2026年全国中级会计职称之中级会计经济法考试经典测试题(附答案)

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年中级会计职称考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担

2、甲企业是国家出资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，不属于甲企业关联方的是（）。A.甲企业的董事B.甲企业的监事C.甲企业的高级管理人员D.甲企业的普通职工

3、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。该期限为（）。A.1年B.3年C.90日D.5年

4、合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的是（）。A.实行合伙人一人一票并经全体合伙人半数以上通过B.实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过C.实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过D.实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过

5、甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

6、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股东出资方式的表述中，正确的是（）。A.企业家张某以其姓名作价出资B.李某以其自有的汽车作价出资C.赵某以特许经营权作价出资D.甲上市公司以其商誉作价出资

7、（2017年）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货。乙公司已将货物准备妥当，通知甲公司提货，但由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货。次日凌晨，乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

8、某机器制造企业为居民纳税人，2019年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513.4B.503.4C.497.7D.497.2

9、（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。A.10B.20C.15D.0

10、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同。下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）。A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效

11、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（）。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务

12、下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的说法中，不正确的是（）。A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理

13、（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为C.合伙人未履行出资义务D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

14、（2017年）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

15、王某为其所有的小轿车投保了自燃险，小轿车价值30万元，保险金额为30万元。现小轿车在高速公路行驶时发生自燃，燃烧后小轿车已完全无使用价值，保险公司向王某进行了全额赔付。后来，保险公司在清理车辆残存物时发现，残存的车辆钢架结构仍有一定回收价值。根据保险法律制度的规定，该车辆钢架结构变现所得应当（）。A.归保险公司所有B.归王某所有C.由保险公司和王某协商处理D.由保险公司和王某均分

16、在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用()A.《保险法》B.《担保法》C.《证券法》D.《证券投资基金法》

17、根据政府采购法律制度的规定,下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。A.投标人应在资格预审公告期结束之日后3个工作日内提交履约保证金B.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式C.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日D.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书

18、依据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，在一方违约时，对方下列做法正确的是（）。A.可以选择适用违约金或者定金条款B.同时适用违约金和定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金定款

19、根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）。A.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%B.公积金可以用于扩大公司生产经营C.公积金分为盈余公积金和资本公积金D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损

20、对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是（）。A.国有资本控股公司的财务负责人B.国有资本控股公司的总经理C.国有资本参股公司的监事会主席D.国有独资企业的副经理

21、（2011年真题）甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。A.聘任张某为公司经理B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行公司债券500万元

22、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股份有限公司监事会职权的是（）。A.向股东大会会议提出提案B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券做出决议D.对公司合并、分立做出决议

23、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

24、某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额48万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1511万元、打捞收入116万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.87.92B.100.05C.84.9D.45.56

25、下列关于定金合同表述不正确的是（）。A.债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回B.定金合同是诺成性合同C.定金合同约定的定金数额不得超过主合同标的额的20％D.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同，收受定金的一方可以双倍返还定金为代价而解除主合同

26、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

27、根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为（）。A.核准注册公告之日B.申请之日C.初步审定公告之日D.核准注册之日

28、某些轻微的职业有害因素有时仅引起体表的某些改变，如脐服、皮肤色素增加等。这些改变为机体的代偿或适应性改变，尚在生理范围之内，通常称为（）。A.广义上的职业病B.医学上的职业病C.职业性多发病D.工作有关疾病E.职业特征

29、甲公司欠乙公司一笔货款50万元。一直无力偿还。乙公司暗中调查发现。就在前几日。甲公司将其所有的价值30万元的轿车赠与丙公司。乙公司拟向人民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起1年内行使撤销权

30、根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是（）。A.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权

31、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出；5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）。A.5月8日B.5月9日C.5月11日D.5月15日

32、根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或未明确说明的，该免责条款（）。A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.可变更

33、2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.45B.70C.42D.40

34、（2014年真题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260B.230C.200D.150

