城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表

附件1,,,,,,,

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

经办机构名称：,,,,,,,

检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

一、组织机构控制,机构（岗位）设置,1,内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容明确,明确,基本明确,不明确,否

,,2,业务经办、财务会计、信息管理和内审稽核机构分别设立,是,,,否

,,3,岗位设置符合不相容职务相互分离原则,是、全部执行,,是、部分执行,否

,,4,业务经办建立初审、复核、审批的岗位制约机制,是、全部执行,,是、部分执行,否

,,5,严格执行货币、有价证券的保管与账务处理分离；空白凭证的保管与使用分离；资金收支的审批与具体业务办理分离；会计处理与业务经办、信息数据处理分离,执行,,,未执行

,,6,出纳员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的工作,执行,,,未执行

,,7,建立业务经办和财务会计岗位责任制,完善,基本完善,不完善,未制定

,授权管理,8,业务办理严格实行授权管理,全部实行,,部分实行,未实行

,,9,授权符合决策、执行与监督相互分离和分事行权、分岗设权、分级授权的原则,符合,基本符合,,不符合

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

一、组织机构控制,人员管理,10,建立工作人员录用、聘用和年度考核制度,建立、全部执行,,基本建立、部分执行,未建立

,,11,建立人员任职资格、交流轮岗和任职回避制度,建立、全部执行,,基本建立、部分执行,未建立

,,12,建立工作人员学习制度和培训制度,建立、全部执行,,基本建立、部分执行,未建立

二、业务运行控制,业务规程,13,依据国家社会保险有关法律法规和政策，结合本地区实际制定业务经办规程和工作制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,参保登记、变更、转移,14,参保登记、关系变更、转移接续的审批手续完备、材料齐全,完备齐全,,基本完备齐全,否

,,15,对终止参保人员的个人账户和待遇支付及时作出处理,是,,,否

,保险费收缴,16,个人缴费实行银行预存代扣制,全部执行,,部分执行,未执行

,,17,保费补缴手续齐备、材料齐全,完备齐全,,基本完备齐全,否

,,18,按月与银行核对个人缴费情况,是,,,否

,,19,收缴部门与财务会计部门按规定定期对账,是,,,否

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

二、业务运行控制,个人账户管理,20,按规定为每位参保人员建立个人账户，个人账户记录项目齐全,是,,,否

,,21,按规定计算利息,及时,,,不及时

,,22,每年至少一次将参保人员个人权益记录单内容告知本人,是,,,否

,,23,将个人缴费额与政府对个人缴费补贴同时记入个人账户,是,,,否

,,24,终止缴费建立标识并及时处理,是,,,否

,待遇支付,25,建立并严格执行社会保险待遇领取资格认证和公示制度,全部执行,,,未执行

,,26,待遇审核、复核的手续完备、资料齐全,完备齐全,,基本完备齐全,否

,,27,待遇支付审批程序健全完善,完善,,不完善,否

,,28,待遇支付实行社会化发放,全部执行,,部分执行,未执行

,业务档案管理,29,建立业务档案资料管理制度，严格执行经办过程中涉及的相关资料的留存、立卷、归档和保管的规定,完善并严格执行,,基本完善、部分执行,未制定、未执行

