第章财政支出概论陈共第九版课件

第四章财政支出概论一、公共物品的提供方式二、公共生产与公共定价三、财政支出效益的分析与评价2026/6/151第一节公共物品的提供方式一、公共物品的市场均衡问题二、公共物品的提供方式2026/6/152一、公共物品的市场均衡问题资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产与消费？有学者认为，知晓了公共物品的需求曲线和供给曲线，就可以根据供求分析法得出公共物品的均衡价格和均衡产量，公共物品的生产问题就会像私人物品一样迎刃而解。其实不然，因为：个人需求的市场需求曲线是将统一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品的市场需求曲线则不同。公共物品的非排他性和非竞争性，个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，即通过垂直相加求得。2026/6/153数量价格d1d2d3SQODPE图4-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1、d2、d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线；公共物品的市场供应曲线可以由生产公共物品的边际成本曲线表示：S曲线公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定了公共物品的均衡产量和均衡价格Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量P是边际成本。2026/6/154公共物品需求曲线立足的假设条件：消费者能够准确地说明他对公共物品的价格和需求量的关系；消费者都想免费搭车享用公共物品；公共物品的市场均衡问题，不可能通过市场上的个人决策方式来决定。西方学者用成本-效益分析法来评定经济建设项目。公共选择理论，通过改进政治决策来优化公共物品的配置效率。2026/6/155二、公共物品的提供方式纯公共物品的提供方式提供公共物品来满足公共需求的两个系统：市场和政府一般而言，纯公共物品只能由政府而不能由市场来提供，因为市场要求利益边界的精确性。公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适用于提高纯公共物品。免费搭车现象使得公共物品不适于通过市场买卖方式提供。政府的性质和运行机制决定了政府可以解决好市场提供公共物品所存在的难题。政府承担满足社会公共需要的社会职能，政府通过无偿征税来提供纯公共物品。需要规范政府和市场的关系，加强财政管理，提高财政支出效率2026/6/156准公共物品的提供方式准公共物品包括两类：第一类是具有非竞争性但具有排他性，如桥梁、道路

第二类是有外部效应引起的，如基础科研成果，医疗保健准公共物品的有效提供方式包括以下几种方式：1．政府授权经营。2．政府参股。如道路、桥梁、个、铁路、港口、机场3．政府补助。如教育、卫生服务、高技术产品开发补贴，补助方式包括：补贴、贷款贴息、减免税等4.政府购买服务。给排水、垃圾处理等2026/6/157公共物品私人提供问题的研究和实践传统理论认为，公共物品的领域是政府机关和公共部门专断的活动1974年，科斯在《经济学中的灯塔》中提出了公共物品的私人提供问题。美国大学教授泰勒·柯文，他指出人们支持政府干预的经济学依据是：市场不可能提供公共物品或无法解决外部性；认为市场经常采用变化多端的方式解决公共物品供给问题，如转播加密，私人收费道路，港口所有者管理灯塔，政府授权个人管理污染湖泊等。柯文还认为：政府依靠官僚机构为消费者服务，缺乏激励机制，难免效率低下；让私人来供给公共物品、通常要比政府更有效率。公共物品私人提供的实践：慈善事业、美国的“私人监狱”、“私人警察”，中国的“贷款修路，收费还贷”、“BOT”“PPP”等。2026/6/158一、公共生产与公共物品提供公共物品的提供方式涉及到其生产方式，公共物品可以由政府直接组织生产（公共生产），也可由私人生产，政府来购买。公共生产：由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位生产。公共物品由国家机关和公共部门来提供，不表明这些公共物品必须由国家机关来生产，即公共提供不等于公共生产。公共物品的生产和提供方式可以形成多种相互交叉的组和。第二节公共生产和公共定价2026/6/159提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式垄断性国有企业宜采取国有国控模式竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造中小型国有企业的改革方向是放开搞活2026/6/1510二、公共定价1.什么是公共定价？政府提供的公共物品，也不是全部无偿的，也存在一个出售价格和收费的问题。含义：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。公共定价包括两个方面:一是纯公共定价：即政府直接制定自然垄断行业的价格。

