2026年税务师涉税服务相关法律模拟题

2026年税务师涉税服务相关法律模拟题一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）。A.2.4万元B.3.6万元C.5.4万元D.12万元2.张某因偷税被税务机关罚款5万元，后税务机关发现其偷税金额实际为8万元。根据《税收征收管理法》，税务机关应补征税款并加收滞纳金，罚款金额应调整为（）。A.5万元B.8万元C.3万元D.0万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为15万元，其业主王某的应纳税额为（）。A.3.9万元B.4.95万元C.6.3万元D.8.55万元4.根据《企业所得税法》，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可加计（）。A.30%扣除B.40%扣除C.50%扣除D.100%扣除5.某公司2025年转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。不考虑其他因素，该公司转让该厂房应缴纳的土地增值税为（）。A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元6.根据《个人所得税法》，居民个人取得年终奖，可以选择单独计税或合并计税。假设某员工2025年年终奖12万元，单独计税比合并计税（）。A.少缴税B.多缴税C.税额相同D.无法确定7.某企业因环保问题被环保部门处罚10万元，该笔罚款在计算企业所得税时（）。A.可全额扣除B.可全额税前扣除C.不可税前扣除D.可部分税前扣除8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应经县以上税务局（分局）局长批准，但强制执行的对象不包括（）。A.纳税人的银行存款B.纳税人的房产C.纳税人的车辆D.纳税人的股权9.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其投资者李某的应纳税额为（）。A.5.4万元B.6.8万元C.8.4万元D.10.8万元10.根据《发票管理办法》，增值税专用发票由税务机关统一领购，但以下情形中，纳税人不得领购增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人年应税销售额超过80万元B.一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料C.小规模纳税人申请代开增值税专用发票D.一般纳税人经常发生混合销售行为11.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用税率25%，其应纳企业所得税为（）。A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元12.根据《个人所得税法》，以下收入中，属于免税收入的是（）。A.居民个人取得的工资薪金所得B.居民个人取得的经营所得C.国债利息收入D.个人出租房屋所得13.某公司2025年取得国债利息收入50万元，其应纳税额为（）。A.12.5万元B.25万元C.0万元D.37.5万元14.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅金融企业15.某企业2025年10月因自然灾害损失货物，取得保险赔偿10万元，该企业当月应纳税所得额为（）。A.减少保险赔偿10万元B.减少保险赔偿5万元C.不减少D.减少保险赔偿全部金额二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《个人所得税法》，以下收入中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得2.某企业2025年度发生以下业务：（1）取得主营业务收入200万元；（2）发生广告费支出30万元；（3）取得国债利息收入50万元；（4）发生管理费用20万元。根据《企业所得税法》，该企业当年度可税前扣除的广告费为（）。A.30万元B.25万元C.15万元D.0万元3.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人出境D.强制执行纳税人的财产4.某公司2025年转让一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值600万元，累计折旧200万元。不考虑其他因素，该公司转让该办公楼应缴纳的土地增值税为（）。A.120万元B.180万元C.240万元D.300万元5.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的管理要求包括（）。A.增值税专用发票由税务机关统一领购B.纳税人应当妥善保管增值税专用发票C.增值税专用发票的开具范围限于销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为D.增值税专用发票的开具时限由纳税人自行决定6.某企业2025年度发生以下业务：（1）取得主营业务收入300万元；（2）发生广告费支出40万元；（3）取得国债利息收入60万元；（4）发生管理费用30万元。根据《企业所得税法》，该企业当年度可税前扣除的广告费为（）。A.40万元B.30万元C.20万元D.0万元7.根据《个人所得税法》，以下收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.个人出租房屋所得8.某公司2025年取得土地使用权转让收入1000万元，该土地使用权原值800万元，累计摊销200万元。不考虑其他因素，该公司转让该土地使用权应缴纳的土地增值税为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元9.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行划拨纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人出境D.强制执行纳税人的股权10.某企业2025年度发生以下业务：（1）取得主营业务收入500万元；（2）发生广告费支出50万元；（3）取得国债利息收入70万元；（4）发生管理费用40万元。