35、根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

36、根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15B.30C.45D.60

37、（2017年真题）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费

38、某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款

39、（2021年真题）2021年3月1日，出卖人甲公司与买受人乙公司订立电脑买卖合同，未约定交付地点和风险转移时间。甲公司分别委托独立承运人丙公司和丁公司负责海上运输和公路运输。3月15日，甲公司将电脑交给丙公司。3月30日，丙公司将电脑交给丁公司。4月10日，丁公司按照约定将电脑运送至乙公司，因乙公司未做好收货准备而未能交付。4月15日，丁公司将电脑交给乙公司。根据合同法律制度的规定，该批电脑毁损、灭失的风险转移给乙公司的时间为（）。A.4月15日B.3月30日C.3月15日D.4月10日

40、关于法定代理的下列说法中，不正确的是（）。A.法定代理是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理B.法定代理适用于被代理人是无行为能力人的情况C.法定代理适用于被代理人是限制行为能力人的情况D.法定代理只适用于被代理人是无行为能力人的情况

41、国内某居民公司2019年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.6

42、甲公司为生产性服务业-般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、A.45万元B.60万元C.40万元D.50万元

43、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。A.对公司增加或者减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

44、根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护制度的说法中正确的是（）。A.国务院证券监督管理机构应当依法承担适当性管理义务B.所有投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司均应当证明其行为符合规定，不能证明的应当承担相应的赔偿责任C.投资者保护机构可以有偿方式公开征集股东权利D.上市公司应当在章程中明确分配现金股利的具体安排和决策程序

45、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合法律制度规定的是（）。A.最长期限为30年B.最长期限为50年C.最长期限为70年D.一般无使用期限的限制

46、甲公司是北京的一家商贸公司，A分公司是其设在上海的一家分支机构，现A分公司的经销商需要A分公司为其提供担保，下列说法正确的是（）。A.A分公司可以自行决定是否提供担保B.A分公司不得提供担保C.A分公司经甲公司授权可以提供担保D.A分公司即使经过甲公司授权也不可以提供担保

47、某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

48、甲、乙成立一个合伙企业，为了混淆合伙人的身份和逃避合伙人的责任，未在其合伙企业名称中标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字样，下列关于改正及处罚方式的表述中正确的是（）。A.由企业登记机关责令改正，处以5000元以上5万元以下的罚款B.撤销企业登记，并处以5万元以上20万元以下的罚款C.由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D.由企业登记机关责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款

49、根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是（）。A.公司B.公司股东C.公司监事D.公司实际控制人

50、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。根据合同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或者李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担

51、（2018年）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪人可以依法收取佣金

52、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确的是（）。A.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效D.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力

53、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日

54、根据信托法律制度，下列各项中，不属于信托委托人的权利的是（）。A.对受托人的解任权B.信托管理、处分的知情权C.信托财产管理方法的变更权D.对信托财产的处分权

55、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下将合伙份额质押给王某。合伙协议对合伙人的出质并无特殊约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.甲将合伙份额质押的行为有效B.若甲经其他合伙人一致同意后将合伙份额质押的，则质押行为有效C.丙将合伙份额质押的行为无效D.丙的出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意

56、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费800万元，已知该设备的净值为680万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.160B.80C.24D.12

57、（2018年真题）郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司。郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资。下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（）。A.郑某应向公司足额缴纳出资，但无需向吴某、蔡某承担违约责任B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任

58、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易

59、甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2400B.3600C.2800D.3200

60、（2015年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

61、（2015年真题）甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。A.120B.180C.200D.300

62、（2018年真题）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率9%），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.56B.42C.63D.48

63、根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响D.持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，票据债务人不能以对持票人前手的抗辩事由对抗该持票人

64、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票相对记载事项的是（）。A.付款地B.出票日期C.出票人签章D.付款人名称

65、2018年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2018年9月丙转为普通合伙人，2018年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2019年2月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

