2026年税务师相关法律冲刺模拟题

2026年税务师《相关法律》冲刺模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税率为9%。该企业10月应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.4.5万元C.5.5万元D.6万元2.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，当地规定的个体工商户业主的生产经营所得减除费用标准为6万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.16.8万元B.20万元C.24万元D.28万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查询银行存款C.查封、扣押纳税人的财产D.限制纳税人的经营活动5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.75万元6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%~45%的超额累进税率B.5%~35%的超额累进税率C.10%~50%的超额累进税率D.20%~60%的超额累进税率7.某公司2025年5月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元。假设转让环节增值税及附加税率为5%，则该公司转让该房产应缴纳的土地增值税为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%9.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，实际税负为5%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.2.5万元B.5万元C.10万元D.12.5万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以处以的罚款标准为（）。A.应纳税款5%以上10%以下B.应纳税款10%以上20%以下C.应纳税款20%以上30%以下D.应纳税款30%以上50%以下二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.企业发生的广告费和业务宣传费B.企业职工的工资薪金支出C.企业向关联方的借款利息支出D.企业发生的与生产经营无关的支出2.根据《个人所得税法》，下列哪些属于综合所得的应税项目？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得3.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括（）。A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人和扣缴义务人有关情况C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.强制执行纳税人的财产4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.75万元B.90万元C.100万元D.120万元5.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为应视同销售货物？（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于生产加工三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营无关的支出可以在税前扣除。（×）2.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（×）3.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的财务账簿进行查阅。（√）4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税优惠政策。（×）5.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为5年。（√）6.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（×）7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以处以罚款。（√）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。（√）9.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√）10.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。2.简述《个人所得税法》中关于综合所得的规定。3.简述《税收征收管理法》中关于税务检查的规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为9%。该企业10月应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年经营所得为120万元，当地规定的个体工商户业主的生产经营所得减除费用标准为6万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？六、综合题（共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。该企业当年度享受小型微利企业所得税优惠政策，实际税负为5%。此外，该企业2025年度发生以下业务：（1）销售货物，开具增值税专用发票，销售额为800万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为400万元，税率为9%；（3）发生广告费和业务宣传费支出为100万元；（4）发生工资薪金支出为200万元。要求：（1）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税；（2）计算该企业2025年度应缴纳的增值税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=100×13%-50×9%=13-4.5=8.5（万元）。2.B解析：根据《企业所得税法》，固定资产折旧的最低年限为5年。3.A解析：应纳税所得额=80-6=74（万元），适用税率20%，速算扣除数1.5，应纳个人所得税=74×20%-1.5=14.8-1.5=13.3（万元）。4.D解析：税务机关无权限制纳税人的经营活动。5.B解析：应纳企业所得税=200×25%=50（万元）。6.A解析：居民个人综合所得的税率为3%~45%的超额累进税率。7.C解析：转让收入扣除原值和合理费用后的增值额=500-(300-50)=150（万元），适用税率为30%，应纳土地增值税=150×30%=45（万元）。8.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。9.B解析：应纳企业所得税=100×5%=5（万元）。10.A解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以处以应纳税款5%以上10%以下的罚款。二、多项选择题1.AB解析：企业发生的广告费和业务宣传费、职工工资薪金支出可以在税前扣除。2.ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.ABC解析：税务机关的执法权限包括查账、询问、查封、扣押等。4.C解析：应纳企业所得税=300×25%=75（万元）。5.ABCD解析：视同销售货物的情形包括将货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人、用于生产加工等。三、判断题1.×解析：与生产经营无关的支出不得在税前扣除。2.×解析：居民个人从中国境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。3.√解析：税务机关有权查阅纳税人的财务账簿。4.×解析：小规模纳税人可以享受增值税优惠政策。5.√解析：固定资产折旧的最低年限为5年。6.×解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。7.√解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处以罚款。8.√解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。9.√解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。10.√解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税。四、简答题1.固定资产折旧的规定：-企业固定资产折旧的最低年限为：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备为10年；火车、船舶以外的运输工具为4年；电子设备为3年。-企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。2.综合所得的规定：-综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。-居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。-综合所得适用3%~45%的超额累进税率。3.税务检查的规定：-税务机关有权查账、查证、查询银行存款、询问纳税人和扣缴义务人有关情况。-税务机关可以查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物。-税务机关可以强制执行纳税人的财产。五、计算题1.增值税计算：应纳增值税=200×13%-100×9%=26-9=17（万元）。2.个人所得税计算：应纳税所得额=120-6=114（万元），适用税率20%，速算扣除数1.5，应纳个人所得税=114×20%-1.5=22.8-1.5=21.3（万元）。六、综合题（1）企业所得税计算：-应纳税所得额=500万元（已给出）。-应纳企业所得税=50