根据《企业所得税法》，该企业当年度可税前扣除的广告费为（）。A.50万元B.40万元C.30万元D.0万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，可以申请暂缓纳税。2.某企业2025年度应纳税所得额为60万元，适用税率25%，其应纳企业所得税为15万元。3.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，必须经县以上税务局（分局）局长批准。4.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其投资者张某的应纳税额为8.4万元。5.根据《发票管理办法》，增值税专用发票由纳税人自行印制。6.某公司2025年取得国债利息收入80万元，其应纳税额为20万元。7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于所有企业。8.某企业2025年10月因自然灾害损失货物，取得保险赔偿20万元，该企业当月应纳税所得额减少10万元。9.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，可以申请单独计税。10.某公司2025年转让一栋办公楼，取得转让收入600万元，该办公楼原值500万元，累计折旧100万元。不考虑其他因素，该公司转让该办公楼应缴纳的土地增值税为0万元。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述《个人所得税法》中“综合所得”的概念及其包含的项目。2.根据《税收征收管理法》，税务机关有哪些权利？3.简述增值税专用发票的管理要求。五、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额234万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额130万元，税额17.1万元。该企业10月应缴纳的增值税为多少？2.某公司2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率25%，其应纳企业所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税＝113÷（1+13%）×13%－10.8＝3.6万元。2.B解析：根据《税收征收管理法》，偷税金额为8万元，应补征税款并加收滞纳金，罚款金额按偷税金额8万元执行。3.C解析：经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元，应纳税额＝15×20%－1.75＝2.25万元。4.C解析：根据《企业所得税法》，研究开发费用未形成无形资产的，可加计50%扣除。5.B解析：增值额＝500－（300－100）＝200万元，适用税率为30%，应纳税额＝200×30%＝60万元。6.A解析：单独计税比合并计税少缴税。7.C解析：环保罚款不可税前扣除。8.D解析：强制执行的对象不包括股权。9.C解析：经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元，应纳税额＝20×20%－1.75＝2.45万元。10.C解析：小规模纳税人不得领购增值税专用发票。11.C解析：应纳企业所得税＝50×25%＝12.5万元。12.C解析：国债利息收入免税。13.C解析：国债利息收入免税。14.A解析：该规定适用于所有企业。15.C解析：保险赔偿不可税前扣除。二、多项选择题1.ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。2.BC解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入200万元，广告费扣除限额＝200×15%＝30万元，实际发生30万元，可全额扣除。3.AB解析：税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。4.AB解析：增值额＝800－（600－200）＝400万元，适用税率为30%，应纳税额＝400×30%＝120万元。5.ABC解析：增值税专用发票由税务机关统一领购，纳税人应当妥善保管，开具范围限于销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为。6.AB解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入300万元，广告费扣除限额＝300×15%＝45万元，实际发生40万元，可全额扣除。7.ABC解析：免税收入包括国债利息收入、保险赔偿收入、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得。8.AB解析：增值额＝1000－（800－200）＝400万元，适用税率为30%，应纳税额＝400×30%＝120万元。9.AB解析：税收强制执行措施包括书面通知银行划拨纳税人的存款，扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。10.AB解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入500万元，广告费扣除限额＝500×15%＝75万元，实际发生50万元，可全额扣除。三、判断题1.×解析：工资薪金所得不可暂缓纳税。2.×解析：应纳企业所得税＝80×25%＝20万元。3.√4.×解析：经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元，应纳税额＝30×20%－1.75＝4.45万元。5.×解析：增值税专用发票由税务机关统一领购。6.×解析：国债利息收入免税。7.√8.×解析：保险赔偿不可税前扣除。9.√10.×解析：增值额＝600－（500－100）＝200万元，适用税率为30%，应纳税额＝200×30%＝60万元。四、简答题1.综合所得的概念及其包含的项目解析：综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年综合计税。2.税务机关的权利解析：税务机关有权查账、查证、查封、扣押、强制执行、罚款等。3.增值税专用发票的管理要求解析：增值税专用发票由税务机关统一领购，纳税人应当妥