66、根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.副董事长B.副总经理C.总经理D.财务负责人

67、（2015年真题）某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10.8B.15C.16D.18

68、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）。A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会每6个月至少召开一次会议C.公司高级管理人员可以兼任监事D.监事会成员任期3年，不得连任

69、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）。A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司

70、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息C.存款利息D.接受捐赠收入

71、唐某作为技术人员参与了甲公司一项新产品的研发，并与该公司签订为期2年的服务与保密合同。合同履行1年后，唐某被甲公司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品。甲公司起诉至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况。下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）。A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可以不公开审理B.该案不应当公开审理，但应当公开宜判C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判D.法院应当公开审理此案，并公开宣判

72、（2019年真题）李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。A.将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失B.将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20万元C.采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权D.将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带责任

73、下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

74、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.63B.42C.56D.48

75、（2018年真题）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额

76、（2021年真题）下列关于合同保全措施撤销权的表述，不正确的是（）。A.债权人行使撤销权应以自己名义行使B.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.债权人行使撤销权的必要费用由债权人承担

77、某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.9D.35.50

78、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求Z公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资

79、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.2.5B.5C.6.25D.1.25

80、（2020年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶二、多选题

81、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450

82、（2014年真题）16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人B.该合同无效，因小林是限制民事行为能力人C.该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的D.该合同效力待定，因需要由小林的法定代理人决定是否追认

83、甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成立，由于经验不善，于2019年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）。A.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元B.股东王某到期未缴纳的出资10万元C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备

84、甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。质押期间乙不慎将汽车损坏。下列表述中，正确的是（）。A.乙应当承担赔偿责任B.甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失C.乙有权要求甲重新提供担保D.甲有权要求延期还款

85、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）。A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

86、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担

87、某股份有限公司拟公开发行股票并在主板和中小板上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是（）。A.公司发行股票后股本总额为人民币3000万元B.公司最近两个年度出口逃税受到海关的罚款处罚C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币5000万元D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

88、某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担B.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定

89、（2016年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

90、甲公司欠乙公司货款50万元，乙公司欠甲公司租金50万元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司与乙公司之间债消灭的原因是（）。A.混同B.免除C.抵销D.清偿

91、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限为（）。A.10日B.15日C.20日D.30日

92、下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地税务机关申报纳税

93、（2018年）根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）。A.质押合同签订之日B.在有关主管部门办理出质登记之日C.交付专利权权属证明之日D.在市场监督管理部门办理出质登记之日

94、公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起10日内注销的是（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东要求公司收购其股份的

95、（2018年）根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释。A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人

96、（2018年真题）陈某向甲银行申请贷款，以其一项专利权质押。6月1日，陈某与甲银行签订质押合同。6月2日，陈某与甲银行办理出质登记。6月3日，陈某将专利权证书交付甲银行。6月4日，甲银行向陈某发放贷款。质权设立的时间是（）。A.6月1日B.6月2日C.6月3日D.6月4日

97、甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2800B.3600C.3200D.2400

98、（2015年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收

99、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计提折旧的最低年限是（）。A.3年B.4年C.5年D.10年

100、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）。A.承诺可以撤回B.承诺可以撤销C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约三、判断题

101、浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。（）

102、仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。（）

103、资产管理产品按照投资性质的不同，分为固定收益类产品、权益类产品、商品及金融衍生品类产品和混合类产品。（）

104、进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。（）

105、根据商标法律制度的规定，未经授权，代理人或者代表人以自己的名义将被代理人或者被代表人的商标进行注册，被代理人或者被代表人提出异议的，不予注册并禁止使用。（）

106、有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。但是，合伙协议另有约定的除外。（）

107、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭。（）

108、狭义的公司法，仅指《公司法》；广义的公司法，不仅包括《公司法》，还包括《公司登记管理条例》等。（）

109、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

110、银行业金融机构按照不超过0.16‰的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。（）

111、（2012年）有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）

112、（2016年）合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的、非不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化，继续履行合同对于一方当事人明显不公平或者不能实现合同目的，当事人请求人民法院变更或者解除合同的，人民法院应当根据公平原则，并结合案件的实际情况确定是否变更或者解除。（）

