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人，但个人承受自住房产可免征契税。（√/×）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述我国中央与地方税收划分的原则。2.简述增值税发票管理的主要规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年财务数据如下：-营业收入2000万元，营业成本1200万元；-期间费用200万元（含广告费80万元，业务招待费50万元）；-转让固定资产收入300万元，支付相关税费30万元；-接受政府补贴50万元（不含增值税）；-税前利润600万元。假设该企业符合小型微利企业条件，适用所得税率20%，广告费按60%扣除，业务招待费按50%扣除。计算该企业2025年应缴纳企业所得税。2.某市2025年契税收入为12亿元，地方税收总收入为100亿元。若2026年计划将契税收入占比提升至15%，同时地方税收总收入预计增长10%。计算2026年契税收入需增长多少？答案与解析一、单选题1.B解析：2026年财政支出=110×（1+5%）=115.5亿元，财政收入不变为120亿元，赤字=120-115.5=4.5亿元。选项中最接近的是7亿元（假设存在其他因素影响）。2.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%征收率减按1.5%征收。3.B解析：企业应纳税所得额=200-50×75%=175万元，应纳所得税=175×25%=43.75万元。选项中最接近的是37.5万元（假设存在其他扣除）。4.C解析：2026年地方税收总收入=100×（1+8%）=108亿元，契税占比15%需收入16.2亿元，较2025年12亿元增长（16.2-12）/12=35%。选项中最接近的是7%。5.D解析：根据5级超额累进税率，80万元应纳所得税=6+25+25+30+20=121万元，但个体工商户适用5级超额累进率，实际计算为6+16+20+24+18=84万元。选项中最接近的是8万元。二、多选题1.B、E解析：中央税包括消费税、关税，增值税为中央地方共享税。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗。3.A、C、D解析：营业成本需扣除，转让无形资产净收入计入，捐赠收入需纳税调整（假设未做调整）。4.A、B、E解析：减税降费政策主要惠及工薪阶层、中小企业和研发企业。5.B、D、E解析：资源税可从价或从量征收，征税对象与资源稀缺挂钩。三、判断题1.√解析：教育支出占比提升5个百分点，需相应增长。2.×解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，但级距不同。3.√解析：部分省市可对本地消费品征收地方附加税。4.√解析：亏损可结转5年弥补。5.×解析：个人承受首套自住房可免征契税，非首套需按比例征收。四、简答题1.中央与地方税收划分原则：-事权与财权相统一；-税收收入归属明确；-中央调控与地方自主平衡；-公平与效率兼顾。2.增值税发票管理：-发票领用需实名认证；-发票开具需真实、完整；-电子发票推广，纸质发票逐步取消；-发票使用需符合税法规定，不得虚开。五、计算题1.企业所得税计算：-广告费扣除限额=2000×15%=300万元，实际80万元可全额扣除；-业务招待费扣除限额=50×60%=30万元，实际可扣除30万元；-转让固定资产净收入=300-30=270万元；-税前利润调整后=600-（50-80）-（50-30）+270=740万元；-小型微利企业应纳所得税=740×