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

三、基金财务控制,基金管理制度,30,制定财务会计管理办法及会计操作规程,完善,基本完善,不完善,未制定

,预（决）算管理,31,预算调整有完备审批手续,是,,,否

,,32,决算编制调整帐目要附有说明和审批手续,是或无调整,,说明审批不全,否

,收支管理,33,"基金收支按规定实行“收支两条线”和财政专户管理,按规定存入银行",执行,,,未执行

,,34,收入、支出有审核、复核和审批手续,是,,,否

,会计核算管理,35,按规定建立会计账簿、设置会计账目进行会计核算,是,,,否

,,36,按照规定取得和填制原始凭证、记账凭证，更正会计记录有依据,全部执行,,部分执行,未执行

,,37,定期核对凭证、账簿、报表，确保账证、账账、账表相符,是,,,否

,,38,按照规定开展会计交接,是,,,否

,,39,使用符合国家规定的财务会计软件进行会计核算,是,,,否

,,40,建立会计档案管理制度，按照规定对会计资料进行立卷、归档、保管,完善并严格执行,,基本完善、部分执行,未制定、未执行

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

三、基金财务控制,银行账户管理,41,按规定开立和使用银行账户,是,,,否

,,42,指定专人按月核对收入户、支出户、财政专户银行账户，编制银行存款余额调节表。银行存款余额与会计账表等一致,是,,,否

,,43,指定不办理货币资金业务的会计人员定期核对银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,是,,,否

,收据和银行票据管理,44,建立票据管理制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,,45,收据和银行票据领用、购买、保管由专人负责。负责保管票据的人员配备单独的保管设备,是,,,否

,,46,收据和银行票据领用和填开用途及范围按规定办理,是,,,否

,,47,收据和银行票据按规定缴销、销毁并办理审批手续,全部执行,,部分执行,未执行

,,48,设置收据和银行票据使用登记簿,全部执行,,部分执行,未执行

,印鉴管理,49,建立印鉴管理制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,,50,银行预留财务专用章、人名章、票据由专人分别保管，收付款项所需印章分开保管。负责保管印章的人员配备单独的保管设备,是,,,否

,,51,印章使用要符合规定的用途、范围，审批手续完备,是,,,否

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

四、信息系统控制,信息管理,52,按照国家有关社会保险信息系统建设的标准，规范业务系统和数据库，结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程和管理制度,完善,基本完善,不完善,否

,,53,明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限,明确,,不明确,否

,,54,按信息系统操作流程的规定录入、修改、访问、使用、维护数据，并建立应急处理预案,全部执行,,部分执行,未执行

,,55,明确严格执行社会保障卡管理、发放制度,是,,,否

,安全管理,56,按规定建立计算机场地设施安全管理制度,完善,,不完善,未制定

,,57,业务系统与外部互联网实现安全隔离，互联网计算机不得保存涉密信息,是,,,否

,,58,制定数据备份策略，执行数据库日常备份操作，定期检查状态,全部执行,,部分执行,未执行

,,59,建立信息系统和网络安全防护系统，并对计算机病毒实时进行检测,是,,,否

,,60,信息系统处理事项应具有可复核性、追溯性、责任认定性和责任追究制,是,,,否

,,61,对信息系统和数据库实施定期巡检，对服务器性能进行监测和调优,是,,,否

,,62,制定日志管理策略，定期检查和分析日志的异常事件,是,,,否

城乡居民养老保险经办机构内部控制检查评价表,,,,,,,

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检查项目,检查内容,序号,检查标准,检查评价,,,

,,,,好,较好,一般,差

五、内部控制的管理与监督,内控制度,63,制定内部控制实施细则,完善,基本完善,不完善,未制定

,,64,内控制度在单位内部公开,全部执行,,部分执行,未执行

,,65,定期开展内部控制检查评估,全部执行,,部分执行,未执行

,内审监督,66,建立内部审计稽核制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,,67,制定内部审计稽核工作计划,制定并执行,,制定，部分执行,未制定、未执行

,,68,设立内审稽核部门并配备内审稽核人员,单独设立配备专职人员,,与其他部门合并设立配备专职或兼职人员,未设立

,,69,内审发现的问题按程序及时处理,全部处理,,部分处理,未处理

,风险管理,70,建立风险管理制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,,71,梳理和制定重点业务和岗位风险防控措施,完善,基本完善,不完善,未制定

,,72,了解经办工作中面临的主要风险，对风险进行识别、评估和监控,全部执行,,部分执行,未执行

,,73,建立风险分析报告制度，制订风险处置预案，全面实行风险管理,完善,基本完善,不完善,未制定

,信息披露,74,建立信息披露制度,完善,基本完善,不完善,未制定

,,75,按规定定期向社会披露有关社会保险的政策法规、办事程序和有关业务财务信息,全部执行,,部分执行,未执行

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