2026年税务师高频考点速记手册

2026年税务师高频考点速记手册一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，下列收入中，不属于免税收入的是？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业的生产经营所得D.符合条件的非营利组织的收入2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.25万元3.增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物押金，如果单独记账核算且未逾期的，下列说法正确的是？A.应计入销售额计算缴纳增值税B.不需缴纳增值税C.应按押金比例计算缴纳增值税D.视同销售缴纳增值税4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额，这里的“费用”指的是？A.营业成本B.专项扣除C.资本性支出D.非广告性赞助支出5.根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法为？A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-30%）×50%C.稿酬收入×（1-40%）×60%D.稿酬收入×（1-10%）×80%6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为500万元，根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费限额为多少？A.80万元B.50万元C.60万元D.40万元7.根据《城市维护建设税法》，某企业位于某市，2025年度实际缴纳的增值税为100万元，消费税为20万元，该企业应缴纳的城市维护建设税税额为多少？（该市适用税率为7%）A.7万元B.9.8万元C.6万元D.8.4万元8.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元9.根据《印花税法》，企业签订的借款合同，其印花税税率为？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元，根据税法规定，该企业当年可扣除的公益性捐赠限额为多少？A.40万元B.50万元C.30万元D.20万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的有？A.研发人员工资B.研发设备折旧C.研发材料费D.研发成果的转让收入2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%B.5%C.6%D.13%3.个人所得税法规定，下列收入属于“劳务报酬所得”的有？A.个人提供技术咨询的收入B.个人发表文章的稿酬C.个人担任董事职务的津贴D.个人出租房屋的收入4.根据《环境保护税法》，下列行为可能需要缴纳环境保护税的有？A.企业排放废气B.企业排放废水C.企业排放固体废物D.企业排放噪声5.印花税的征税范围包括？A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.专利申请权转让合同三、判断题（共5题，每题1分）1.企业转让其自用5年以上的固定资产，其转让所得应缴纳企业所得税。（×）2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。（√）3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。（√）4.印花税的纳税人包括合同的签订方和履行方。（√）5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。（×）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度实现利润总额300万元，其中：公益性捐赠支出60万元，广告费支出100万元（销售（营业）收入为800万元），业务招待费支出30万元。假设该企业无其他调整事项，计算其应纳税所得额。2.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，不含税销售额为200万元，适用税率为13%；同时收取包装物押金5万元（单独记账，未逾期）。计算该企业当月应缴纳的增值税。3.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖2万元，个人出租房屋收入5万元（扣除相关费用后），计算其应缴纳的个人所得税。五、简答题（共2题，每题10分）1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的税收优惠政策。2.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的主要内容及其扣除标准。答案与解析一、单项选择题答案1.C2.B3.B4.B5.A6.C7.B8.D9.C10.A解析：1.企业生产经营所得属于应税收入，免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织收入等。6.广告费扣除限额为销售（营业）收入的15%（≤500万元×15%=75万元），实际发生80万元＞75万元，可扣除75万元，但题目未给出选项，需核实题干。10.公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%（200万元×12%=24万元），实际捐赠50万元＞24万元，可扣除24万元，但题目未给出选项，需核实题干。二、多项选择题答案1.ABC2.AB3.AC4.ABCD5.ABCD解析：1.研发费用加计扣除范围包括人员工资、设备折旧、材料费等，转让收入不属于加计扣除范围。4.环境保护税征税范围包括大气、水、固体废物、噪声等。三、判断题答案1.×2.√3.√4.√5.×解析：1.固定资产转让所得属于应税收入，但自用5年以上且属于免税条件的可免税。5.业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过销售（营业）收入的5‰。四、计算题答案1.应纳税所得额计算利润总额：300万元-公益性捐赠：60万元＞（300万元×12%=36万元），可扣除36万元-广告费：100万元＞（800万元×15%=120万元），可扣除120万元-业务招待费：30万元＞（800万元×5‰=4万元），可扣除4万元调整后应纳税所得额：300-36+100-120+30-4=250万元2.增值税计算销项税额：200万元×13%=26万元包装物押金不计入销售额，不缴增值税当月应纳增值税：26万元3.个人所得税计算工资所得：12万元×3%=3600元年终奖：2万元÷12个月=1666.67元（适用税率3%）出租房屋所得：（5万元×（1-10%）=4.5万元）×10%=4500元合计应纳税所得额：3600+1666.67+4500=9966.67元适用税率3%，速算扣除数0，应纳个税：9966.67×3%=298.90元五、简答题答案1.高新技术企业税收优惠-企业所得税税率减按15%-研发费用加计扣除100%-转让股权所得免征企业所得税（符合条件）2.专项附加扣除内容-子女教育：每月200