113、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

114、（2010年）甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。（）

115、对多次保险事故可能造成的累计最大损失范围所承担的责任，不得超过实有资本金加公积金总和的10%；超过的部分应当办理再保险。（）

116、甲、乙、丙共同2013投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（）

117、甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%，因公司管理人员拒绝向其提供公司账簿，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。对此，人民法院不予受理。（）

118、普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（）

119、证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。（）

120、（2017年）张某向杨某借款3万元到期未还，后双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤，住院治疗共支出医疗费4.5万元。杨某有权主张在3万元内抵销，只向张某支付1.5万元医疗费。（）

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：在由第三人履行的合同中，第三人不履行债务或履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。

2、答案：D本题解析：《企业国有资产法》所称的关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

3、答案：A本题解析：当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

4、答案：B本题解析：根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

5、答案：D本题解析：本题考核要约。有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。

6、答案：B本题解析：选项ACD：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

7、答案：B本题解析：卖方乙公司已将货物准备妥当并通知买方甲公司提货，甲公司疏忽未提货构成违约，自违反约定之日起，标的物毁损、灭失的风险由甲公司承担。

8、答案：D本题解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额=420×14%=58.8万元，实际发生75万元，准予扣除58.8万元；职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6万元，实际发生10万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4万元，实际发生8.4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2万元。

9、答案：D本题解析：对符合条件的居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题“净所得为100万元”，小于500万元，属于免税的部分，故应纳税额为0。

10、答案：B本题解析：本题考核标的物所有权的转移。根据规定，标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外，当事人也可以在合同中订立所有权保留条款。

11、答案：D本题解析：暂无解析

12、答案：D本题解析：未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职。未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。董事、高级管理人员不得兼任监事。

13、答案：A本题解析：普通合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项BCD属于“除名”的情形。

14、答案：D本题解析：债权人应当以自己的名义行使代位权，选项A错误；债权人行使代位权无需债务人同意，选项B错误；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。

15、答案：A本题解析：保险事故发生后，保险人已支付了全部保险金额，且保险金额等于保险价值的，受损保险标的的全部权利归于保险人。

16、答案：C本题解析：根据2020年3月1日起实施的新《证券法》规定，在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用本法（《证券法》）；本法未规定的，适用《中华人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。

17、答案：B本题解析：（1）选项A:投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日前，按公告要求提交资格证明文件。（2）选项C:采购信息媒体发布资格预审公告，公布投标人资格条件，资格预审公告的期限不得少于7个工作日。（3）选项D:招标采购单位从评审合格投标人中通过随机方式选择3家以上的投标人，并向其发出投标邀请书。

18、答案：A本题解析：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

19、答案：D本题解析：（1）选项A：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。（2）选项BD：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本；但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。（3）选项C：公积金分为资本公积金和盈余公积金两类。

20、答案：D本题解析：本题考核国家出资企业管理者的任免范围。履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。

21、答案：A本题解析：（1）选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。（2）选项B：国有独资公司非由职工代表担任的董事由国有资产监督管理机构委派，职工代表担任的董事由公司职工代表大会选举产生。（3）选项C：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司或经济组织兼职。（4）选项D：国有独资公司的合并、分立、增减注册资本、发行公司债券、分配利润以及解散、申请破产、改制，必须由国有资产监督管理机构决定。

22、答案：A本题解析：本题考核监事会职权。选项B属于董事会职权，选项CD属于股东大会决议事项。

23、答案：A本题解析：本题考核票据抗辩。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。但如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩。

24、答案：C本题解析：本题考核增值税应纳税额的计算。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=1514.1÷(1+9％)×9％+115.6÷(1+6％)×6％-45.8=83.9(万元)。

