2026年税务师考试重点冲刺题库

2026年税务师考试重点冲刺题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税收入113万元，适用13%的税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）。A.2.3万元B.3万元C.2.6万元D.3.9万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额为（）。A.收入总额减除成本、费用及允许扣除的项目后的余额B.收入总额减除基本减除费用后的余额C.收入总额减除成本、费用及允许扣除的项目后的余额，再减除基本减除费用和专项扣除D.收入总额减除允许扣除的项目后的余额3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得被源泉扣缴税额20万元，该企业适用25%的税率，境外所得可抵免限额为（）。A.20万元B.50万元C.12.5万元D.40万元4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪一项不属于扣除范围？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息5.某企业2025年度固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法，属于（）。A.应纳税调整事项B.不影响应纳税所得额C.需补缴税款D.可抵扣亏损6.契税的纳税人是（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的承受方B.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让方C.出让国有土地使用权的国家D.建设单位7.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率和定额税率B.超额累进税率和定额税率C.比例税率和超额累进税率D.超额累进税率和定额税率8.某个人出租房产，2025年4月取得租金收入5000元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税为（）。A.750元B.1000元C.625元D.875元9.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%10.某企业2025年度会计利润为100万元，因违反环保规定罚款10万元，通过公益性捐赠支出5万元，该企业应纳税所得额为（）。A.100万元B.95万元C.105万元D.90万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税一般纳税人购进货物用于（），不得抵扣进项税额。A.应税项目B.非应税项目C.出口货物D.免税项目2.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.购房贷款利息3.企业所得税法规定，下列哪些支出不得税前扣除？（）A.企业之间支付的管理费B.职工福利费超标支出C.纳税人参加的财产保险费D.非广告性质的赞助支出4.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.借款合同5.契税的减免税情形包括（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等B.城镇居民购买首套自住房C.企业合并重组中承受相关资产D.个人购买第二套改善性住房6.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.定额征收C.比例征收D.查定征收7.增值税小规模纳税人适用的征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%8.企业所得税法规定，企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费9.印花税的计税依据包括（）。A.购销合同金额B.财产租赁合同租金C.货物运输合同运输费用D.借款合同利息10.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括（）。A.子女教育：每年12000元B.继续教育：每年24000元C.大病医疗：每年8万元（超过医保报销部分）D.赡养老人：每年24000元三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，不得享受即征即退政策。（√/×）2.个人所得税居民个人来源于境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（√/×）3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（√/×）4.契税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的承受方。（√/×）5.印花税的税率包括比例税率和定额税率，但不动产转让合同适用定额税率。（√/×）6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（√/×）7.企业固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法，无需进行纳税调整。（√/×）8.增值税小规模纳税人季度销售额未超过10万元的，可免征增值税。（√/×）9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。（√/×）10.印花税的征税范围不包括借款合同。（√/×）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税收入200万元，适用13%的税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个体工商户2025年度收入总额80万元，成本费用30万元，允许扣除的项目10万元，基本减除费用6万元，专项扣除2万元，其他扣除3万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额200万元，境外所得被源泉扣缴税额20万元，该企业适用25%的税率，境外所得可抵免限额为多少万元？4.某个人2025年4月出租房产取得租金收入5000元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税为多少元？5.某企业2025年度会计利润100万元，因违反环保规定罚款10万元，通过公益性捐赠支出5万元，该企业应纳税所得额为多少万元？五、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人如何进行进项税额抵扣。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容和扣除标准是什么？3.企业固定资产折旧方法有哪些？如何选择折旧方法？六、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售货物取得含税收入150万元，适用13%的税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业9月应缴纳的增值税为多少万元？此外，假设该企业当月发生视同销售行为，销售额20万元，适用税率13%，如何进行增值税处理？2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额300万元，境外所得被源泉扣缴税额30万元，该企业适用25%的税率。假设该企业境外所得可抵免限额为60万元，实际可抵免税额为多少万元？此外，简述企业所得税法中境外所得税额抵免的规定。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税＝113÷（1+13%）×13%-10.4=13-10.4=2.6万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得应纳税所得额＝收入总额-成本、费用及允许扣除的项目+基本减除费用+专项扣除等。3.A解析：境外所得可抵免限额＝境外所得×中国适用税率＝20×25%＝20万元。4.D解析：购房贷款利息属于专项附加扣除，大病医疗、子女教育、继续教育均属于专项附加扣除。5.A解析：固定资产折旧方法变更属于税前调整事项，需按税法规定进行纳税调整。6.A解析：契税的纳税人是承受国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位或个人。7.A解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。8.C解析：应纳个人所得税＝（5000-800）×（1-20%）×20%＝625元。9.D解析：研发费用加计扣除比例一般为100%。10.C解析：应纳税所得额＝100+10-5=105万元。二、多项选择题1.B、D解析：非应税项目和免税项目不得抵扣进项税额。2.A、B、C、D解析：均属于个人所得税专项附加扣除项目。3.A、B、D解析：企业之间支付的管理费、职工福利费超标支出、非广告性质的赞助支出不得税前扣除。4.A、B、C、D解析：均属于印花税征税范围。5.A、B、C解析：个人购买第二套改善性住房不属于契税减免税情形。6.A、B、D解析：个人所得税征收方式包括查账征收、定额征收、查定征收。7.A、B解析：小规模纳税人通常适用3%或5%的征收率。8.A、B、C解析：业务招待费超标支出不得税前扣除。9.A、B、C、D解析：均属于印花税计税依据。10.A、B、C、D解析：均为专项附加扣除标准。三、判断题1.√2.√3.×解析：合理费用需取得合规凭证才能税前扣除。4.√5.×解析：不动产转让合同适用比例税率。6.√7.×解析：需进行纳税调整。8.√9.×解析：公益性捐赠支出不超过年度会计利润12%的部分准予扣除。10.×解析：借款合同属于印花税征税范围。四、计算题1.应纳增值税＝200÷（1+13%）×13%-19.5=23.01-19.5=3.51万元2.应纳税所得额＝80-30-10-6-2-3=29万元，应纳个人所得税＝29×20%-1.4=4.8万元3.可抵免限额＝20×25%＝5万元，实际可抵免＝min（5，60）＝5万元4.应纳个人所得税＝（5000-800）×（1-20%）×20%＝625元5.应纳税所得额＝100+10-5=105万元五、简答题1.增值税一般纳税人进项税额抵扣：-购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得增值税专用发票，经认证后可抵扣进项税额；-支付的运输费用可按3%扣除进项税额；-改变用途或发生非正常损失，已抵扣的进项税额需作转出处理。2.个人所得税专项附加扣除：-子女教育：每年12000元；-继续教育：每年24000元；-大病医疗：每年8万元（超过医保报销部分）；-赡养老人：每年24000元（独生子女）；-住房贷款利息：每年12000元；-住房租金：每月1500元（扣除标准因城市不同而异）。3.固定资产折旧方法：-直线法：每年折旧额相等；-加速折旧法：前期折旧额较高，后期较低；-年数总和法：折旧额逐年递减。选择方法：企业可根据税法规定选择，但需符合合理性原则。六、综合题1.增值税计算：-销项税额＝150