二是管制定价或价格管制：即政府规定涉及国计民生而又带着竞争性

行业的价格（金融，教育，农业，医药等）2026/6/15112.公共定价的一般方法无论纯公共定价还是管制定价，都涉及定价水平和定价体系两个方面定价水平：是指提供每一个单位的物品和服务的定价（收费）是多少。定价体系：把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。定价方法：平均成本定价法：保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法。理论上，按照边际成本定价是最理想的定价方法，但会使企业亏损，长期会很难保质保量提供公共物品。为了使企业保持收支平衡，公共定价一般要高于边际成本的平均成本定价二部定价方法：是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。二部定价法是定额定价和从量定价二合一的定价体系，反映成本结构的定价现今几乎所以受价格管制的行业都采用二部定价法（电力、煤气、自来水等）负荷定价法：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。例如阶梯电价。2026/6/15122026/6/15133.自然垄断行业的公共定价图2-2自然垄断的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量GF自然垄断行业随着产量的增加，平均成本（AC）呈递减的趋势；如令价格Pmt=边际成本（MC),则产出为OA，该部门蒙受PmtDEF的亏损；由市场定价，边际收益（MR）=边际成本（MC），价格为Pm,产量为OC，利润为GHIPm;如以平均成本（AC）定价，平均收益等于价格，价格为Pat,产量为OB，无利润2026/6/1514比较三种定价情形，可得:产量按边际成本定价时的OA>按平均成本定价的OB>按利润最大化定价的OC；价格则相反：按边际成本定价的Pmt<按平均成本定价时的Pat<按利润最大化定价时的Pm若公共事业部门按照利润最大化定价，此时价格为Pm,而满足社会需要的产量只有OC，产量远低于社会可能提供的公共事业部门产量OA，意味着资源未被充分利用。若按照边际成本定价，价格为Pmt,满足社会需求的产量最大，企业处于亏损状态，却提供了较多的社会需要的基础性产品或服务。政府需要选择合适的定价方法，既能保证充分提供公共物品，又能提高政府支持的效益。2026/6/1515一、财政支出效益的内涵财政收支过程，就是将一部分资源集中到政府手中并由政府支配使用。由于资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考虑：将有限的资源集中由政府或微观经济体支配，何者更能促进经济发展和社会财富的增加？不言而喻，只有当资源集中在政府手中能够发挥更大效益时，政府占有资源才是对社会有意的。所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。所费就是物化劳动和或劳动的消耗和使用；所得就是有目的的实践活动所得到的有用效果。第三节财政支出效益的分析与评价2026/6/1516政府的支出与微观经济主体支出效益存在着重要的差别：①两者计算所得和所费的范围不同。微观经济主体只计算发生在自身范围内的直接的和有形的所费和所得，政府支出不仅要分析直接的和有形的，还要分析长期的、间接的、无形的所费和所得。②两者的选优标准不同。微观经济主体追求的是利润最大化，不可能选赔钱方案；政府追求的是整个社会效益的最大化，局部的亏损是可能的，在提高财政支出使用效益的过程中，政府需处理极为复杂的问题。2026/6/1517财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价2026/6/1518最低成本法成本一效益分析法专栏：财政支出效益的评价方法二、财政支出效益分析方法财政支出效益评价是比较困难工作：缺乏共同性：效益或成本有很多难以用市场价格或货币单位来计量存在隐性：效益或成本不是直接体现出来的，有些效益是无形的长期性：效益或成本具有较长的影响周期，甚至影响下一代长短期效益的差异：不同支出项目有不同的短期、长期效益静态分析与动态分析相结合、单项分析与综合分析相结合、定性分析与定量分析相结合n=项目使用寿命，ri=第i年的贴现率Bi=第i年的效益，Ci=第i年成本Bi-Ci=第i年的净收益2026/6/1519“成本—效益”分析法“成本—效益”分析是西方发达国家于20世纪40年代，拔私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为财政进行财政支出决策、从而有效地使用财政资金的重要方法。含义（基本原理）：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。项目可行性的判断标准：选择最优投资项目的依据是计算该项目的净社会经济效益。净社会效益等于效益（总收入）减去成本后的余额。一般来说，政府投资项目要持续许多年，在此期间，每年都发生效益和成本，必须加总这些“效益流”和“成本流”。其方法是估计项目的未来收益和成本现值，项目可行性的判定标准：①如果NPV>0，该项目可行（若有n个项目，都是>0可进行比较）②如果NPV=0，计算内部收益率，即如果r>银行贷款利率，该项目可行；否则不可行③如果NPV<0，该项目不可行

2026/6/1520由于政府投资支出总是要受到预算规模的约束，在项目选择的过程中，一般选择支出既定的情况下净社会效益最大的项目。在实践中一般以成本—效益比率作为衡量指标：①成本效益比=效益/成本>1——B/C>1，小于1不可取②净效益比=（效益－成本）/成本>0——（B－C）/C>0,为负不可取

判别项目——二者之和最大计划项目成本收益净收益B-CB/C（B-C）/C按比率的排列次序IIIIIIIVV502512.57587.510040307578.75501517.50-8.752.01.62.41.00.91.00.61.40-0.123145

举例：假设为防止某地区洪水泛滥，政府决定建设防洪工程。为此，由专家提供了为实现这个目标的5个备选方案供选择。

例如

某计划项目（或方案）的成本收益表

由此表可知，项目III最优，项目V最差。

比较中（B-C）/C最大差为最佳选择。多用于政府的公共工程支出（经济建设）2026/6/1521最低成本法

该方法主要分三类：第一：根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案。第二：以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案中各种有形的费用予以加总。（如项目跨年度需折算现值）第三：按费用的高低排出顺序，供决策者选择。最低费用选择法多用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目。

案例：假定政府打算在4年内培养出1万名农学院大学生。经专家研究，提出4个可能达到目标的备选方案：①新建5所农学院，每所招生2千人。②扩建既有农学院。③举办广播电视大学农学专业。④组织农学专业自学考试。即便培养出的学生质量相同，费用也不相同，政府需要进行比较分析，选费用最低者。2026/6/1522评价指标体系设置的基本原则财政支出效益必须通过评价指标予以体现，科学完整的评价指标体系是取得正确评价结果的先决条件，指标设计应体现完整性、科学性和易操作等特点。（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（借鉴西方国家经验）（2）针对性与兼容性相结合的原则指标选取必须具有较强的针对性，又要注意指标的兼容性，即把握好共