25、答案：B本题解析：定金合同是实践性合同。

26、答案：C本题解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

27、答案：D本题解析：注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。

28、答案：E本题解析：职业性病损是指由于预防工作的疏忽及技术的局限性，使健康受到损害而引起的职业性病损，包括工伤、职业病和工作有关疾病，工作有关疾病和职业性多发病一样，是指多因素相关的疾病，与工作有联系，但也见于非职业人群，而发生于劳动者时会使原有疾病加剧。国家法律规定的职业病是指当职业性有害因素作用于人体的强度与时间超过一定限度时，人体不能代偿其所造成的功能或器质性病例改变，从而出现相应的临床症状，影响劳动力的疾病。职业特征是指强度较轻的职业性有害因素有时可使工人体表发生某些改变，如阱服、皮肤色素沉着等，这些改变尚在生理范围之内，故可视为机体的代偿性适应性变化。故选E项。

29、答案：D本题解析：(1)选项A：债务人、第三人的行为被撤销的，第三人应向债务人(甲公司)返还财产或折价补偿；(2)选项B：债权人行使撤销权应当以自己的名义(乙公司名义)提起诉讼；(3)选项C：债权人行使撤销权的必要费用，由债务人(甲公司)承担。

30、答案：B本题解析：批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。

31、答案：B本题解析：要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。

32、答案：A本题解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。

33、答案：D本题解析：业务招待费发生额的60%=70×60%=42（万元）＞销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40（万元），故甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。

34、答案：C本题解析：（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（1000×5%=50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。

35、答案：B本题解析：本题考核有限合伙企业事务执行的特殊规定。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。

36、答案：B本题解析：根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

37、答案：C本题解析：投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。

38、答案：D本题解析：合伙企业财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳所欠税款、清偿债务后的剩余财产，依照《合伙企业法》关于利润分配和亏损分担的规定进行分配

39、答案：C本题解析：当事人没有约定交付地点或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定，标的物需要运输的，出卖人甲公司于3月15日将标的物交付给第一承运人丙公司后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。

40、答案：D本题解析：法定代理一般适用于被代理人是无行为能力人、限制行为能为人的情况

41、答案：B本题解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额＝80×10%＝8(万元)。

42、答案：D本题解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳增值税=160-100-100x10%=50（万元）。

43、答案：B本题解析：选项ACD：属于股东会的职权。

44、答案：D本题解析：选项A，“证券公司”依法承担适当性管理义务；选项B，普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合规定，不存在误导、欺诈等情形；选项C，投资者保护机构禁止以“有偿方式”公开征集股东权利。

45、答案：D本题解析：以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制。

46、答案：C本题解析：企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

47、答案：D本题解析：公司为股东、实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议，接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他”股东所持表决权的过半数通过。

48、答案：C本题解析：选项C：违反《合伙企业法》规定，合伙企业未在其名称中标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字样的，由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款。

49、答案：D本题解析：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。

50、答案：C本题解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人（王某）应当向债权人承担违约责任。

51、答案：D本题解析：本题考核保险经纪人。选项A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。选项BC：保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人。选项D：保险经纪人可以依法收取佣金。

52、答案：D本题解析：选项A：本票和支票均为见票即付的票据。选项B：银行本票的出票人，为经批准办理银行本票业务的银行机构；支票出票人为在经批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。选项C：本票的收款人名称属于绝对记载事项，未记载将导致票据无效；支票上的收款人名称不属于绝对记载事项，经出票人授权，可以补记，未记载不会导致票据无效。

53、答案：B本题解析：公司营业执照签发日期为公司成立日期。

54、答案：D本题解析：委托人主要权利包括：信托财产管理、处分的知情权；信托财产管理方法的变更权；对违反信托权限行为的撤销权；对受托人的解任权。

55、答案：B本题解析：（1）选项AB：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。（2）选项CD：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。

56、答案：D本题解析：非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，转让财产所得以收入全额减除财产净值（账面原值-折旧-减值准备）后的余额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝（800-680）×10%＝12（万元）。

57、答案：C本题解析：对于股东不按照规定缴纳出资的，《公司法》规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。在本题中，只有蔡某如期足额缴纳出资，所以，郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任。

58、答案：B本题解析：本题考核有限合伙企业事务执行的特殊规定。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。

59、答案：D本题解析：固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。本题中，小货车对于甲企业属于固定资产（动产），包装物属于非固定资产。因此，甲企业当月应缴纳的增值税税额为41200×2%/（1+3%）+82400×3%/（1+3%）=3200元。

60、答案：A本题解析：（1）选项A：适用零税率；选项BCD：均免征增值税。

61、答案：D本题解析：（1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元）。

62、答案：D本题解析：本题考核增值税一般纳税人销项税额计算。甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额＝500×6%＋200×9%＝48（万元）。

63、答案：D本题解析：选项D：持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，故票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。

64、答案：A本题解析：支票的相对记载事项是出票地和付款地。支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的“委托”、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。选项BCD属于绝对记载事项。

65、答案：A本题解析：本题考核有限合伙企业债务清偿的规定。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，故选项A的说法正确。

66、答案：A本题解析：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责的机构任免。

67、答案：A本题解析：（1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。其中，销售（营业）收入=3000＋200=3200（万元），业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8（万元），业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16（万元），准予扣除的业务招待费为10.8万元。

68、答案：B本题解析：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事会每6个月至少召开1次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任。

69、答案：D本题解析：本题考核动产浮动抵押。动产浮动抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人

70、答案：A本题解析：（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

71、答案：C本题解析：涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。公开审理与不公开审理的案件，一律公开宣判。

72、答案：C本题解析：以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权（而不能直接将出资财产从公司抽出）。

73、答案：C本题解析：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或行使追索权时，在票据上真实签章人不能以票据伪造为由进行抗辩，因此选项A所述错误。票据的被伪造人可以就票据伪造的情况向持票人提出对物的抗辩，因此，其无需向持票人承担票据责任，因此选项B所述错误。票据伪造包含假冒他人名义或者虚构他人名义进行票据行为的情况，因此选项C所述正确。票据伪造人的名称未体现在票据上，因此无需承担票据责任（但可能承担民事责任和刑事责任），因此选项D所述错误。

74、答案：D本题解析：甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500×6%+200×9%=48（万元）。

75、答案：A本题解析：本题考核普通合伙人退伙的效果。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得合伙企业的合伙人资格。合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

76、答案：D本题解析：债权人行使撤销权的必要费用，由债务人承担。

77、答案：C本题解析：福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8%＝12（万元），实际发生2.5万元，可以据实扣除。应调增应纳税所得额＝35.5－（21＋3＋2.5）＝9（万元）。

78、答案：A本题解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项B）;”（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;（4）支付存款本金及利息请求权（选项C）;（5）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;（6）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项D）;（7）依法不适用诉讼时效的其他请求权。

79、答案：D本题解析：对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。题述小微企业2019年度应纳税所得额为25万元，小于100万元，因此其当年应缴纳企业所得税税额为25×25%×20%=1.25万元。

80、答案：D本题解析：下列财产不得抵押：（1）土地所有权（选项A）；（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产（选项C）；（5）依法被查封、扣押、监管的财产（选项B）；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

81、答案：C本题解析：购进农产品用于生产或者委托加工13%税率的货物，按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。甲公司2019年10月应缴纳的增值税=565000/（1+13%）×13%-300000×10%=35000（元）。

82、答案：D本题解析：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效；但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，合同当然有效。在本题中，小林是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同，所以是效力待定的。

83、答案：D本题解析：公司的清算财产是指公司清算时拥有的所有财产，而不管公司清算时是否占有该项财产，如公司所有但出借给他人的财产、股东尚未缴纳的出资等。